A digitális nomádok és a kivándorlók Madeirán egyre többen vannak, ami a sziget egyedülálló életmód és az adókedvezmények rendszere a két fő hajtóerő a siker mögött program Madeira regionális kormánya indította el.
Jelenleg a sziget a tartózkodási hely, a személyi és a társasági adókedvezmények kombinációját kínálja a digitális nomádok és a hatékony áttelepülésre hajlandó Madeirán emigránsok számára.
Személyi jövedelemadó-kedvezmények
Akár alkalmazottak, akár önálló vállalkozók, a madeirai digitális nomádok és kivándorlók profitálhatnak az NHR programból.
A Madeirán letelepedő egyének megadóztatása az országon kívül szerzett világjövedelem után, az NHR-rendszer néven ismert egyedi rendszer van érvényben. Bárki, aki Portugáliát tervezi állandó otthonává tenni, igénybe veheti ezt a programot. Azok, akik megfelelnek a Nem állandó lakos (NHR) adózási szempontból Portugáliában rezidensként kezelik. A megszerzett jövedelemtől függően azonban alacsonyabb adókulcs vagy teljes mentesség vonatkozik rájuk. Ezen kívül speciális feltételek vonatkoznak az önálló vállalkozókra/szabadúszókra.
Az NHR státusz megadása esetén az NHR státusz 10 egymást követő évig érvényes, és nem újítható meg, kivéve, ha az adóalany legalább öt évig nem rezidens adózási szempontból, mielőtt újra jelentkezne a rendszerben.
Új szabályok a szabadúszók számára Portugáliában és Madeirán
Azok a szabadúszók (vagy digitális nomádok), akik hosszabb időre, 183 napnál hosszabb időre szeretnének elköltözni, portugál személyi jövedelemadó-kötelesek lehetnek a világméretű jövedelmük után. A non-Habitual Tax Resident (NHR) útvonal felfedezése olyan lehetőség lehet, amelyet érdemes megfontolni, ha szabadúszó akar lenni Madeirán.
Az NHR rendszerben a külföldről származó jövedelem mentesül a személyi jövedelemadó alól Portugáliában, feltéve, hogy a rendszer szabályai szerint bizonyos követelmények teljesülnek. Ezen túlmenően, a portugál eredetű jövedelemre 20%-os átalányadó vonatkozhat, ha a digitális nomád által végzett tevékenység magas hozzáadott értékű tevékenységnek minősül (a szoftvermérnökök ebbe a kategóriába tartoznak).
A portugál adótörvény értelmében a szabadúszó kereskedelmi, ipari vagy mezőgazdasági tevékenységből származó jövedelem, valamint az egyéni vállalkozótól származó jövedelem (beleértve a tudományos, művészeti vagy műszaki szolgáltatásokat) vagy a szellemi jogokból származó bevétel (ha az eredeti tulajdonos szerzett) adóztatható. egyszerűsített rendszerben vagy az adózó szervezett elszámolása alapján.
Az egyszerűsített rendszer csak azokra a szabadúszó adózókra vonatkozik, akik – nem választották a szervezett elszámolást – az előző évben 200,000 2020 eurónál alacsonyabb árbevétellel vagy bruttó üzleti és szakmai bevétellel rendelkeznek (75-ra). Ezen egyszerűsített rendszer szerint a fenti bevétel az SZJA 151. cikkében említett táblázatban felsorolt üzleti és szakmai szolgáltatásokból származó bevételek 75%-a után adózik. Az egyszerűsített rendszerhez csatlakozó adózók ösztönzéseként a 50%-os együttható 25%-kal, illetve 48%-kal csökken a tevékenység megkezdésének és az azt követő adóidőszakban. Az alkalmazandó személyi jövedelemadó mértéke lehet progresszív (legfeljebb 20%) vagy XNUMX%-os átalány (alatt NHR rendszer feltételei).
A 75%-os együttható alkalmazásából eredő bevételi „levonás” részben a ténylegesen felmerült és a tevékenységgel kapcsolatos kiadások és költségek ellenőrzésétől függ.
Ezért az együtthatók alkalmazásával meghatározott adóköteles jövedelemhez hozzáadódik a bruttó jövedelem 15%-a és az alábbi összegek (27.360 XNUMX euró) pozitív különbözete:
- 4,104 euró, vagy ha magasabb, a kötelező társadalombiztosítási járulékok teljes összege (a kapott bruttó jövedelem 10%-át meg nem haladó részben).
- A személyzeti költségeket, béreket vagy fizetéseket közölték a portugál adóhatósággal.
- Az elektronikus nyugta vagy külön nyilatkozat kibocsátásával közölt szakmai tevékenységhez rendelt ingatlan bérleti díjak, amelyek számláiról és egyéb dokumentumairól a portugál adóhatóságot tájékoztatják (ha csak részben van hozzárendelve a szakmai tevékenységhez, akkor az csak a szakmai tevékenység 25%-ának minősül). teljes összeg).
- a vállalkozási vagy szakmai tevékenység végzésére besorolt ingatlanok adóregisztrációs értékének 1.5%-a, illetve a szállodai vagy bérbeadási tevékenységhez rendelt ingatlanok adóregisztrációs értékének 4%-a (ha csak részben van a szakmai tevékenységhez rendelve, az csak 25%-nak számít a teljes összegből).
- A portugál adóhatósággal megfelelően közölt, a tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások beszerzésével kapcsolatos egyéb kiadások, nevezetesen a folyó fogyasztású anyagok, villany, víz, szállítás és kommunikáció, bérleti díjak, peres eljárások, biztosítás, lízingbérleti díjak, szakembernek fizetett kötelező díjak egyesületek és egyéb szakmai tevékenységet képviselő szervezetek, amelyekhez az adózó tartozik, az adózó és alkalmazottai utazásai és tartózkodása (ha csak részben van a tevékenységhez rendelve, az csak a teljes összeg 25%-a).
- A tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások importja és Közösségen belüli beszerzése.
A fenti levonás összegén túl az egyéni vállalkozói tevékenységből származó jövedelemből levonható a bruttó jövedelem 10%-át meghaladó kötelező társadalombiztosítási járulék is, ha más célból nem vonják le.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó járulék mértéke 21.4%. Az egyéni vállalkozók havi járulékalapja az egyes beszámolási időszakokban meghatározott vonatkozó javadalmazás 1/3-ának felel meg, és az adott hónapban és az azt követő két hónapban fejti ki hatását. Az egyéni vállalkozó vonatkozó díjazásának megállapításánál a tárgyhónapot megelőző három hónapban megszerzett jövedelmet veszik figyelembe. A vonatkozó díjazás a nyújtott szolgáltatások összegének 70%-ának felel meg. Az egyes hónapokra figyelembe vett járulékalap maximum 12-szerese az IAS értékének (5.765,16 euró, 2020-as érték), azaz a maximális havi hozzájárulás 21.4%x(12 IAS) = 1.233,74 XNUMX euró.
Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként fontos megjegyezni, hogy tevékenységének megkezdésétől számított első 12 hónapban mentesül a társadalombiztosítási befizetések fizetése alól. A társadalombiztosítási járulékot az azt követő hónap 10. és 20. napja között kell megfizetni, amelyre vonatkozik.
ÁFA Portugáliában adóköteles szolgáltatások után minden olyan vállalkozásnak kell fizetnie, amelynek árbevétele meghaladja a 13,500 XNUMX eurót. HÉA-t kell fizetni a portugál adóhatóságnak a jelentési határidő után hét nappal, akár negyedévente, akár havonta.
Végül, de nem utolsósorban, kérjük, vegye figyelembe, hogy a szabadúszó tevékenységével kapcsolatos számlákat a Portugál Pénzügyminisztérium által jóváhagyott számlázó szoftveren keresztül kell kiállítani.
Vállalati jövedelemadó-kedvezmények
Portugáliában a vállalatokra eltérő társasági adókulcsok vonatkozhatnak attól függően, hogy Portugáliában hol találhatóak és hol vannak bejegyezve. A Madeira Autonóm Régió mindig is a legadóbarátabb régió volt Portugáliában az üzleti élet és a befektetések szempontjából, így tökéletes hely üzleti tevékenységük folytatásához.
Ezen túlmenően a nemzetközi szolgáltatásokat nyújtók is profitálhatnak abból, ha beépítik vállalkozásukat Madeira Nemzetközi Üzleti Központ (MIBC), amely jelenleg 5%-os társasági adókulcsot kínál a nem portugál szervezetekkel folytatott üzleti tevékenységből származó adóköteles bevételre, feltéve, hogy a gazdasági tartalomra vonatkozó követelmények teljesülnek.
Rezidens programok
Azok, akik Madeira szigetére költöznek át, és nem rendelkeznek EU/EGT, svájci vagy andorrai állampolgársággal, a portugál kormány által meghatározott különböző típusú vízumokat vehetik igénybe, mint pl. digitális nomád vízum vagy a passzív jövedelmű vízum.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, ne habozzon kapcsolat.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
