Digitális nomádok Portugáliában és a személyi jövedelemadó
Azok a digitális nomádok Portugáliában, akik hosszabb ideig, több mint 183 napig tartózkodnak, portugál személyi jövedelemadó-kötelesek lehetnek a világméretű jövedelmük után. Feltárva a Nem szokásos adózó (NHR) útvonalon megfontolandó lehetőség lehet, ha valaki digitális nomádként kíván szabadúszó lenni Portugáliában.
Általánosságban elmondható, hogy a NHR rendszer, a külföldről származó jövedelem mentes a személyi jövedelemtől adó Portugáliában, feltéve, hogy a rendszer szabályai szerint bizonyos követelmények teljesülnek. Ezen túlmenően a portugál eredetű jövedelemre 20%-os átalányadó vonatkozhat, ha a digitális nomád által végzett tevékenység magas hozzáadott értékű tevékenységnek minősül.
Személyi jövedelemadó és szabadúszó
Portugáliában a legtöbb digitális nomád szabadúszóként dolgozik, ami kereskedelmi, ipari vagy mezőgazdasági tevékenységből származó bevételt, valamint egyéni vállalkozótól származó bevételt (beleértve a tudományos, művészeti vagy műszaki szolgáltatásokat) vagy szellemi jogokból származó bevételt jelent (ha az eredeti személy szerezte meg). tulajdonos) vagy egyszerűsített rendszerben, vagy az adózó szervezett elszámolása alapján adóztatható.
Az egyszerűsített rendszer csak a szabadúszó adófizetők akiknek – a szervezett elszámolást nem választó – előző évi árbevétele vagy bruttó üzleti és szakmai bevétele 200,000 2020 eurónál alacsonyabb (75-ra). Ezen egyszerűsített rendszer szerint a fenti bevételek az SZJA 151. cikkében említett táblázatban felsorolt üzleti és szakmai szolgáltatásokból származó bevételek 75%-a után adóznak. Az egyszerűsített rendszerhez csatlakozó adózók ösztönzéseként a 50%-os együttható 25%-kal, illetve 48%-kal csökken a tevékenység megkezdésének és az azt követő adószakaszban. Az alkalmazandó személyi jövedelemadó mértéke lehet progresszív (legfeljebb 20%) vagy XNUMX%-os átalány (alatt NHR rendszer feltételei).
A 75%-os együttható alkalmazásából eredő bevételi „levonást” részben a ténylegesen felmerült és a tevékenységhez kapcsolódó kiadások és költségek igazolása határozza meg.
Ezért az együtthatók alkalmazásával meghatározott adóköteles jövedelemhez hozzáadódik a bruttó jövedelem 15%-a és az alábbi összegek (27.360 XNUMX euró) pozitív különbözete:
- 4,104 euró, vagy ha ez magasabb, a kötelező társadalombiztosítási járulékok teljes összege (a kapott bruttó jövedelem 10%-át meg nem haladó részben).
- A portugál adóhatósággal közölt személyzeti költségek, bérek vagy fizetések.
- Az elektronikus nyugta vagy külön nyilatkozat kibocsátásával közölt szakmai tevékenységhez rendelt ingatlan bérleti díjak, amelyek számláiról és egyéb dokumentumairól a portugál adóhatóságot tájékoztatják (ha csak részben van hozzárendelve a szakmai tevékenységhez, akkor az csak a szakmai tevékenység 25%-ának minősül). teljes összeg).
- a vállalkozási vagy szakmai tevékenység végzésére besorolt ingatlanok adóregisztrációs értékének 1.5%-a, illetve a szállodai vagy bérbeadási tevékenységhez rendelt ingatlanok adóregisztrációs értékének 4%-a (ha csak részben van a szakmai tevékenységhez rendelve, az csak 25%-nak számít a teljes összegből).
- A portugál adóhatósággal megfelelően közölt, a tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások beszerzésével kapcsolatos egyéb kiadások, nevezetesen a folyó fogyasztású anyagok, villany, víz, szállítás és kommunikáció, bérleti díjak, peres eljárások, biztosítás, lízingbérleti díjak, szakembernek fizetett kötelező díjak egyesületek és egyéb szakmai tevékenységet képviselő szervezetek, amelyekhez az adózó tartozik, az adózó és alkalmazottai utazásai és tartózkodása (ha csak részben van a tevékenységhez rendelve, az csak a teljes összeg 25%-a).
- A tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások importja és Közösségen belüli beszerzése.
A fenti levonás összegén túl az egyéni vállalkozói tevékenységből származó bevételből levonható a bruttó jövedelem 10%-át meghaladó, a szakmai tevékenységhez kapcsolódó kötelező társadalombiztosítási járulékok összege is, ha az egyéb célú levonás nem történik meg.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó járulék mértéke 21.4%. Az egyéni vállalkozók havi járulékalapja az egyes beszámolási időszakokban meghatározott vonatkozó javadalmazás 1/3-ának felel meg, és az adott hónapban és az azt követő két hónapban fejti ki hatását. Az egyéni vállalkozó vonatkozó díjazásának megállapításánál a tárgyhónapot megelőző három hónapban megszerzett jövedelmet veszik figyelembe. A vonatkozó díjazás a nyújtott szolgáltatások összegének 70%-ának felel meg. Az egyes hónapokra figyelembe vett járulékalap maximális határa az IAS értékének 12-szerese (5,7654.16 euró, 2020-as érték), azaz a maximális befizetés havonta 21.4%x(12 IAS) = 1233.74 euró.
Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként fontos megjegyezni, hogy tevékenységének megkezdésétől számított első 12 hónapban mentesül a társadalombiztosítási befizetések fizetése alól. A társadalombiztosítási járulékot az azt a hónapot követő hónap 10. és 20. napja között kell megfizetni, amelyre vonatkoznak.
Áfa minden olyan vállalkozásnak fizetnie kell, amelynek árbevétele meghaladja a 13,500 XNUMX eurót adóköteles szolgáltatások után, és egy portugáliai digitális nomád nem mentesülhet azonnal ez alól. HÉA-t kell fizetni a portugál adóhatóságnak a jelentési határidő után hét nappal, akár negyedévente, akár havonta.
Végül, kérjük, vegye figyelembe, hogy a szabadúszó tevékenységével kapcsolatos számlákat a Portugál Pénzügyminisztérium által jóváhagyott számlázó szoftveren keresztül kell kiállítani.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha segítségre van szüksége digitális nomádként Portugáliában, kérjük, ne habozzon kapcsolat Csapatunk.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
