Adósávok dekódolása Portugáliában: Útmutató a 2024-es adókulcsokhoz

Bevezetés

Portugália régóta vonzó úti célnak számít a kedvező adózási feltételeket kereső magánszemélyek számára. Az adórendszer legutóbbi változásai azonban sokakat arra késztettek, hogy megkérdőjelezzék, vajon Portugália továbbra is adóbarát ország marad-e. Ebben az átfogó útmutatóban a portugáliai adósávokat boncolgatjuk, értékes betekintést nyújtva az adókulcsokba, a mentességekbe és a szabályozásokba, amelyekben az egyéneknek eligazodniuk kell.

A portugál jövedelemadó megértése

Jövedelemadó Portugáliában a lakosokat a világszerte szerzett jövedelmük alapján vetik ki, beleértve a munkajövedelmet, a nyugdíjakat és a bérleti díjakat. Másrészt a nem rezidensek csak a portugál forrásokból származó jövedelmek után adóznak. Elengedhetetlen a személyi jövedelemadó mértékének és a legutóbbi, 2024-re vonatkozó módosításoknak a megértése.

Portugália módosította a 2024-es pénzügyi évre vonatkozó jövedelemadó-kulcsokat. Az alacsonyabb jövedelmi sávok kulcsait csökkentették, míg a jövedelmi sávokat az infláció figyelembevételével módosították. Ennek köszönhetően a lakosok kedvezőbb adózási környezetre számíthatnak.

Portugália adósávok 2024-re

Annak érdekében, hogy jobban megértsük a portugáliai lakossági jövedelemadó-kulcsokat, bemutatjuk a következő táblázatot:

Megjegyzés: Az adóköteles jövedelmet kettővel osztják a házas adóalanyok és a de facto házasságban élők esetében, akik a közös adózást választják.

Befektetési jövedelemadó

Portugáliában a befektetésekből származó bevétel 28%-os átalánykulcs alá tartozik. Ebbe a kategóriába tartoznak a kamatbevételek és a tőkebefektetésekből származó bevételek, például részvények, értékpapírok és kötvények. A lakosok azonban választhatják a jövedelemadó-kulcsok skáláját, ha az előnyösebbnek bizonyul.

Fontos megjegyezni, hogy ha egy bankszámlát vagy befektetést a portugál hatóságok „adóparadicsomnak” minősített joghatóságban vezetnek, a bevételre magasabb, 35%-os adókulcs vonatkozik. Ez a besorolás olyan helyeket foglal magában, mint Gibraltár és Guernsey.

Tőkenyereség-adózás Portugáliában

Azok a portugál lakosok, akik a világ bármely pontján ingatlant adnak el, tőkenyereségadó-kötelesek. A nyereség felét hozzáadják éves jövedelmükhöz, és a vonatkozó jövedelemadó-kulcs szerint adóztatják. Vannak azonban kivételek e szabály alól.

Nem kell tőkenyereség-adót kivetni, ha az eladás egy fő lakást érint, és a bevételt egy új elsődleges otthonba fektetik be Portugáliában vagy máshol az Európai Unióban vagy az Európai Gazdasági Térségben. Ez a mentesség kiterjed azokra a nyugdíjasokra vagy 65 év feletti lakosokra is, akik az eladást követő hat hónapon belül újra befektetnek egy jogosult biztosítási szerződésbe vagy nyugdíjalapba.

A portugál ingatlannal rendelkező nem rezidensek szintén tőkenyereségadó-kötelesek. A közelmúltban bekövetkezett változások azonban a nyereség 50%-ára csökkentették az adóalapot, és az adót a jövedelemadó-kulcsok alapján számítják ki, igazítva azt a rezidensekkel való bánásmódhoz.

Amint azt korábban vázoltuk, a részvények, értékpapírok és kötvények eladásából származó tőkenyereség befektetési bevételként adózik.

A nem szokásos tartózkodási hely (NHR) program

A nem szokásos tartózkodási hely program, a Portugáliában lakó külföldi állampolgárok számára előnyös rendszer, amely 31. december 2023-én zárva van az új kérelmezők előtt. Azok a személyek azonban, akik 2023-ban nyújtották be tartózkodási vízumkérelmüket, és ingatlant, munkát vagy iskolai elhelyezést biztosítottak, mentesülnek e korlátozás alól.

A meglévő NHR-státusz birtokosai 10 éves futamidő végéig továbbra is élvezhetik a program adókedvezményeit. Ezt követően portugál adókötelessé válnak a világméretű jövedelmük és a szokásos kulcsú nyereségük után, amely akár a 48%-ot is elérheti a jövedelemadónál és a 28%-ot a befektetési bevételeknél. Ezenkívül az ingatlannyereség 50%-a adóköteles.

Az NHR előnyeinek maximalizálása és adózási helyzetük optimalizálása érdekében az egyéneknek meg kell fontolniuk eszközeik átstrukturálását jóval a program lejárta előtt. A szaktanácsadás és az aprólékos tervezés jelentős adómegtakarítást eredményezhet, függetlenül attól, hogy Portugáliában marad, vagy máshová költözik.

Adórendszer képzett szakemberek számára

Az NHR-program helyett Portugália új rendszert vezetett be, amely meghatározott területeken – például felsőoktatásban, tudományos kutatásban, technológiában és startupokban – foglalkoztatott vagy önálló vállalkozókat céloz meg. A jogosultsághoz az egyének nem lehettek Portugália lakosai a jelentkezést megelőző öt évben, és a rendszer tíz évig marad érvényben.

Az e rendszer hatálya alá tartozó képesítéssel rendelkező egyének 20%-os átalányadó-kulcsot kapnak munkaviszonyukból vagy önálló vállalkozói tevékenységükből származó jövedelmük után. Ezenkívül a külföldi jövedelem, beleértve a foglalkoztatást, a bérleti díjat és az osztalékot, mentesül a portugál adó alól.

Nagy értékű ingatlanok adózása

A portugál Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) a vagyonadó korlátozott formája, amely a nagy értékű portugál ingatlanokra vonatkozik, függetlenül a tartózkodási státustól. A felelősség azonban csak akkor merül fel, ha egy magánszemély portugál ingatlanokban való részesedése meghaladja a 600,000 1.2 eurót. A közös tulajdonosok esetében a küszöb XNUMX millió euró.

Az AIMI díjai az ingatlan értékétől függően változnak, magánszemélyek esetében 0.7%, cégek esetében 0.4%. Az 1 millió eurót meghaladó értékű ingatlanokra 1%-os adókulcs vonatkozik, a 2 millió eurót meghaladó értékre pedig 1.5%-os adót kell fizetni. Érdemes megjegyezni, hogy a legtöbb vállalat nem jogosult a támogatásra.

Bélyegilleték az örökösödések után

Portugáliában az öröklési illetékhez hasonló bélyegilleték a szomszédos országokhoz és az Egyesült Királysághoz képest kedvező adózási elbánást biztosít. A bélyegilleték fix mértéke 10%, és kizárólag a portugál ingatlanokra és a közvetlen családon kívül örökölt vagy ajándékozott vagyontárgyakra vonatkozik.

Mindazonáltal alapvető fontosságú, hogy tisztában legyünk Portugália „kényszer-örökösségi” öröklési törvényével, amely az írásbeli kívánságtól függetlenül automatikusan a vérvonal szerint osztja ki a hagyaték részeit. Az egyéneknek meg kell tenniük a megfelelő lépéseket vagyonuk védelme érdekében, és biztosítaniuk kell, hogy szándékaikat tiszteletben tartsák a lehetséges bonyodalmak elkerülése érdekében.

Ezen túlmenően, az Egyesült Királyságból kivándorolt ​​személyeknek felül kell vizsgálniuk állandó lakóhelyüket, hogy megállapítsák az egyesült királyságbeli öröklési adóra gyakorolt ​​esetleges következményeket.

Adótervezés Portugáliában

Összefoglalva, Portugália továbbra is adóbarát környezetet kínál a rezidensek és a nem rezidensek számára (különösen, ha összehasonlítjuk a portugáliai adósávokat a megélhetési költségekkel). Tekintettel azonban az adórendszerben a közelmúltban bekövetkezett változásokra, kulcsfontosságú a szaktanácsadás az optimális adótervezés biztosítása érdekében. Pénzügyi megállapodásainak rendszeres felülvizsgálata és személyre szabott útmutatás igénybevétele segíthet abban, hogy a lehető legtöbbet hozza ki a rendelkezésre álló lehetőségekből, és biztosítsa a pénzügyi nyugalmat Portugáliában.

At Madeira Corporate Services, tapasztalt tanácsadóinkból álló csapatunk van, akik átfogó adótanácsadási szolgáltatásokat nyújtanak azon magánszemélyek számára, akik Portugáliában gondolkodnak vagy már ott élnek. A helyi adózási környezet mélyreható ismeretével és az adóhatékonyság biztosítása iránti elkötelezettségünkkel segíthetünk eszközeinek és vagyonának strukturálásában, hogy minimalizálja a portugáliai adósávoknak való kitettséget. Lépjen kapcsolatba velünk még ma, hogy megbeszéljük konkrét igényeit, és elinduljunk egy biztonságosabb pénzügyi jövő felé Portugáliában.

Jogi nyilatkozat: Az ebben a cikkben közölt információk csak tájékoztató jellegűek, és nem tekinthetők jogi vagy adótanácsadásnak. Kérjük, forduljon a képzett szakember az Ön körülményeire szabott konkrét útmutatásért.