Portugáliában a társasági adó kulcsfontosságú eleme az országban folytatott üzleti tevékenységnek. A Portugáliában működő vállalatok számára elengedhetetlen a társasági adóval kapcsolatos szabályok, kulcsok és kedvezmények megértése. Ebben az átfogó útmutatóban feltárjuk a portugáliai társasági adó fortélyait, értékes betekintést és információkat nyújtva, amelyek segítenek a vállalkozásoknak eligazodni az adózás összetettségei között. adórendszer.
Mi az a társasági adó?
Társasági adó, más néven vállalati adó vagy társasági adó, a nyereséget terhelő adó vállalkozások Portugáliában. A belföldi illetőségű társaságok a világméretű jövedelmük után adóznak, míg a nem rezidens vállalatok csak a portugál eredetű jövedelmük után adóznak. Az adó mértéke a cég méretétől és jellegétől függően változik.
Társasági adókulcsok Portugáliában
Portugália szárazföldi részén a szokásos társasági adókulcs 21%. Az egyes régiókra és cégtípusokra azonban eltérő díjak vonatkoznak. Madeira autonóm régiójában és az Azori-szigetek autonóm régiójában az általános adómértékek 14.7%, illetve 14.7%.
Csökkentett díjak a kkv-k számára
Kis- és középvállalkozások (kkv-k) és a kis-közepes kapitalizációjú (Small Mid Caps) társaságok kedvezményes társasági adókulcsot élveznek. A 17%-os kedvezményes kulcs az első 50,000 XNUMX eurós adóköteles jövedelemre vonatkozik a kkv-k és a kis közepes kapitalizációjú vállalatok esetében. Az ezt a küszöböt meghaladó jövedelmet az általános adókulcs alapján kell megadni.
Ezenkívül a kkv-k és a Portugália szárazföldi szárazföldi területein hatékony irányítással rendelkező kis, közepes kapitalizációjú vállalatok további 12.5%-os kedvezményben részesülhetnek az első 50,000 XNUMX EUR adóköteles jövedelem után. A többletösszegre az általános kulcs vonatkozik.
Társasági adó megfizetése
Portugáliában a társasági adót az új pénzügyi év ötödik hónapjában kell megfizetni az előző pénzügyi évre vonatkozóan. Mindazonáltal a vállalkozásoknak az adott pénzügyi év során is be kell fizetniük az adót. Ezeket a kifizetéseket a folyó pénzügyi év hetedik, kilencedik és tizenkettedik hónapjában teljesítik.
Kifizetési összegek olyan vállalkozások számára, amelyek éves forgalma kisebb, mint 0.5 millió euró
A 0.5 millió eurónál kisebb éves árbevételű vállalkozások esetében az előlegfizetési összeg az előző pénzügyi évben megállapított adó 80%-a. Ha a forgalom meghaladja a 0.5 millió eurót, a fizetendő összeg 95%-ra emelkedik. A vállalkozások azonban kihagyhatják a tizenkettedik hónapban esedékes befizetést, ha arra számítanak, hogy a tárgyévi adóösszeg ezt nem indokolja.
Az új pénzügyi év ötödik hónapjáig a vállalkozásoknak be kell fizetniük az esedékes többletadót, vagy kérniük kell a többletbefizetések visszatérítését.
Részvételi mentesség és külföldi adókedvezmény
Portugália részvételi mentességet biztosít az olyan osztalékok és tőkenyereségek esetében, amelyek 10%-ot meghaladó részesedésből származnak más, akár portugál, akár külföldi társaságokban. Bizonyos feltételeknek azonban teljesülniük kell ahhoz, hogy ez a mentesség érvényesüljön.
Ezenkívül külföldi adójóváírás jár a külföldön a nyereség vagy a társasági adó külföldi adóköteles jövedelemnek megfelelő töredéke után külföldön fizetett adó után, amelyik az alacsonyabb. A jóváírás felső határa a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében külföldön fizetett adó.
Tőkenyereség és befektetési ösztönzők
Tőkenyereség általában az adóköteles nyereségben szerepelnek, míg a tőkeveszteség levonható. A vállalkozások azonban 50%-os tőkenyereség-kedvezményben részesülhetnek, ha az elidegenítésből származó bevételt az előző vagy a következő pénzügyi évben tárgyi eszközökbe vagy nem fogyasztható biológiai eszközökbe fektetik újra.
Portugália különféle befektetési ösztönzőket biztosít a vállalkozásoknak, amelyek hozzájárulhatnak a társasági adófizetési kötelezettségük csökkentéséhez és a gazdasági növekedés elősegítéséhez. Ezen ösztönzők célja, hogy ösztönözzék a beruházásokat meghatározott ágazatokban és régiókban.
Különleges árak kkv-k számára
Amint már említettük, a kkv-k és a kis közepes kapitalizációjú vállalatok csökkentett társasági adókulcsot élveznek. Az arány a kkv-k első 17 25,000 eurós nyereségének 12.5%-a. Ha a nyereség meghaladja ezt a küszöböt, akkor az általános adókulccsal adózik. Egyes alacsony népsűrűségű és belső régiókban a kkv-k kezdeti aránya akár XNUMX% is lehet.
Társasági adó Madeira szigetén
Portugália autonóm régiójaként Madeira szigetén megvannak a társasági adókulcsok. Madeirán az általános adómérték 14.7%, ami alacsonyabb, mint a szárazföldi portugáliai ráta. Ez teszi Madeira vonzó hellyé a kedvező adózási környezetet kereső vállalkozások számára.
Egyedülálló adókedvezmények Madeirán
Madeira további adókedvezményeket kínál, mint pl Madeira Nemzetközi Üzleti Központ (MIBC), hogy vonzza a külföldi befektetéseket. Az MIBC 5%-os kedvezményes társasági adókulcsot biztosít bizonyos tevékenységekre, és egyéb előnyöket kínál, beleértve az osztalékok és a kamatfizetések forrásadó-mentességét.
Összegzés
Portugáliában a társasági adó jelentős szerepet játszik az ország adórendszerében. Az adó szabályainak, kulcsainak és kedvezményeinek megértése alapvető fontosságú a Portugáliában működő vállalkozások számára. Portugália standard adókulcsaival és kedvezményes adókulcsaival a kkv-k számára versenyképes adókörnyezetet biztosít a vállalatok számára. Ezenkívül a Madeira-sziget további előnyöket kínál alacsonyabb adókulcsaival és egyedülálló adókedvezményeivel a Madeira International Business Center révén. A vállalkozások optimalizálhatják adópozíciójukat, és hozzájárulhatnak az ország gazdasági növekedéséhez azáltal, hogy Portugáliában eligazodnak a társasági adó bonyolultságában.
Jogi nyilatkozat: A cikkben közölt információk csak tájékoztató jellegűek, és nem értelmezhetők jogi, pénzügyi vagy befektetési tanácsként. Kérem konzultáljon szakemberekkel portugál ingatlanokra szakosodott, mielőtt bármilyen befektetési döntést hozna.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Részletek
