Bevezetés
Portugália régóta vonzó úti célnak számít a kedvező adózási feltételeket kereső magánszemélyek számára. Az adórendszer legutóbbi változásai azonban sokakat arra késztettek, hogy megkérdőjelezzék, vajon Portugália továbbra is adóbarát ország marad-e. Ebben az átfogó útmutatóban a portugáliai adósávokat boncolgatjuk, értékes betekintést nyújtva az adókulcsokba, a mentességekbe és a szabályozásokba, amelyekben az egyéneknek eligazodniuk kell.
A portugál jövedelemadó megértése
Jövedelemadó Portugáliában a lakosokat a világszerte szerzett jövedelmük alapján vetik ki, beleértve a munkajövedelmet, a nyugdíjakat és a bérleti díjakat. Másrészt a nem rezidensek csak a portugál forrásokból származó jövedelmek után adóznak. Elengedhetetlen a személyi jövedelemadó mértékének és a legutóbbi, 2024-re vonatkozó módosításoknak a megértése.
Portugália módosította a 2024-es pénzügyi évre vonatkozó jövedelemadó-kulcsokat. Az alacsonyabb jövedelmi sávok kulcsait csökkentették, míg a jövedelmi sávokat az infláció figyelembevételével módosították. Ennek köszönhetően a lakosok kedvezőbb adózási környezetre számíthatnak.
Portugália adósávok 2024-re
Annak érdekében, hogy jobban megértsük a portugáliai lakossági jövedelemadó-kulcsokat, bemutatjuk a következő táblázatot:
Adóköteles jövedelem (EUR) | Adókulcs (%) | Önrész összege (EUR) |
---|---|---|
0 - 7,703 | 13.25 | 0 |
7,703 - 11,623 | 18.0 | 365.89 |
11,623 - 16,472 | 23.0 | 947.04 |
16,472 - 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
21,321 - 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
27,146 - 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
39,791 - 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
51,997 - 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
81,199 és újabb | 48.0 | 9,836.45 |
Megjegyzés: Az adóköteles jövedelmet kettővel osztják a házas adóalanyok és a de facto házasságban élők esetében, akik a közös adózást választják.
Befektetési jövedelemadó
Portugáliában a befektetésekből származó bevétel 28%-os átalánykulcs alá tartozik. Ebbe a kategóriába tartoznak a kamatbevételek és a tőkebefektetésekből származó bevételek, például részvények, értékpapírok és kötvények. A lakosok azonban választhatják a jövedelemadó-kulcsok skáláját, ha az előnyösebbnek bizonyul.
Fontos megjegyezni, hogy ha egy bankszámlát vagy befektetést a portugál hatóságok „adóparadicsomnak” minősített joghatóságban vezetnek, a bevételre magasabb, 35%-os adókulcs vonatkozik. Ez a besorolás olyan helyeket foglal magában, mint Gibraltár és Guernsey.
Tőkenyereség-adózás Portugáliában
Azok a portugál lakosok, akik a világ bármely pontján ingatlant adnak el, tőkenyereségadó-kötelesek. A nyereség felét hozzáadják éves jövedelmükhöz, és a vonatkozó jövedelemadó-kulcs szerint adóztatják. Vannak azonban kivételek e szabály alól.
Nem kell tőkenyereség-adót kivetni, ha az eladás egy fő lakást érint, és a bevételt egy új elsődleges otthonba fektetik be Portugáliában vagy máshol az Európai Unióban vagy az Európai Gazdasági Térségben. Ez a mentesség kiterjed azokra a nyugdíjasokra vagy 65 év feletti lakosokra is, akik az eladást követő hat hónapon belül újra befektetnek egy jogosult biztosítási szerződésbe vagy nyugdíjalapba.
A portugál ingatlannal rendelkező nem rezidensek szintén tőkenyereségadó-kötelesek. A közelmúltban bekövetkezett változások azonban a nyereség 50%-ára csökkentették az adóalapot, és az adót a jövedelemadó-kulcsok alapján számítják ki, igazítva azt a rezidensekkel való bánásmódhoz.
Amint azt korábban vázoltuk, a részvények, értékpapírok és kötvények eladásából származó tőkenyereség befektetési bevételként adózik.
A nem szokásos tartózkodási hely (NHR) program
A nem szokásos tartózkodási hely program, a Portugáliában lakó külföldi állampolgárok számára előnyös rendszer, amely 31. december 2023-én zárva van az új kérelmezők előtt. Azok a személyek azonban, akik 2023-ban nyújtották be tartózkodási vízumkérelmüket, és ingatlant, munkát vagy iskolai elhelyezést biztosítottak, mentesülnek e korlátozás alól.
A meglévő NHR-státusz birtokosai 10 éves futamidő végéig továbbra is élvezhetik a program adókedvezményeit. Ezt követően portugál adókötelessé válnak a világméretű jövedelmük és a szokásos kulcsú nyereségük után, amely akár a 48%-ot is elérheti a jövedelemadónál és a 28%-ot a befektetési bevételeknél. Ezenkívül az ingatlannyereség 50%-a adóköteles.
Az NHR előnyeinek maximalizálása és adózási helyzetük optimalizálása érdekében az egyéneknek meg kell fontolniuk eszközeik átstrukturálását jóval a program lejárta előtt. A szaktanácsadás és az aprólékos tervezés jelentős adómegtakarítást eredményezhet, függetlenül attól, hogy Portugáliában marad, vagy máshová költözik.
Adórendszer képzett szakemberek számára
Az NHR-program helyett Portugália új rendszert vezetett be, amely meghatározott területeken – például felsőoktatásban, tudományos kutatásban, technológiában és startupokban – foglalkoztatott vagy önálló vállalkozókat céloz meg. A jogosultsághoz az egyének nem lehettek Portugália lakosai a jelentkezést megelőző öt évben, és a rendszer tíz évig marad érvényben.
Az e rendszer hatálya alá tartozó képesítéssel rendelkező egyének 20%-os átalányadó-kulcsot kapnak munkaviszonyukból vagy önálló vállalkozói tevékenységükből származó jövedelmük után. Ezenkívül a külföldi jövedelem, beleértve a foglalkoztatást, a bérleti díjat és az osztalékot, mentesül a portugál adó alól.
Nagy értékű ingatlanok adózása
A portugál Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) a vagyonadó korlátozott formája, amely a nagy értékű portugál ingatlanokra vonatkozik, függetlenül a tartózkodási státustól. A felelősség azonban csak akkor merül fel, ha egy magánszemély portugál ingatlanokban való részesedése meghaladja a 600,000 1.2 eurót. A közös tulajdonosok esetében a küszöb XNUMX millió euró.
Az AIMI díjai az ingatlan értékétől függően változnak, magánszemélyek esetében 0.7%, cégek esetében 0.4%. Az 1 millió eurót meghaladó értékű ingatlanokra 1%-os adókulcs vonatkozik, a 2 millió eurót meghaladó értékre pedig 1.5%-os adót kell fizetni. Érdemes megjegyezni, hogy a legtöbb vállalat nem jogosult a támogatásra.
Bélyegilleték az örökösödések után
Portugáliában az öröklési illetékhez hasonló bélyegilleték a szomszédos országokhoz és az Egyesült Királysághoz képest kedvező adózási elbánást biztosít. A bélyegilleték fix mértéke 10%, és kizárólag a portugál ingatlanokra és a közvetlen családon kívül örökölt vagy ajándékozott vagyontárgyakra vonatkozik.
Mindazonáltal alapvető fontosságú, hogy tisztában legyünk Portugália „kényszer-örökösségi” öröklési törvényével, amely az írásbeli kívánságtól függetlenül automatikusan a vérvonal szerint osztja ki a hagyaték részeit. Az egyéneknek meg kell tenniük a megfelelő lépéseket vagyonuk védelme érdekében, és biztosítaniuk kell, hogy szándékaikat tiszteletben tartsák a lehetséges bonyodalmak elkerülése érdekében.
Ezen túlmenően, az Egyesült Királyságból kivándorolt személyeknek felül kell vizsgálniuk állandó lakóhelyüket, hogy megállapítsák az egyesült királyságbeli öröklési adóra gyakorolt esetleges következményeket.
Adótervezés Portugáliában
Összefoglalva, Portugália továbbra is adóbarát környezetet kínál a rezidensek és a nem rezidensek számára (különösen, ha összehasonlítjuk a portugáliai adósávokat a megélhetési költségekkel). Tekintettel azonban az adórendszerben a közelmúltban bekövetkezett változásokra, kulcsfontosságú a szaktanácsadás az optimális adótervezés biztosítása érdekében. Pénzügyi megállapodásainak rendszeres felülvizsgálata és személyre szabott útmutatás igénybevétele segíthet abban, hogy a lehető legtöbbet hozza ki a rendelkezésre álló lehetőségekből, és biztosítsa a pénzügyi nyugalmat Portugáliában.
At Madeira Corporate Services, tapasztalt tanácsadóinkból álló csapatunk van, akik átfogó adótanácsadási szolgáltatásokat nyújtanak azon magánszemélyek számára, akik Portugáliában gondolkodnak vagy már ott élnek. A helyi adózási környezet mélyreható ismeretével és az adóhatékonyság biztosítása iránti elkötelezettségünkkel segíthetünk eszközeinek és vagyonának strukturálásában, hogy minimalizálja a portugáliai adósávoknak való kitettséget. Lépjen kapcsolatba velünk még ma, hogy megbeszéljük konkrét igényeit, és elinduljunk egy biztonságosabb pénzügyi jövő felé Portugáliában.
Jogi nyilatkozat: Az ebben a cikkben közölt információk csak tájékoztató jellegűek, és nem tekinthetők jogi vagy adótanácsadásnak. Kérjük, forduljon a képzett szakember az Ön körülményeire szabott konkrét útmutatásért.
Az alapítás Madeira Corporate Services 1995-re nyúlik vissza. MCS vállalati szolgáltatóként indult a Madeira International Business Centerben, és gyorsan vezető menedzsment céggé vált… Tovább