A tröszt Portugáliában összetett kérdés. Portugália adórendszere, különös tekintettel a régire Nem állandó lakos (NHR) programot dicsérték azért, mert képes vonzani a külföldi befektetéseket és az adóhatékony menedéket kereső nyugdíjasokat. Ennek az adóbarát homlokzatnak a furnérja alatt azonban a külföldi trösztök adóztatásának bonyolultabb és potenciálisan büntető keretei húzódnak meg, amely alaposabb vizsgálatot igényel.
Mindent a Trust-ról Portugáliában
A portugál adótörvény meghatározza azokat a konkrét körülményeket, amelyek mellett megadóztatják a trösztökből vagy „fiduciárius struktúrákból” származó jövedelmet. Ide tartoznak az ilyen struktúrákból származó felosztások, valamint a magánszemélyek által e trösztök felszámolása, visszavonása vagy megszűnése miatt kapott összegek. Az adóvonzatok mélyrehatóak és sokrétűek, és olyan módon érintik a telepeseket és a kedvezményezetteket, amelyek nem feltétlenül láthatók azonnal.
A telepesek számára a valóság durva: a vagyonkezelő feloszlása következtében kapott összegeket tőkenyereségként adóztatják. Ez az adókulcs 28%-os vagy akár 35%-os, ha a tröszt a portugál hatóságok által feketelistán szereplő joghatóságban található. Ez a büntető adókulcs rámutat arra, hogy a nemzetek egyre növekvő tendenciát mutatnak az adóelkerülési stratégiák visszaszorítására, különösen az úgynevezett adóparadicsomokban lévő szervezetekre.
A telepes szerepkört nem betöltő kedvezményezettek saját kihívásaikkal szembesülnek, az ellenszolgáltatásnak nem minősülő átutalások 10%-os bélyegilletéket vonnak maguk után. Ez csak a Portugáliában található eszközökre vonatkozik, az adózás területi elvének megfelelően. A következmények jelentősek, különösen azoknál az egyéneknél, akik esetleg nem számítottak ezekre a díjakra, amikor megkapták az elosztásukat.
Ezen túlmenően a trösztökből származó kifizetések befektetési bevételként 28%-os vagy 35%-os átalánykulccsal adóznak, a tröszt székhelyétől függően. Ez a címzettnek a trösztön belüli szerepétől függetlenül érvényes, ami azt jelzi, hogy az adózás olyan széles körű megközelítést alkalmaz, amely nem feltétlenül veszi figyelembe az egyedi esetek árnyalatait.
A trösztök jogainak ellenérték fejében történő átruházása, ideértve a kedvezményezett pozíciókat is, szintén 35%-os tőkenyereségként adóztatható a kedvező adózási rendszerben székhellyel rendelkező trösztök esetében. Ez kritikus szempont azok számára, akik ilyen trösztökön belül kívánják kezelni vagy átstrukturálni befektetéseiket.
Ezen túlmenően a tröszt adózási célú lakóhelyének meghatározása tágan értelmezhető úgy, hogy magában foglalja a vagyonkezelő irodájának helyét, vagy ha a vagyonkezelő természetes személy, akkor az adóügyi illetőséget is. Ez a széles körű definíció behálózhatja a gyanútlan egyéneket és szervezeteket, és magasabb adókulcsok és szigorú megfelelési intézkedések hatálya alá vonhatja őket.
Portugáliában jelentős ingatlanösszetevővel rendelkező trösztök jogaiból származó tőkenyereség portugál származású bevételnek minősül, ezáltal vonzza a helyi adózást. Ez a rendelkezés szorosan köti a trösztök adóztatását a portugál ingatlanpiachoz, ami potenciálisan befolyásolja a befektetési döntéseket.
A trösztök megadóztatása Portugáliában, ahogy azt leírták, bonyolult helyzetet tár fel, és potenciális buktatókat rejt magában az óvatlanok számára. Míg az NHR program és más adókedvezmények sikeresek voltak a külföldi érdeklődés felkeltésében, a trösztök kezelése Portugália adórendszerének egy kevésbé üdvözlő aspektusát emeli ki. Hangsúlyozza, hogy gondos tervezésre és szakmai tanácsadásra van szükség azok számára, akik Portugáliát vagyonkezelői struktúrájuk alapjaként tartják számon.
Mivel Portugália továbbra is finomítja adójogszabályait, elengedhetetlen, hogy a potenciális befektetők és a lakosok lépést tartsanak ezekkel a fejleményekkel. A portugáliai trösztök adóztatásával kapcsolatos „csúnya igazság” figyelmeztető meseként szolgál, emlékeztetve bennünket arra, hogy az adóhatékonyság gyakran megvan a maga kihívásai és összetettségei.
Jogi nyilatkozat: Az ebben a cikkben közölt információk csak tájékoztató jellegűek, és nem tekinthetők jogi vagy adótanácsadásnak. Kérjük, forduljon a képzett szakember az Ön körülményeire szabott konkrét útmutatásért.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
