Ahogy a kriptovaluta piac folyamatosan fejlődik, a kormányok szerte a világon küzdenek a digitális valuta ezen új formájának szabályozásával és megadóztatásával kapcsolatos kihívással. Portugália különösen a közelmúltban vezetett be egy speciális adózási rendszert a kriptovalutákra, amely 1. január 2023-jén lépett hatályba. Ennek a cikknek az a célja, hogy részletes áttekintést nyújtson a portugáliai kriptovaluták adóztatásáról szóló törvényekről, értékes betekintést nyújtva az országban működő magánszemélyek és vállalkozások számára. az ország.
A kriptográfiai jövedelem különböző kategóriáinak megértése
A portugáliai kriptovalutákat körülvevő adózási környezetben való navigáláshoz elengedhetetlen, hogy világosan megértsük a kriptopénzekből származó bevételek különböző kategóriáit. A portugál személyi jövedelemadó törvénykönyve (Código do IRS) a kriptográfiai bevételeket három fő kategóriába sorolja: passzív jövedelem (E kategória), tőkenyereség (G kategória) és szabadúszó/önfoglalkoztatásból származó jövedelem (B kategória).
Passzív befektetések a Crypto-ba
A passzív kriptobefektetésekből fiat pénzben kapott díjazás, amely nem jár kriptotranszferrel, 28%-os átalányadókulcs alá esik. Ez az alapértelmezett szabály akkor érvényes, ha a jövedelem nem tartozik más kategóriába. Fontos azonban megjegyezni, hogy a kripto továbbra is megkapható díjazásként (nem fiat pénzként), ha az fizetésnek vagy egyéni vállalkozói tevékenységből származó bevételnek minősül, és ennek megfelelően adózik, általában progresszív adókulccsal.
A Crypto értékesítéséből származó tőkenyereség
A 365 napnál rövidebb ideig birtokolt kriptoeszközök értékesítése az adóköteles tőkenyereség alá tartozik. A 365 napnál hosszabb ideig tartott kriptoértékesítéseket jelenteni kell, de nem kell megadóztatni. Ezekre az eladásokra 28%-os átalányadó vonatkozik a tőkenyereségre, ha fiat pénzért történik. Ha azonban a bevételt egy portugál adóalany kapja, aki az összesítést választja (englobamento) 14.5% és 53% közötti progresszív adókulcsok alkalmazandók. Érdemes megemlíteni, hogy a „befektetési/értékpapír tokenek” értékpapírnak minősülnek, és ennek megfelelően adóznak, függetlenül a 365 napos szabálytól.
Önfoglalkoztatásból származó jövedelem Crypto Operations and Validation
Az önálló vállalkozói tevékenységből származó bevétel magában foglalja a kriptoeszközök kibocsátásával kapcsolatos műveleteket, beleértve a bányászatot, vagy a kripto-tranzakciók konszenzusos mechanizmusokon keresztül történő érvényesítését fiat pénzért. Ebben a kategóriában 14.5% és 53% közötti progresszív adókulcsok érvényesek. A bányászati tevékenységből származó bevételre 5%-os fix ráfordítási vélelem vonatkozik, a bányászott eszközök értékesítésére pedig 95%-ot. Fontos megjegyezni, hogy az önálló vállalkozói tevékenység megszüntetése a kriptoeszközök értékesítésével egyenértékűnek minősül.
Ezen túlmenően az egyéni vállalkozói jövedelemre vonatkozó szabályok értelmében az adóalanynak törvényi kötelezettsége van a kapott bevételről számlát kiállítani, amely az adott helyzettől függően áfa-bevallási kötelezettséget és kötelező regisztrációt vonhat maga után a portugál társadalombiztosításnál és társadalombiztosítási fizetést. járulékok (ráadásul a személyi jövedelemadó terhére).
A kriptográfiai adóztatás közös szabályai Portugáliában
A portugáliai kriptoalapú adóztatás közös szabályainak megértése kulcsfontosságú az adórendszernek való megfelelés biztosításához. Íme néhány fontos szempont, amelyet figyelembe kell venni:
- Crypto a kriptográfiai csereprogramokhoz: Ha a kriptocsere céljára történő kriptográfia tőkenyereségből vagy önálló vállalkozói tevékenységből származó bevétel alatt történik, az adóztatást a kriptopénz eladásáig (vagyis fiat valutára történő átváltásáig) elhalasztják. Az akvizíciós érték meghatározásakor a „first-in, first-out” szabály (FIFO) érvényesül, ami azt jelenti, hogy az eladott kripto a leghosszabb ideig lesz megtartva.
- Tőkeveszteségek beszámítása: A tőkeveszteség beszámítható nyereséggel, kivéve, ha ben keletkeztek adóparadicsomok (néhány országot, amely DTA-t kötött Portugáliával, ez utóbbi minősíti).
- Kilépési adó: Ha egy magánszemély megszűnik Portugáliában adózó rezidensnek lenni, 28%-os „kilépési adót” vetnek ki minden kriptoeszközre. Ezt az adót ugyanúgy kell alkalmazni, mintha eladás, tőkenyereség lett volna, a piaci érték és a FIFO-n keresztül meghatározott beszerzési érték különbözete alapján.
- Crypto adományozása: A kriptovaluta adományozására 10% bélyegilletéket kell fizetni, vagy 4% a kriptográfiai szolgáltatók által vagy azok közvetítésével felszámított díjak után. A házastársak, élettársak, felmenők és leszármazottak közötti, illetve 500 euró alatti adományok azonban mentesek az adó alól.
- NFT: A nem helyettesíthető tokenek (NFT) nem tartoznak az adózás alá. Fontos azonban megjegyezni, hogy az NFT-kre vonatkozó adózási rendszer a befektetési/biztonsági tokenekhez és a közüzemi/áru/fizetési tokenekhez képest eltérő lehet.
Tényezők, amelyeket figyelembe kell venni a hatékony kriptográfiai adózáshoz Portugáliában
A hatékony kriptoadóztatás biztosítása érdekében Portugáliában több tényezőt is figyelembe kell venni:
Az eszközök és a bevételek megfelelő minősítése
A vagyon és a jövedelem típusának megfelelő minősítése kulcsfontosságú annak adóztatása során. A pontos adóbevalláshoz elengedhetetlen a különböző kriptovaluták sajátos jellemzőinek és rendeltetésszerű használatának megértése.
A kettős adóztatásról szóló megállapodások alkalmazhatósága
Szintén fontos szempont a Portugália által aláírt kettős adóztatásról szóló megállapodások (DTA) alkalmazhatósága, beleértve a feketelistán szereplő joghatóságokkal (adóparadicsomokkal) rendelkezőket is. Fontos megjegyezni, hogy az új kriptoadó-rendszer nem változtat az alkalmazhatóságon nem állandó lakos (NHR). amely bizonyos előnyöket biztosíthat a kriptográfiai bevételben részesülő jogosult személyek számára.
Következtetés
Míg Portugáliában az új adórendszer jogbiztonságot nyújt, a kriptográfiai adóztatás bonyolultságaiban való eligazodás továbbra is kihívást jelenthet. Mindig tanácsos kérjen adótanácsadást amikor a kriptográfiai bevételekkel foglalkozik, különösen akkor, ha globálisan működik, vagy Portugáliában tartózkodik nem adózóként.
A kriptovalutákra vonatkozó speciális adórendszer bevezetése Portugáliában jelentős lépést jelent az egyértelműség és a jogbiztonság megteremtése felé a digitális valuták folyamatosan fejlődő világában. Függetlenül attól, hogy magánszemélyről vagy Portugáliában működő vállalkozásról van szó, a kriptográfiai adózásra vonatkozó törvények ismerete elengedhetetlen a megfelelés és a hatékony adótervezés szempontjából. A kriptográfiai bevételek különböző kategóriáinak, a közös szabályoknak és a fontos tényezőknek a figyelembevételével magabiztosan navigálhat az adózási környezetben, és gondoskodhat a megfelelő beszámolásról és adófizetésről. Kérje adószakértők útmutatását, hogy biztosítsa az előírásoknak való megfelelést, és optimalizálja adózási helyzetét a portugál kriptoadóztatás területén.
Összefoglaló:
- Portugáliában a kriptovaluták adózási rendszere 1. január 2023-jén lép hatályba.
- Az új rendszer célja, hogy egyértelműséget és jogbiztonságot biztosítson a kriptovaluták megadóztatásával kapcsolatban Portugáliában.
- Az alkalmazandó adókulcsok meghatározásához fontos a vagyon és a jövedelem típusának helyes besorolása.
- A Portugália által aláírt kettős adóztatásról szóló megállapodások (DTA) hatással lehetnek a kriptográfiai bevételek megadóztatására.
- A portugál adótörvények és -szabályok betartása érdekében erősen ajánlott professzionális adótanácsadás kérése.
Jogi nyilatkozat: Az ebben a cikkben közölt információk csak tájékoztató jellegűek, és nem tekinthetők jogi vagy adótanácsadásnak. Kérjük, forduljon képzett adószakértőhöz az Ön egyéni körülményeire szabott konkrét útmutatásért.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
