Az offshore cégalapítás Madeira szigetén (Portugália) még soha nem volt ilyen egyszerű. Mégis, mielőtt belevágna, adunk öt tippet, amelyek segítségével jobban megértheti Portugália leghatékonyabb adózási joghatóságát.
A Madeira Nemzetközi Üzleti Központ (MIBC) Portugália válasza a közvetlen külföldi befektetések szolgáltatási szektorba vonzására. A MIBC értelmében Madeira Autonóm Régiója és Portugália az Európai Unió legalacsonyabb társasági adókulcsát és az egyik legalacsonyabb társasági adókulcsot biztosítja világszerte.
Az Európai Unión belüli működés előnye, hogy az MIBC kellően engedéllyel rendelkező cégeket nem minősítik „offshore”-nak, és jogosultak a Portugália által aláírt összes kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződés (DTT), valamint az adózásra vonatkozó EU-irányelvek előnyeire. számít. Ezért nem lehet azt mondani, hogy a megszokott adóagresszív értelemben offshore cégalapítást lehet folytatni.
Offshore cégalapítás a de facto és a de jure onshore adórendszer
Madeira, Portugália autonóm politikai területe, a 80-as évek óta alacsony adórendszert kapott a sziget gazdaságának előmozdítása érdekében. És a közhiedelemmel ellentétben nem minden alacsony adózási rendszer egyet jelent az offshore vagy az adóparadicsomokkal.
Valójában Portugália EU-csatlakozása óta a MIBC-rendszert több alkalommal is felülvizsgálták és jóváhagyták. Európai Bizottság, mivel az ilyen rendszer az uniós jog és joggyakorlat értelmében állami támogatásnak minősül, és így az Európai Bizottság által kiadott regionális támogatási iránymutatások hatálya alá tartozik.
Mint ilyen, a MIBC fiskális rendszere teljes mértékben integrált és szabályozott az uniós és portugál jog szerint, és ez a szabályozás azt jelenti, hogy:
- A MIBC-be felvett üzleti tevékenységekre vonatkozóan teljes mértékben végrehajtják az uniós jogot;
- A rendszerre a Portugália által aláírt szerződésekből vagy olyan nemzetközi szervezetek által aláírt normák teljes körű alkalmazása vonatkozik, amelyeknek Portugália tagja, különösen az OECD, a FATF7, az ILO és az IMO;
- Az MIBC-n belüli összes üzleti tevékenységre ugyanazok a szabályok és eljárások vonatkoznak a vám-, adó- és pénzügyi tevékenységekre vonatkozóan az ellenőrzéssel, ellenőrzéssel és felügyelettel kapcsolatban. Következésképpen a rezsim „szárazföldi” jellemzőkkel rendelkezik, mivel a feltételek megegyeznek Madeirán és a portugál szárazfölddel;
- További intézkedések léteznek a MIBC-re alkalmazott szabályok javítására vonatkozóan;
- A Portugália által aláírt kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodásokhoz való teljes körű hozzáférés; és
- A rezidens szervezetekkel való kapcsolat adókedvezmény nélkül megengedett.
A portugál befektetők teljes mértékben kihasználhatják az MIBC-t tevékenységeik nemzetközivé tételére vagy tevékenységeik fejlesztésére. A nyereséget, függetlenül attól, hogy a befektető külföldi vagy belföldi, rendszeres adókulccsal (14,7%) kell megadóztatni, ha a bevétel Portugália területén rezidensekkel folytatott tevékenységből származik, és csökkentett adókulcsot (5%) kell alkalmazni, ha a bevételből származik. tevékenységek nem rezidensekkel.
Tudja, hogy az adókedvezmények csak bizonyos tevékenységekre vonatkoznak
Minden, az MIBC-n belüli működésre engedéllyel rendelkező társaság jogosult a következő adókedvezményekre:
- 5%-os csökkentett társasági adókulcs, amely a kizárólag nem rezidens szervezetekkel vagy az MIBC hatálya alá tartozó más társaságokkal végzett műveletekből származó nyereségre vonatkozik;
- Az MIBC társaságok nem rezidens egyéni és vállalati részvényesei teljes mentességet élveznek a madeirai társaságok osztalékátutalása utáni forrásadó alól, feltéve, hogy nem a portugál „feketelistán” szereplő joghatóságok területén laknak.
- A portugál vállalati részvényesek szintén mentességet élveznek, ha 10 egymást követő hónapon keresztül legalább 12%-os részesedéssel rendelkeznek;
- Teljes hozzáférés a részvételi mentességi rendszerhez;
- Tőkenyereség-kifizetések alóli mentesség a nem fekete listán szereplő joghatóságokon lakó részvényeseknek;
- Nincs forrásadó a kamatokra, jogdíjakra és szolgáltatásokra világszerte;
- Az MIBC társaságok által végrehajtott, nyilvános bejegyzést igénylő dokumentumok, szerződések és egyéb műveletek 80%-os mentességet élveznek a bélyeg (tőke)adó alól, feltéve, hogy más érintett felek nem Portugália területén rendelkeznek lakóhellyel, vagy egyben a törvényi keretek között működő társaságok is. a MIBC;
- Az MIBC-ben engedéllyel rendelkező vállalatok 80%-os mentességet élveznek az önkormányzati ingatlanadó és ingatlanátruházási adó, a regionális és önkormányzati pótadó, valamint minden egyéb helyi adó alól.
Az MIBC-n belül, ellentétben más, offshore cégalapítást kínáló joghatóságokkal, a vállalatok korlátozott számú gazdasági tevékenységet folytathatnak.
A legtöbb nemzetközi szolgáltatási tevékenység engedélyezett lesz, mint például a nemzetközi kereskedelem, az e-business és a telekommunikáció, a menedzsment szolgáltatások, a tanácsadói szolgáltatások, valamint a szellemi tulajdonjogok birtoklása, az ingatlanbefektetések fejlesztése vagy a részesedések birtoklása az alapítás révén. egy SGPS – a portugál tiszta holdingtársaság. Másrészt az olyan tisztán pénzügyi szolgáltatások, mint a harmadik személyeknek nyújtott banki, biztosítási és közvetítői tevékenységek, nem jogosultak az igénybe vehető adókedvezményekre.
Jelenleg a következő, virtuális eszközökkel kapcsolatos tevékenységeket végző cégek működhetnek MIBC-engedéllyel (feltéve, hogy a Portugál Központi Banktól is engedélyt kapnak):
- Csereszolgáltatások virtuális eszközök és fiat pénz, vagy egy vagy több virtuális eszköz között;
- Virtuális eszköz transzfer szolgáltatások;
- Virtuális eszközök vagy eszközök őrzésével, őrzésével és kezelésével kapcsolatos szolgáltatások, amelyek lehetővé teszik az ilyen eszközök ellenőrzését, tulajdonjogát, tárolását vagy átruházását, beleértve a privát titkosított kulcsokat is.
A gazdasági anyagokra vonatkozó követelményeket mindig teljesíteni kell
Ellentétben a más joghatóságok offshore cégalapításával, az MIBC-n belüli társaságok csak az adókedvezményekre jogosultak, a madeirai IBC-ben bejegyzett cégeknek meg kell felelniük a következő előre meghatározott követelmények egyikének:
Egy-öt főállású álláshely létrehozása (az álláshelyeket adózási szempontból a lakosoknak kell kitölteniük Madeira, állampolgárságuktól függetlenül) a működés első hat hónapjában, és a működés első két évében legalább 75.000 XNUMX EUR befektetést vállalnak tárgyi vagy immateriális eszközök beszerzésére; vagy
Hat vagy több teljes munkaidős álláshely létrehozása (az álláshelyeket adózási szempontból Madeira szigetén lakosoknak kell kitölteniük, állampolgárságuktól függetlenül) a működés első hat hónapjában.
Ezzel szemben a kedvezményes társasági adókulcsok az éves adóköteles jövedelem felső határáig érvényesek, amely a foglalkoztatottak számától függően változik.
A fentieken túlmenően az MIBC szabályok értelmében a vállalatoknak megfelelő gazdasági szerkezettel is rendelkezniük kell. Meg kell azonban jegyezni, hogy az MIBC szabályok nem adnak definíciót ennek a fogalomnak. Megállapítható, hogy a társaságot megfelelő anyaggal kell felruházni gazdasági tevékenységének fejlesztéséhez, mégpedig a maga által fejlesztendő tevékenységnek megfelelő kockázatok, eszközök és funkciók tekintetében.
Nemzetközi viszonylatban a megfelelő gazdasági szerkezetet folyamatosan, eseti alapon értékelik. Ehhez több tényezőt is figyelembe kell venni, mint például magának a vállalkozásnak a történetét, a létrehozott entitás típusát, hogy az üzleti partnerek kapcsolt felek-e vagy sem, a vállalkozás lényegességét, a hozzáférési vagy jogosultsági feltételeket. az adórendszer és a befektető székhelye szerinti ország által elfogadott ellenőrzési mechanizmusok stb.
A megfelelő gazdasági szerkezet megítélésekor a fentiek ellenére mindig figyelembe kell venni: a gazdasági működés indokát, a társaság ügyvezetését és tényleges székhelyét, valamint a tényleges tulajdonosok típusait.
MCS rendelkezésre áll, hogy további tanácsokat adjon a fentiekkel kapcsolatban, hogy vállalkozása megfelelő gazdasági szerkezettel rendelkezzen.
Hozza ki a legtöbbet az IT infrastruktúrából
Madeira a „Madeira Datacenterben” elhelyezett tengeralattjáró kábelállomás előnyeit élvezi, amely számos nemzetközi optikai tengeralattjáró kábelt üzemeltet, lehetővé téve a nemzeti és nemzetközi SDH-hálózatokkal való összekapcsolást, és mint ilyen, jelentős előnyöket biztosít a minőség, a költségek, a sávszélesség és a méretezhetőség tekintetében.
Egy másik elérhető infrastruktúra a Marconi Internet Direct (MID) által biztosított Internet Gateway. Ez a MID vita nélkül kínál nemzetközi internet-hozzáférést, és sokszínűséget használ a nemzetközi gerinchálózatokhoz való hozzáférésben. Az IP-platform nemzetközi kapcsolatait a következők terjesztik: 3 PoP (London, Amszterdam és Párizs), peering kapcsolatok több száz fő nemzetközi internetszolgáltatóval, valamint IP tranzit Európába és az USA-ba.
A fenti infrastruktúrák Madeirát irigylésre méltó internetsebességű európai régióvá teszik.
Határidők
A MIBC-engedélyek kiadását most felfüggesztették, amíg a portugál parlament jóváhagyja, vagy újratárgyalja ezt az állami támogatási rendszert az Európai Bizottsággal. A szolgáltatók, mint pl MCS polcengedélyekkel rendelkezhetnek, ezek azonban hamarosan lejárnak. Tekintettel ezekre a körülményekre, a befektetőknek azt tanácsoljuk, hogy folytassák a cégalapítást a vállalaton belül Madeira általános adórendszere majd áttér a MIBC-re, amikor a licencek ismét elérhetővé válnak.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
