Is cuid ríthábhachtach de straitéis airgeadais aon ghnó í pleanáil chánach chorparáideach, go háirithe dóibh siúd atá ag iarraidh a gcuid faoisimh, díolúintí agus liúntais cánach a uasmhéadú. Cuireann an Phortaingéil, cosúil le go leor tíortha, neart deiseanna ar fáil do phleanáil cánach. San Airteagal seo, táimid ag dul i ngleic leis na gnéithe dlíthiúla agus na buntáistí a bhaineann le pleanáil cánach sa Phortaingéil, idirdhealú a dhéanamh idir straitéisí dleathacha agus imghabháil mhídhleathach cánach.
1. Pleanáil Cánach Corparáideach vs Imghabháil Cánach
Tá sé ríthábhachtach an t-idirdhealú idir pleanáil cánach corparáidí agus imghabháil cánach a thuiscint. Díríonn pleanáil chánach chorparáideach ar fhorálacha dlíthiúla a ghiaráil chun dliteanas cánach cuideachta a laghdú. Os a choinne sin, is éard atá i gceist le himghabháil cánach ná cánacha a sheachaint trí dhearbhú bréagach nó trí ioncam a cheilt, rud atá mídhleathach.
Sa Phortaingéil, déantar imghabháil cánach a choiriúlú, agus sonraítear pionóis ghaolmhara in Airteagal 103 de Dhlí na gCionta Cánach sa Phortaingéil (Regime Geral das Infracções Tributárias).
2. Córas Cánach agus Pleanáil Chánach Neamhghnáthchónaitheach (NHR).
Cé go bhfuil an córas NHR dírithe go príomha ar dhaoine aonair, is féidir le gnólachtaí é a úsáid ina gcuid straitéisí pleanála cánach corparáidí. Bunaithe in 2009, cuireann an scéim NHR buntáistí cánach ar fáil do chónaitheoirí cánach nua sa Phortaingéil nach raibh ina gcónaitheoirí cánach le cúig bliana anuas. Ligeann sé d’fhoinsí ioncaim choigríche áirithe a bheith díolmhaithe ó cháin ioncaim na Portaingéile agus tairgeann sé ráta cánach laghdaithe 20% do ghairmeacha sonracha.
Féadfaidh cuideachtaí Portaingéile ar mian leo tallann neamhchónaitheach a mhealladh, beag beann ar a náisiúntacht, leas a bhaint as an réimeas seo chun a leasa agus, ag an am céanna, mar shochar AD d’fhostaithe.
3. Dreasachtaí Cánach Corparáideacha sa Phortaingéil
Ceann de na nithe is mó is díol spéise do ghnólachtaí sa Phortaingéil ná an raon de cáin chorparáideach dreasachtaí ar fáil. Tugann an córas díolúine rannpháirtíochta, mar shampla, díolúintí cánach do chuideachtaí cónaitheacha ar dhíbhinní agus ar ghnóthachain chaipitiúla faoi choinníollacha socraithe. I gcás infheistíochtaí níos mó os cionn €5 milliún, is féidir le cuideachtaí laghduithe cánach a mhairfidh suas le 10 mbliana a chaibidil, rud a thugann deis shuntasach do phleanáil cánach.
Foinse: “Código Fiscal do Investimento” (Cód Cánach Infheistíochta) – Foraithne-Dlí Uimh. 162/2014 an 31 Deireadh Fómhair.
4. Conarthaí um Chánachas Dúbailte agus Pleanáil Cánach Corparáideach
I gcás gnólachtaí a oibríonn thar theorainneacha, is féidir le Conarthaí um Chánachas Dúbailte (DTTanna) na Portaingéile a bheith mar chloch choirnéil dá bpleanáil cánach corparáidí. Cuireann na conarthaí seo cosc ar chuideachtaí cáin a ghearradh faoi dhó ar an ioncam céanna in dhá dhlínse, ag soláthar faoiseamh suntasach.
Foinse: Aireacht Airgeadais na Portaingéile agus láithreán gréasáin oifigiúil Údarás Cánach agus Custaim na Portaingéile.
5. Bearta Frithsheachaint
Chun cur i gcoinne pleanáil ionsaitheach chánach, tá bearta frithsheachaint curtha ar bun ag an bPortaingéil amhail an Riail Ghinearálta Frithsheachaint (GAAR) agus rialacha na Corparáide Coigríche Rialaithe (CFC). Mar chuid dá tiomantas do chánachas cothrom, tá an Phortaingéil ailínithe freisin le tionscadal an OECD maidir le Creimeadh agus Aistriú Brabúis (BEPS), a thugann aghaidh ar straitéisí aistrithe brabúis chuig réimsí ísealchánach.
Tagraíonn pleanáil ionsaitheach chánach do scéimeanna agus straitéisí casta a úsáideann daoine aonair agus corparáidí chun leas a bhaint as an gcóras cánach agus chun dliteanais chánach a laghdú, rud a shíneann teorainneacha an dlí go minic. Cé go bhfuil sé mar aidhm ag na cleachtais seo cáin a íoslaghdú laistigh de theorainneacha dlíthiúla, is minic a úsáideann siad idirbhearta saorga nach bhfuil aon fhíorshubstaint eacnamaíoch acu ach chun buntáistí cánach a fháil. Mar thoradh air sin, féachann go leor dlínsí ar phleanáil ionsaitheach chánach le hamhras, mar is minic a théann sé trasna imeall na dlíthiúlachta agus, uaireanta, go dtéann sí i gcríoch neamhdhlisteanach.
Is minic a bhíonn an t-idirdhealú idir pleanáil chánach dhlisteanach agus pleanáil ionsaitheach chánach ag brath ar mheon in aghaidh litir an dlí. Cé go bhféadfadh ainliú sonrach cloí go teicniúil leis na reachtanna scríofa, d’fhéadfadh sé sárú a dhéanamh ar chuspóir beartaithe na reachtaíochta. De réir mar a théann rialtais ar fud an domhain, lena n-áirítear an Phortaingéil, i ngleic leis na dúshláin eacnamaíocha a bhaineann le creimeadh bonn cánach agus caillteanas ioncaim, tá béim mhéadaithe ar chosc a chur ar phleanáil ionsaitheach chánach, dá bhrí sin ní hamháin go dtugtar aghaidh ar na cleachtais seo ar ghrinnscrúdú níos airde ach tá an baol ann go measfar iad a bheith mídhleathach, rud a fhágann go bhfuil. pionóis throma ar na sáraitheoirí.
Conclúid
Nuair a chuirtear i bhfeidhm é laistigh den chreat dlíthiúil, féadann pleanáil chánach sa Phortaingéil buntáistí suntasacha a thairiscint do ghnóthais chun a ndliteanais chánach a laghdú. Leis an iliomad dreasachtaí agus conarthaí, seasann an Phortaingéil amach mar cheann scríbe tarraingteach d’oibríochtaí gnó. Tá sé inmholta i gcónaí oibriú leis gairmithe cánach straitéisí optamach agus comhlíontacha a chinntiú.
Séanadh: Is chun críocha faisnéise amháin an fhaisnéis a chuirtear ar fáil san Airteagal seo agus níor cheart é a mheas mar chomhairle dhlíthiúil nó chánach. Téigh i gcomhairle le gairmí cánach cáilithe, le do thoil, chun treoir shonrach a fháil atá oiriúnaithe do do chúinsí aonair.
Miguel Pinto-Correia tá Máistreacht aige san Eacnamaíocht Idirnáisiúnta agus i Staidéar Eorpach ó ISEG - Scoil Eacnamaíochta & Bainistíochta Liospóin agus Céim Bhaitsiléara san Eacnamaíocht ó Nova School of Business and Economics. Is ball buan é d’Ordem dos Economistas (Ordem dos Economistas)… Léigh níos mó
