Le Portugal continue d'attirer chaque année des milliers d'expatriés, retraités, télétravailleurs et investisseurs attirés par la sécurité, le caractère abordable et l'accès à l'UE du pays. Mais avant de s'installer, il est essentiel de comprendre les impôts que paient les expatriés au Portugal. Le système fiscal portugais privilégie la conformité et la transparence. Il est moderne, numérique et s'appuie sur des règles de résidence claires. Si Madère offre des taux régionaux plus bas, les principes d'imposition sont uniformes à l'échelle nationale. Voici neuf règles clés et conseils pratiques que tout résident étranger devrait connaître.
1. La résidence fiscale définit votre champ d'application fiscal
Votre statut de résident fiscal dépend de votre imposition sur les revenus mondiaux ou portugais. Vous êtes considéré comme résident fiscal si :
- Passez plus de 183 jours au Portugal en 12 mois, ou
- Maintenir une résidence habituelle au 31 décembre de cette année.
Les résidents paient l'impôt sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents ne paient l'impôt que sur leurs revenus de source portugaise, généralement à un taux forfaitaire de 25 %. La résidence détermine également l'accès aux tranches d'imposition progressives et aux déductions personnelles du Portugal.
2. Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS) pour 2025
Les résidents au Portugal sont imposés selon un système IRS progressif allant de 14.5% à 48%, avec une surtaxe de solidarité supplémentaire pour les revenus élevés.
L'impôt est généralement retenu à la source et ajusté lors de la déclaration annuelle déposée entre le 1er avril et le 30 juin de chaque année pour les retraités et les salariés. Madère applique des tranches d'impôt sur le revenu régionales inférieures à celles du Portugal continental, ce qui réduit l'imposition effective. Cet avantage profite particulièrement aux retraités et aux résidents à revenus élevés qui s'installent sur l'île.
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3. Ce que paient les non-résidents
Les non-résidents sont imposés à un taux forfaitaire de 25 % sur les revenus provenant de sources portugaises, tels que les loyers, l'emploi local ou les travaux de conseil.
Les gains en capital Les recettes issues de la vente de biens immobiliers portugais sont taxées à 28 %, tandis que les dividendes, les redevances et les intérêts sont généralement taxés à 25 %, sous réserve des réductions prévues par les conventions fiscales.
Si votre pays d'origine a un convention de double imposition Au Portugal, vous pouvez bénéficier de crédits ou d'exonérations pour éviter de payer deux fois la taxe.
4. Taxes foncières pour les propriétaires
Les expatriés qui achètent ou possèdent un bien immobilier au Portugal doivent payer Impôt foncier municipal (IMI) chaque année.
- Taux foncier urbain : 0.3% à 0.45% de la valeur fiscale officielle (VPT).
- Taux foncier rural : 0.8%.
Il existe également une Taxe Foncière Municipale Additionnelle (AIMI), une forme d'impôt sur la fortune, sur les valeurs foncières totales supérieures à 600 000 € (particuliers) ou 1.2 million € (couples).
Les acheteurs paient Taxe de transfert de propriété (IMT), qui varie entre 1 % et 8 %, plus les droits de timbre de 0.8 % du prix d'achat.
Les impôts fonciers sont déductibles pour le calcul des revenus locatifs et doivent être déclarés dans la déclaration annuelle.
5. Plus-values immobilières et d'investissement
Si vous vendez un bien immobilier au Portugal, 50 % du gain (différence entre le prix de vente et le prix d'acquisition) est imposé à votre taux marginal IRS.
Toutefois, le gain peut être exonéré s'il est réinvesti, par un résident fiscal, dans une autre résidence principale au Portugal ou dans l'UE/EEE dans les 36 mois.
Les plus-values provenant d'actions ou de cryptoactifs sont imposées à 28 % pour les résidents, sauf si certaines exemptions s'appliquent aux cryptomonnaies.
6. Droits de timbre et succession
Le Portugal n'impose pas d'impôt sur les successions ni sur les donations. En revanche, un droit de timbre (Imposto do Selo) de 10 % s'applique aux actifs domiciliés au Portugal, tels que les biens immobiliers, les voitures ou les œuvres d'art.
Les conjoints, les enfants et les parents sont entièrement exonérés, ce qui fait du Portugal l'une des juridictions les plus favorables d'Europe pour le transfert de patrimoine familial.
Si le bien est situé en dehors du Portugal, aucun droit de timbre portugais ne s'applique.
7. Déductions et crédits d'impôt que vous pouvez demander
Le service des impôts portugais autorise des taxes importantes “deduções à coleta”Des déductions permettent de réduire l'impôt dû. Elles sont accessibles aux résidents et aux expatriés imposés selon le régime normal.
Selon les règles de Montepio 2025 :
- Frais de santé : 15 % des frais éligibles, dans la limite de 1 000 € par foyer.
- Éducation : 30 % des dépenses d'éducation qualifiées, jusqu'à 800 €, ou 1 000 € pour les étudiants résidant à plus de 50 km ou étudiant à Madère ou à l'intérieur des terres.
- Loyers : 15% du loyer pour une résidence permanente, jusqu'à 600 €, ou 900 € pour les revenus inférieurs.
- Frais généraux de la famille : 35% des recettes (eau, électricité, courses, télécoms) dans la limite de 250 € par personne ou 500 € par couple.
- Soins aux personnes âgées : 25 % des frais d'hébergement en maison de retraite ou de maintien à domicile, plafonnés à 403.75 €.
- Dons de bienfaisance : 25 % des sommes versées, illimité pour les institutions publiques ou religieuses, sinon plafonné à 15 % de l'impôt dû.
Les résidents de Madère bénéficient du même cadre de déduction national tout en bénéficiant de tranches d’imposition réduites au niveau régional.
8. Sécurité sociale et revenu de retraite
Les retraités qui s'installent au Portugal doivent cotiser à la sécurité sociale uniquement s'ils exercent une activité indépendante ou une nouvelle activité économique.
Sauf application d'un régime particulier, les pensions privées ou étrangères sont imposées comme des revenus ordinaires. L'ancien régime des résidents non habituels (RNH), désormais remplacé par le régime IFICI (RNH 2.0), permet à certains professionnels et retraités de bénéficier d'une imposition réduite ou exonérée pendant leurs dix premières années au Portugal.
Les résidents de Madère restent éligibles à ces prestations dans le cadre de l'administration régionale.
9. Délais de dépôt et conseils pratiques
- Année d'imposition : du 1er janvier au 31 décembre.
- Période de dépôt des déclarations auprès de l'IRS : du 1er avril au 30 juin.
- Date limite de paiement : 31 août.
- Pénalité de retard : 200 à 2 500 €.
Tous les résidents doivent déclarer leurs revenus annuels en ligne via le portail des finances. Les couples peuvent opter pour une déclaration conjointe afin d'équilibrer leurs revenus et de maximiser leurs déductions fiscales.
Les expatriés doivent conserver des copies numériques des factures (faturas) pour toutes les dépenses déductibles. Le système e-Fatura enregistre automatiquement les reçus admissibles pour les déductions de santé, d'éducation et de loyer.
Pourquoi Madère est un choix judicieux pour les expatriés
Au-delà des taux d’imposition sur le revenu plus bas, Madère offre un environnement sûr, stable et cosmopolite avec une protection juridique européenne complète.
Les réductions régionales de l'IRS, la douceur de son climat et la qualité de ses soins de santé sont idéales pour les retraités en quête de confort et de conformité. Grâce à son expertise locale en représentation fiscale, Madère garantit une installation en toute sérénité aux résidents étrangers.
Assistance professionnelle pour les expatriés au Portugal
Comprendre les impôts payés par les expatriés au Portugal est la première étape d'une planification financière efficace. Une inscription, une documentation et une déclaration fiscales correctes et ponctuelles permettent d'éviter des erreurs coûteuses.
Avec plus de 30 ans d'expérience dans le conseil aux clients internationaux, Madeira Corporate Services (MCS) aide à l'enregistrement fiscal, à la représentation fiscale, à la fiscalité foncière et à la planification de la retraite.
N'hésitez pas à nous contacter si vous souhaitez une assistance professionnelle concernant vos questions fiscales ou de déménagement au Portugal ou à Madère.
La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus
