L'activité immobilière au Portugal est en forte demande de nos jours. Portugal est considéré comme l'un des meilleurs pays européens où vivre et investir, ce qui nous amène à la question des impôts fonciers au Portugal.
Ainsi, de nombreux expatriés et investisseurs se sont installés au Portugal et ont acheté leur maison pour toujours dans ce pays.
D'autre part, le Portugal est connu comme une destination touristique, offrant de nombreux lieux à visiter et activités à faire pour les étrangers qui aiment voyager.
Pour cette raison, au cours des dernières années, le Portugal a connu d'importants investissements immobiliers à des fins touristiques, en se concentrant sur les baux touristiques à court terme.
Cependant, que ce soit à des fins touristiques ou d'habitation, l'achat et la vente d'un bien immobilier au Portugal englobent ses obligations fiscales, ce qu'il est essentiel de connaître.
En conséquence, énumérez les principaux impôts fonciers existant au Portugal pour un bref aperçu du système fiscal portugais en la matière.
Le premier élément à remarquer est que les impôts fonciers peuvent concerner le transfert de propriété, la propriété foncière ou les revenus générés par la propriété.
Faisons un résumé pour chacun de ces types :
Impôts fonciers au Portugal : droits de mutation
Au Portugal, des taxes sont dues pour le transfert de propriété entre les parties lors de la vente et de l'achat d'une propriété.
Les taxes en question sont la taxe de transfert de propriété (en portugais, Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, brièvement « IMT ») et le droit de timbre (en portugais, Imposto do Selo, brièvement « IS »).
L'IMT ou Property Transfer Tax est une taxe communale qui concerne la transmission de propriété payée sur la propriété. Cela signifie que cette taxe n'englobe pas les dons puisque ceux-ci sont gratuits.
L'IMT concerne la transmission de propriété à titre onéreux, à savoir l'achat et la vente de biens ou l'échange de biens.
L'IMT peut également comprendre d'autres activités liées aux transmissions de propriété, telles que l'utilisation et l'habitation, les droits de surface et l'usufruit, entre autres.
En revanche, le droit de timbre est dû sur les contrats, documents, actes ou autres situations juridiques qui formalisent la transmission de propriété, même gratuite.
Ces deux taxes sont calculées sur le prix de l'entreprise ou la valeur fiscale de la propriété, selon ce qui est le plus élevé.
Le droit de timbre correspond à un taux de 0,8% sur le prix ou la valeur fiscale, et le taux IMT est variable et peut avoir des réductions dans certains cas, comme si la propriété est située à Madère ou aux Açores. Dans le cas d'un bien à des fins d'habitation, le taux peut varier entre 0 et 6% du prix ou de la valeur fiscale.
Ces taxes doivent être payées avant la signature du contrat qui formalise la transmission de propriété.
En cas d'achat et de vente, l'acheteur paie généralement les taxes.
Si le bien est acheté pour la revente, si certaines conditions sont remplies, une exonération du paiement de l'IMT peut être accordée si le bien est vendu dans les trois ans suivant l'acquisition.
Il existe d'autres exemptions dans la loi, comme la propriété pour la réhabilitation.
Taxe foncière
Une fois que vous avez acheté une propriété au Portugal, vous devez vous conformer aux obligations fiscales, à savoir les taxes qui affectent la propriété foncière.
L'impôt sur la propriété foncière (en portugais, Imposto Municipal sobre Imóveis, brièvement "IMI") est un impôt municipal, ce qui signifie que ses bénéfices sont affectés par les conseils municipaux, qui se rapportent à la propriété elle-même.
L'IMI est calculé sur un pourcentage de la valeur fiscale enregistrée de la propriété jusqu'au 31 décembrest de l'année où elle est due.
La valeur fiscale est établie par une évaluation de la propriété par l'administration fiscale. Cette évaluation tient compte de la valeur de construction au mètre carré, de la superficie, de l'utilisation, de l'emplacement, des caractéristiques de qualité et de confort, ainsi que de l'âge des propriétés.
Chaque commune définit les pourcentages. Vous pouvez consulter les pourcentages via le portail de l'administration fiscale - "Portal das Finanças".
L'IMI est payé par référence à l'année précédente, ce qui signifie que 2023 l'impôt payé concerne l'année 2022. Lors de la consultation des pourcentages, vous devez également vérifier l'année.
Il existe des exonérations au paiement de l'IMI qu'il est essentiel de souligner. Ces exemptions peuvent être permanentes ou temporaires pendant trois ans.
Exonération permanente
Cette exonération peut être accordée si :
- Le revenu brut annuel du ménage est égal ou inférieur à 2,3 fois la valeur annuelle de l'indice de soutien social (IAS);
- La valeur totale des biens du ménage ne dépasse pas dix fois la valeur annuelle de l'IAS.
Exemption temporaire
La dispense temporaire peut être accordée si :
- Le revenu annuel brut du ménage est égal ou inférieur à 153,300.00 XNUMX euros ;
- La valeur fiscale de la propriété ne dépasse pas 125,000.00 XNUMX euros.
Dans les deux cas, les exonérations concernent uniquement la propriété à l'habitation permanente.
D'autres exonérations sont prévues dans la loi, comme l'exonération accordée aux immeubles construits il y a plus de 30 ans ou situés dans des Zones de Réhabilitation Urbaine.
- Impôt sur le revenu
Enfin, certains impôts concernent les revenus générés par le bien.
Les gains en capital
Lorsque vous vendez une propriété, le gain acquis avec la vente est soumis à l'impôt sur le revenu (en portugais, Imposto sobre o Rendimento, brièvement « IRS »).
La différence entre le prix de vente du bien et le coût d'acquisition détermine la plus-value.
Le coût d'acquisition est considéré comme le prix auquel la propriété a été achetée, ainsi que les coûts IMT et droits de timbre, les services juridiques, les travaux de construction ou d'autres dépenses pertinentes.
L'impôt est déterminé en appliquant un taux de pourcentage sur le gain en capital.
Les contribuables sont soumis à des taux progressifs, qui ne s'appliquent qu'à 50 % de la plus-value.
Revenus de location
Les propriétaires doivent également respecter des obligations fiscales concernant les revenus générés par les baux payés.
Le revenu est déterminé en fonction du montant des baux payés, moins les dépenses, telles que les travaux d'entretien et de conservation des 24 mois précédant le bail, l'IMI et les paiements de copropriété, entre autres.
Ces revenus sont soumis à un taux fixe dans le cadre de l'IRS (Personal Income Tax). Le taux standard est de 28% mais est moindre dans le cas d'un contrat de bail d'une durée égale ou supérieure à 2 ans.
Les revenus locatifs peuvent toutefois être incorporés à d'autres gains, tels que les salaires.
Dans ce cas, est appliqué le taux progressif à l'ensemble de ces revenus, ce qui peut être un avantage, selon les cas.
De plus, le contrat doit être enregistré auprès de l'administration fiscale, ce qui entraîne le paiement du droit de timbre.
Pour les propriétés utilisées à des fins hôtelières ou touristiques, les services fournis peuvent donc être soumis à la taxe sur la valeur ajoutée.
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Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit. Si vous avez des questions, n'hésitez pas à CONTACTEZ-NOUS.
Isabel a obtenu en 2015 un diplôme en droit de la Faculté de droit de l'Université de Coimbra… En savoir plus
