Au Portugal, les questions de succession peuvent paraître complexes, notamment lorsque les biens ou les héritiers sont répartis dans plusieurs pays. Toute personne concernée par une succession portugaise doit comprendre le cadre juridique, le rôle du droit européen et les obligations fiscales liées au décès.
Comment fonctionne le droit des successions au Portugal
Le droit successoral portugais est ancré dans le Code civil et façonné par la législation européenne. Depuis 2015, le règlement sur les successions de l'UE (Règlement 650 / 2012) s’applique aux affaires transfrontalières.
Ce règlement permet deux approches principales :
- La succession est généralement régie par la loi de la dernière résidence habituelle du défunt.
- Alternativement, le défunt peut choisir d’appliquer la loi de sa nationalité, souvent par le biais d’un testament.
Cela rend la planification successorale particulièrement importante pour les résidents étrangers ou les familles possédant des biens au Portugal.
Règles relatives à l'héritage forcé au Portugal
Le Portugal ne permet pas une liberté totale de décision quant à l'héritage. Certains membres de la famille ont droit à une part réservataire de la succession, appelée « legítima ». Ces héritiers réservataires comprennent :
- Les conjoints
- Enfants et autres descendants
- Parents et autres ascendants
La réserve successorale varie : si seul un conjoint ou un enfant survit, il reçoit la moitié de la succession. S'il y a plusieurs héritiers, les deux tiers de la succession leur sont réservés.
En raison de ces restrictions, la planification successorale au Portugal nécessite souvent de trouver un équilibre entre les souhaits personnels et les protections obligatoires prévues par la loi.
Fiscalité des successions au Portugal
Le Portugal est souvent considéré comme un pays attractif pour les successions, car il n'y a pas de droits de succession. Cependant, cela ne signifie pas que les héritiers ne sont pas soumis à des impôts.
Obligation de timbre
L'impôt central est le droit de timbre, prélevé à 10 % sur les biens hérités. Il existe toutefois d'importantes exemptions. Les transferts entre conjoints, ayants droit, parents et enfants sont exonérés de droit de timbre, mais une déclaration reste obligatoire.
Autres taxes possibles
- IRS (Impôt sur le revenu des personnes physiques) : Si la succession continue de générer des revenus (tels que des loyers ou des dividendes), les héritiers doivent le déclarer.
- IMT (Taxe de transfert de propriété) : peut s'appliquer si un héritier reçoit plus de biens que sa part légale.
- Impôt sur les plus-values : s'applique si les héritiers vendent ultérieurement des biens hérités avec un bénéfice. Tous les impôts et déclarations doivent généralement être gérés par la « cabeça-de-casal », souvent le conjoint survivant ou un autre héritier désigné.
Pourquoi la planification est importante
Au Portugal, les successions impliquent souvent des ressortissants étrangers, des biens transfrontaliers et des héritiers multiples. Sans une planification adéquate, des litiges et des impôts imprévus peuvent survenir. Les familles peuvent simplifier la procédure en rédigeant un testament et, si possible, en choisissant la loi applicable. Par ailleurs, la compréhension des règles portugaises en matière de réserve héréditaire et de fiscalité garantit le respect du droit local.
À retenir
- Le droit successoral portugais combine les règles nationales avec la réglementation successorale de l'UE.
- La réserve héréditaire garantit des parts aux membres proches de la famille.
- Le Portugal n'a pas de droit de succession, mais des droits de timbre et d'autres taxes peuvent s'appliquer.
- Une planification précoce aide les familles à réduire la complexité et à éviter les conflits.
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