Régime des Résidents non Habituels (RNH)

C’est le régime portugais spécial du revenu des personnes physiques. This program is spécialement conçu pour les personnes souhaitant transférer leur résidence au Portugal.

Les personnes non-habituées du régime des résidents non habitués, qui sont imposées par le taux d’imposition et les taux d’imposition réduits, sont tout simplement considérées comme des résidents fiscaux par une double imposition signée par le Portugal.

RNH statut est valable pour une période de 10 années consécutives et non renouvelables, à moins que le contribuable ne redevienne redevable à un non-résident aux fins de l’impôt pour une période de 5 ans.

  • N’ayant pas de résidence fiscale au Portugal au cours des 5 dernières années (un certificat de résidence fiscale et une preuve de la taxe payée à l’étranger peuvent être requis).
  • Acquisition de résidence fiscale portugaise. Soit en ayant vécu plus de 183 jours (consécutifs ou non) au Portugal au cours d’une période de 12 mois commençant ou se terminant dans l’année concernée; ou avoir une maison, à tout moment au cours de la période de 12 mois, dans des conditions permettant de présumer de l’intention de la conserver et de l’occuper comme lieu de résidence habituel.
    • Les citoyens non-UE / EEE devront obtenir un visa valide de l’ambassade / consulat portugais de leur pays de résidence qui leur permet d’avoir un permis de séjour sur le territoire portugais. (par exemple: un visa d’or, un visa de revenu passif ou un autre type de visa).
    • Les citoyens de l’UE / EEE devront obtenir un certificat de résidence de citoyen de l’UE / EEE auprès de la mairie ayant juridiction sur leur adresse fiscale.
  • Demandez l’enregistrement en tant que résident fiscal non habituel jusqu’au 31 mars de l’année suivant celle de l’enregistrement (par exemple, en 2017 – enregistrement jusqu’au 31 mars 2018).

La reconnaissance du statut NHR n’est pas automatique et nécessite la présentation d’une demande formelle à l’administration fiscale et douanière portugaise. En outre, et en cas d’audit aléatoire de l’application, des documents prouvant la résidence fiscale des années précédentes (par exemple: certificats de résidence fiscale et / ou preuve de règlement fiscal à l’étranger) peuvent être demandés. Avoir de tels documents avec vous au moment de la demande est crucial.

Au Portugal, tous les résidents sont tenus de déclarer chaque année leurs revenus mondiaux et leurs comptes en banque étrangers aux autorités fiscales et douanières portugaises. Les personnes qualifiées de RNH ne sont pas exemptées de telles obligations de déclaration.

Le non-respect des obligations en matière de déclaration fiscale annuelle peut engager la responsabilité pénale.

  • Exonération fiscale sur les revenus d’emploi s’il est imposables dans le pays d’origine, conformément à la convention de double imposition applicable, ou s’ils ne sont pas considérés comme provenant d’une source portugaise.
    Les pensions sont soumises à un taux d’imposition forfaitaire de 10%. Dans le cas où ils sont soumis à l’impôt dans le pays d’origine, conformément à l’accord de double imposition applicable, un crédit d’impôt en vertu de s’applique.
  • Les revenus d’indépendants provenant d’activités de services à haute valeur ajoutée, à caractère scientifique, artistique ou technique, sont également exonérés s’ils peuvent être imposés dans le pays d’origine, avec lequel le Portugal a conclu un accord de double imposition ou, en l’absence d’un tel accord, lorsque les revenus ne doit pas être considérée comme obtenue sur le territoire portugais.
  • Exonération fiscale sur les autres types de revenus d’origine étrangère (intérêts, dividendes, plus-values, revenus immobiliers (loyers), redevances, revenus de propriété intellectuelle et revenus d’entreprise) si: ceux-ci peuvent être imposés dans le pays d’origine en vertu d’une convention de double imposition conclus entre le Portugal et l’État respectif ou; si ces types de revenus peuvent être imposés dans l’État d’origine conformément au modèle de convention fiscale de l’OCDE (hors paradis fiscaux) dans les cas où il n’y a pas de convention de double imposition.
  • Les revenus d’emploi et les revenus d’entreprise ou de professionnels tirés d’activités à haute valeur ajoutée sont imposés au taux forfaitaire de 20%.
  • Les autres emplois et revenus professionnels ou commerciaux (sans valeur à haute valeur ajoutée) et les autres types de revenus sont agrégés et imposés conformément aux règles générales d’imposition.

Tout autre type de revenu obtenu à l’étranger, en tant que revenu professionnel ou professionnel, non couvert par ce régime fiscal pour les résidents non habituels, sera imposé sur le territoire portugais selon les règles définies dans le code des impôts portugais, à savoir: selon la convention éliminer la double imposition détenue par le Portugal et l’État d’origine, s’il en existe une; ou, en l’absence de convention, appliquer la norme unilatérale pour éliminer la double imposition juridique internationale.

  • Directeur général et directeur exécutif de sociétés
  • Directeurs des services administratifs et commerciaux
  • Directeurs de la production et des services spécialisés
  • Directeurs d’hôtel, de restaurant, de commerce et d’autres services
  • Experts en sciences physiques, mathématiques, ingénierie et techniques connexes
  • Médecins
    Dentistes et stomatologues
  • Enseignant universitaire et supérieur
  • Experts en technologies de l’information et de la communication (TIC)
  • Auteurs, journalistes et linguistes
  • Artistes créatifs et du spectacle
  • Techniciens et professions intermédiaires en sciences et génie
  • Techniciens en technologies de l’information et de la communication
  • Agriculteurs orientés vers le marché et ouvriers qualifiés de l’agriculture et de l’élevage
  • Forestiers, pêcheurs et chasseurs qualifiés et orientés vers le marché
  • Ouvriers qualifiés de l’industrie, de la construction et des artisans, y compris en particulier
  • Métallurgie, métallurgie, transformation des aliments, travail du bois, habillement, artisanat, imprimerie, fabrication d’instruments de précision, bijoutiers, artisans, électriciens et en électronique.
  • Opérateurs d’installations et de machines et ouvriers d’assemblage, à savoir opérateurs de machines fixes et d’opérateurs de machines.

Veuillez noter que la liste ci-dessus est mise à jour par un arrêté ministériel publié par le ministre des Finances.

  • Il n’y a pas d’impôt sur la fortune.
  • Il n’y a pas d’impôt sur les successions pour les conjoints, les descendants ou les ascendants. Sinon, un taux de 10% est appliqué.
  • Il n’y a pas d’impôt sur les donations pour les conjoints, les descendants ou les ascendants. Sinon, 10% ou 10,8% (dans le cas de biens immobiliers) s’appliquent.
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Régime des résidents non habituels (RNH)

Si vous envisagez de vous installer à Madère ou au Portugal et que vous avez besoin d’aide pour postuler au programme NHR, n’hésitez pas à contacter notre équipe.

En savoir plus sur dans cette brochure.

 

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