Nomades numériques

Madère offre les conditions parfaites pour attirer les nomades numériques grâce à sa beauté naturelle, ses activités de nature, sa culture et ses conditions climatiques fantastiques tout au long de l’année.

Grâce à une fiscalité réduite, des infrastructures adéquates, des coûts d’exploitation compétitifs, la sécurité et la qualité de vie, Madère est en mesure d’offrir aux nomades numériques un ensemble unique d’avantages, en proposant un large éventail de solutions répondant à leurs besoins spécifiques.

La rapidité de l’internet étant un must dans le mode de vie des nomades numériques, Madère bénéficie d’une station de câble sous-marin, hébergée dans le “centre de données de Madère”, qui exploite plusieurs câbles optiques sous-marins internationaux, permettant l’interconnexion avec les réseaux SDH nationaux et internationaux et offrant, de ce fait, des avantages significatifs en termes de qualité, de coût, de bande passante et d’évolutivité.

Une autre infrastructure disponible est la passerelle Internet fournie par Marconi Internet Direct (MID). Ce MID offre un accès international à l’Internet sans aucune forme de contestation et utilise la diversité dans l’accès aux dorsales internationales.

Enfin, et ce n’est pas le moins important, la plate-forme IP est dotée d’une connectivité internationale distribuée par : 3 PoPs (Londres, Amsterdam et Paris), des connexions de peering avec des centaines de grands fournisseurs d’accès Internet internationaux et des transits IP vers l’Europe et les États-Unis.

Toutes ces infrastructures, combinées à une vie insulaire facile, font de Madère une destination unique en Europe pour s’installer en tant que nomade numérique.

Citoyens de l’UE, de l’EEE et de la Suisse

Les citoyens de l’UE qui vivent à Madère (ou sur tout territoire portugais) depuis plus de 3 mois doivent formaliser leur droit de séjour en s’inscrivant.

Après trois mois à Madère (ou sur tout territoire portugais), les citoyens de l’UE ont 30 jours pour s’inscrire, après quoi ils reçoivent un certificat d’inscription.

L’absence d’enregistrement est un délit puni d’une amende de 400 à 1500 euros.

S’enregistrer ou rester enregistré sans remplir les conditions nécessaires est un délit puni d’une amende de 500 à 2500 euros.

En cas d’abus de droit, de fraude, de faux mariage ou de partenariat de complaisance, le droit de séjour sera refusé et retiré.

Citoyens non-UE

Si vous êtes ressortissant d’un pays tiers, veuillez noter que vous n’êtes pas autorisé à exercer un emploi auprès d’une entité portugaise sans visa. En outre, avant votre déménagement, assurez-vous d’avoir un visa d’entrée en règle si vous prévoyez de rester plus longtemps que la période sans visa.

Pour l’instant, le Portugal ne dispose d’aucune forme de visa nomade numérique. Par conséquent, si vous prévoyez de rester pendant une longue période, vous pouvez envisager de vous procurer d’autres visas, tels que le visa de revenu passif ou le visa doré. Il est également important de noter que les différents visas ont des exigences minimales de séjour différentes.

Avant votre installation, assurez-vous de bien comprendre quel type de visa est le plus approprié à votre situation spécifique et engagez un avocat certifié par le barreau pour vous guider dans cette démarche.

En règle générale, les nomades numériques résidant jusqu’à 183 jours dans une année donnée à Madère ne sont pas considérés comme des résidents, à des fins fiscales, et ne sont donc pas soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour leurs revenus mondiaux.

Nonobstant ce qui précède, si vous possédez un bien immobilier (loué ou acheté) que vous pouvez occuper pendant 183 jours au cours d’une année donnée ou si vous engagez des entités portugaises en tant que travailleur indépendant pendant cette période, cela peut avoir des répercussions sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans ces circonstances, assurez-vous d’engager un conseiller fiscal afin d’éviter toute surprise désagréable.

Si vous envisagez un séjour plus long, que ce soit en tant que travailleur indépendant ou salarié, il existe des avantages fiscaux pour les expatriés qui souhaitent se réinstaller effectivement à Madère, à savoir ceux prévus dans le cadre du régime des résidents fiscaux non habituels.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Les nomades numériques qui souhaitent se déplacer pendant une longue période, plus de 183 jours, peuvent être assujettis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques portugais sur leurs revenus mondiaux. Cela dit, l’exploration de la voie de la résidence fiscale non habituelle (RNH) peut être une option à envisager.

D’une manière générale, dans le cadre du régime RNH, les revenus d’origine étrangère sont exonérés de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal, à condition que certaines conditions soient remplies en vertu des règles du régime. En outre, les revenus d’origine portugaise peuvent être soumis à un impôt forfaitaire de 20 % si l’activité exercée par le nomade numérique est considérée comme une activité à forte valeur ajoutée.

Impôt sur le revenu des personnes physiques en tant que freelance

Les revenus d’une activité commerciale, industrielle ou agricole et les revenus d’une entreprise individuelle (y compris les services scientifiques, artistiques ou techniques) ou des droits intellectuels (lorsqu’ils sont gagnés par le propriétaire initial) peuvent être imposés soit selon un régime simplifié, soit sur la base des comptes organisés du contribuable.

Le régime simplifié ne s’appliquera qu’aux contribuables qui, n’ayant pas opté pour une comptabilité organisée, réalisent un chiffre d’affaires ou un revenu brut d’entreprise et professionnel inférieur à 200 000 euros (pour 2020) l’année précédente. Dans le cadre de ce régime simplifié, les revenus susmentionnés sont imposés à hauteur de 75% des revenus provenant des services commerciaux et professionnels énumérés dans le tableau visé à l’article 151 du code de l’IRP. Comme incitation pour les contribuables qui adhèrent au régime simplifié, le coefficient de 75% est réduit de 50% et de 25%, dans la période fiscale du début de l’activité et dans la suivante. Le taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques applicable peut être progressif (jusqu’à 48 %) ou fixe à 20 % (dans les conditions du régime NHR).

La “déduction” du revenu résultant de l’application du coefficient de 75% est partiellement conditionnée par la vérification des dépenses et des charges effectivement encourues et liées à l’activité.

Par conséquent, au revenu imposable déterminé par l’application des coefficients sera ajoutée la différence positive entre 15% du revenu brut et la somme des montants suivants (les 27.000 EUR mentionnés lors de la réunion) :

  • 4.104 euros ou, lorsqu’il est plus élevé, le montant total des cotisations sociales obligatoires (dans la partie n’excédant pas 10% du revenu brut perçu).
  • Frais de personnel, salaires ou traitements communiqués aux autorités fiscales portugaises.
  • Les locations de biens affectés à l’activité professionnelle communiquées par l’émission d’un reçu électronique ou d’une déclaration spécifique, dont les factures et autres documents sont communiqués aux autorités fiscales portugaises (si elles ne sont que partiellement affectées à l’activité professionnelle, elles ne sont considérées que comme 25% du montant total).
  • 1,5 % de la valeur fiscale des biens affectés à l’activité commerciale ou professionnelle ou 4 % de la valeur fiscale des biens affectés à l’activité hôtelière ou locative (si elle n’est que partiellement affectée à l’activité professionnelle, elle n’est considérée que comme 25 % du montant total).
  • Les autres dépenses d’acquisition de biens et de services liés à l’activité, dûment communiquées à l’administration fiscale portugaise, à savoir les dépenses de matériel de consommation courante, d’électricité, d’eau, de transports et de communications, de loyers, de contentieux, d’assurances, de loyers de leasing, les cotisations obligatoires versées aux associations professionnelles et autres organisations représentatives des activités professionnelles auxquelles le contribuable appartient, les voyages et les séjours du contribuable et de ses employés (si elles ne sont que partiellement affectées à l’activité, elles ne sont considérées que comme 25% du montant total).
  • Importations et acquisitions intracommunautaires de biens et services liés à l’activité.

En plus du montant de la déduction ci-dessus, le montant des cotisations sociales obligatoires payées, dépassant 10% du revenu brut et liées à ces activités professionnelles, peut également être déduit du revenu de l’activité indépendante s’il n’est pas déduit à d’autres fins.

Le taux de cotisation applicable aux travailleurs indépendants correspond à 21,4 %. La base de cotisation mensuelle pour les travailleurs indépendants correspond à 1/3 de la rémunération pertinente déterminée dans chaque période de déclaration et produit des effets dans ce mois et dans les deux mois suivants. Pour la détermination de la rémunération pertinente du travailleur indépendant, on considère les revenus perçus au cours des trois mois précédant le mois de référence. La rémunération pertinente correspond à 70% du montant des services rendus. La base de cotisation considérée pour chaque mois a une limite maximale de 12 fois la valeur de l’IAS (5.265,72 euros, valeur en 2020), c’est-à-dire que les cotisations maximales par mois sont de 21,4%x(12 IAS) = 1126,86 euros.

En tant que freelance ou travailleur indépendant, il est important de noter que vous serez exempté du paiement des cotisations de sécurité sociale pendant les 12 premiers mois à compter du début de votre activité. Les cotisations de sécurité sociale doivent être payées entre le 10 et le 20 du mois suivant le mois auquel elles se rapportent.

Au Portugal, la TVA est due par toutes les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 12 500 € sur les services imposables.

La TVA est payable à l’administration fiscale portugaise sept jours après les périodes de déclaration, soit trimestrielles, soit mensuelles.

Cryptocurrences

Les revenus tirés de l’achat et de la vente de crypto ne sont pas imposables au Portugal, à partir de cette date. Néanmoins, la Banque centrale portugaise est sur le point de réglementer les plates-formes de commerce électronique et compte tenu de l’ancienneté (2015) et de l’ambiguïté de la décision d’exonération de l’impôt sur le revenu pour la cryptocurrences, vous devriez réfléchir à la possibilité de demander une nouvelle décision avant de vous installer au Portugal.

Sinon, vos structures de revenus devraient être conformes aux règles actuelles du régime RNH pour que lesdits revenus de crypto soient exonérés de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il est conseillé de demander un avis fiscal à ce sujet avant toute conversion en devise crypto en devise fiat en tant que résident fiscal portugais.

En outre, à cette date, les banques au Portugal ne sont pas favorables à la cryptocurrence et  les banques ne sont disposées à accepter que les fonds en fiat provenant de plateformes de négociation dûment accréditées (par la Banque centrale portugaise).

Impôt sur le revenu des sociétés

Taux d’imposition corporatif

Le taux de l’impôt sur les sociétés applicable aux sociétés au Portugal peut varier selon la partie du territoire portugais où ces sociétés sont constituées et domiciliées. Dès le départ, la région autonome de Madère est la partie du territoire portugais qui présente la plus grande efficacité fiscale pour les entreprises et les investisseurs.

Type d’entité constituéeCIAM*Région autonome de MadèreContinent portugais
Entités résidentes et établissements stables d’entités non résidentes5%14,7%21%
Entités résidentes qualifiées de petites ou moyennes entreprises, sur les premiers 25 000 € de bénéfice imposable11,9%17%

* L’incorporation d’entités au sein du CIAM – Centre International d’Affaires de Madère permet qu’un taux d’imposition de 5% ne s’applique qu’aux bénéfices imposables provenant d’entités non résidentes (sinon les taux normaux s’appliquent) ainsi que des avantages fiscaux supplémentaires pour les actionnaires. Pour des informations plus détaillées, veuillez cliquer ici.

T.V.A.

Type de taux de TVARégion autonome de MadèreContinent portugais
Taux normal (la plupart des biens et services)22%23%
Tarif intermédiaire (services F&B)12%13%
Tarif réduit (aliments et biens essentiels)5%6%

 

Digital Nomad Madeira Islands

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