L'une des choses les plus importantes à savoir si vous envisagez de migrer au Portugal est la législation sur la résidence fiscale. Le Portugal a toujours été prisé des expatriés en raison de sa législation fiscale. Cependant, la situation des résidents fiscaux au Portugal est en train de changer avec les récentes modifications du budget de l'État 2024, en particulier l'abolition du système de résident non habituel (RNH). Les principaux points à prendre en compte pour devenir résident fiscal au Portugal, qui est éligible, quels sont les avantages fiscaux disponibles et ce qui a changé récemment seront abordés dans cet article.
Qu'est-ce que la résidence fiscale au Portugal ?
En termes simples, la résidence fiscale définit le lieu où un individu est tenu de payer des impôts. En vertu de la législation portugaise, la résidence fiscale est essentielle pour déterminer quelle part des revenus nationaux et étrangers d'un individu est soumise à l'impôt portugais.
Comment un particulier est-il défini comme résident fiscal au Portugal ?
Pour être considéré comme résident fiscal au Portugal, une personne doit répondre à l'un des critères suivants :
- Présence physique:La personne doit passer plus de 183 jours au Portugal de manière consécutive ou intermittente au cours d'une période de 12 mois chevauchant l'année fiscale concernée.
- Hébergement permanent:Même si la personne passe moins de 183 jours au Portugal, elle peut toujours être admissible si elle conserve un logement au Portugal pendant la même période de 12 mois et a l'intention de l'utiliser comme résidence habituelle.
Quand commence et se termine la résidence fiscale ?
Une fois qu'un individu remplit les critères de résidence fiscale, il est considéré comme résident à partir du premier jour de sa présence au Portugal jusqu'à son départ. Toutefois, des dispositions spécifiques de la loi peuvent prolonger son statut de résident pour toute l'année fiscale. Par exemple, passer une partie d'une journée au Portugal, surtout si cela comprend une nuitée, est comptabilisé comme résidence.
La fin du régime des résidents non habituels (RNH)
L'un des changements récents les plus importants est la fin du régime fiscal des résidents non habituels (RNH) à compter du 1er janvier 2024. Ce régime était la pierre angulaire de la stratégie fiscale du Portugal pour attirer les expatriés en offrant des taux d'imposition réduits sur certains revenus. Cependant, le régime RNH reste en vigueur pour :
- Contribuables déjà inscrits sous le régime NHR et dans sa période de validité de 10 ans.
- Les personnes qui remplissent les conditions requises peuvent demander le statut NHR avant le 31 décembre 2023 et terminer l’enregistrement avant le 31 mars 2024.
Règles transitoires pour le régime NHR
Bien que le régime NHR ait officiellement pris fin en 2024, les personnes qui établissent leur résidence fiscale avant le 31 décembre 2024 peuvent toujours demander le statut NHR en vertu des règles transitoires, à condition qu'elles démontrent qu'elles avaient prévu de déménager au Portugal en 2023. Les demandes de statut NHR doivent être soumises avant le 31 mars 2025 pour bénéficier des traitements fiscaux uniques.
Quels sont les avantages fiscaux du statut NHR ?
Pour ceux qui remplissent encore les conditions pour bénéficier du régime NHR, des avantages fiscaux importants incluent :
- Taux d'imposition de 20 % sur certaines professions:Comme défini par la loi portugaise, les revenus provenant d’activités à haute valeur ajoutée sont imposés à un taux forfaitaire de 20 %.
- Exemptions de revenus étrangers:Les revenus provenant de sources étrangères, tels que les pensions ou les investissements, peuvent être exonérés d'impôts portugais s'ils sont imposés dans le pays d'origine ou s'ils sont éligibles à l'imposition en vertu d'une convention de double imposition (CDI).
Nouvelle incitation fiscale : le NHR 2.0 (TISRI)
Le Portugal a introduit une nouvelle incitation fiscale, l'Incitatif Fiscal à la Recherche Scientifique et à l'Innovation (IRS), dans le cadre du budget de l’État 2024. Souvent appelé « NHR 2.0 », ce régime est conçu pour attirer des professionnels hautement qualifiés en recherche scientifique et en innovation. Les principaux critères sont les suivants :
- Devenir résident fiscal portugais.
- Ne pas être résident fiscal au Portugal au cours des cinq années précédentes.
- Recevoir des revenus provenant d’activités spécifiques, notamment la recherche et le développement universitaires.
Les personnes qualifiées peuvent bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus tirés de leurs activités pendant une période pouvant aller jusqu’à 10 ans.
Règles spéciales pour les anciens résidents fiscaux
Le Portugal offre également un traitement fiscal favorable aux personnes physiques qui étaient auparavant des résidents fiscaux et qui sont revenues dans le pays. Supposons que vous redeveniez résident en 2024, 2025 ou 2026 et que vous remplissiez des critères spécifiques (par exemple, ne pas avoir été résident au cours des cinq années précédentes). Dans ce cas, 50 % de vos revenus d'emploi ou de travail indépendant peuvent être exonérés d'impôt pendant cinq ans. Toutefois, cette exonération est plafonnée à 250,000 XNUMX €.
Fiscalité générale pour les résidents et les non-résidents
Si vous ne remplissez pas les critères de résidence, vous êtes considéré comme non-résident à des fins fiscales. Les non-résidents sont imposés uniquement sur leurs revenus de source portugaise, à un taux forfaitaire de 25 %. En revanche, les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, et les taux varient de 14.5 % à 48 %, selon les tranches de revenus.
Obligations fiscales et exigences de représentation pour les non-résidents
Les non-résidents qui déménagent à l'étranger et changent de statut fiscal doivent mettre à jour leur résidence auprès des autorités fiscales portugaises dans un délai de 60 jours. S'ils déménagent en dehors de l'UE, ils sont tenus de désigner un représentant fiscal portugais pour gérer toutes les questions fiscales. Ils peuvent également choisir de recevoir des notifications électroniques via le Boîte aux lettres ViaCTT.
Conclusion
Devenir résident fiscal au Portugal implique à la fois des obligations et des opportunités. Avec la fin du régime NHR et l'introduction de nouvelles incitations fiscales, telles que le NHR 2.0 (TISRI), le Portugal continue d'offrir des options compétitives aux expatriés et aux résidents de retour. Comprendre ces règles de résidence fiscale, les avantages fiscaux disponibles et les récents changements de législation vous aidera à prendre des décisions éclairées si vous envisagez de vous installer ou d'investir au Portugal.
Questions Fréquentes Posées
- Que se passe-t-il si je passe moins de 183 jours au Portugal ? Vous pouvez toujours être considéré comme résident fiscal si vous avez un logement permanent au Portugal et qu'il est évident que vous avez l'intention de l'utiliser comme résidence habituelle.
- Quelles sont les nouvelles incitations fiscales introduites en 2024 ? L'incitation fiscale à la recherche scientifique et à l'innovation (TISRI), ou RNH 2.0, offre un taux d'imposition forfaitaire de 20 % pour les particuliers dans les domaines scientifiques et de la recherche.
- Puis-je encore demander le statut NHR en 2024 ? En vertu des règles transitoires, les personnes qui deviennent résidents fiscaux avant le 31 décembre 2024 peuvent demander le statut NHR.
- Que se passe-t-il si je rate la date limite d’inscription au NHR ? Si vous manquez la date limite du 31 mars 2025, le régime fiscal spécial ne s'appliquera qu'à compter de l'année où vous déposez votre demande, couvrant la période restante de la prestation de 10 ans.
- Les anciens résidents revenant au Portugal ont-ils droit à des avantages fiscaux ? Oui, pendant cinq ans au maximum, les anciens résidents revenant au Portugal entre 2024 et 2026 peuvent bénéficier d'une exonération fiscale de 50 % sur leurs revenus.
Les informations contenues dans cet article sur la « résidence fiscale au Portugal » sont fournies à titre informatif uniquement et ne constituent pas un avis juridique. Bien que tous les efforts aient été faits pour garantir l’exactitude du contenu, les lois et les procédures juridiques peuvent changer et les spécificités de chaque cas peuvent varier considérablement. Par conséquent, il est conseillé aux lecteurs de consulter un professionnel qualifié ou un avocat au Portugal pour obtenir des conseils adaptés à leur situation avant d’agir. Cet article ne crée pas de relation avocat-client entre le lecteur, les auteurs ou les éditeurs. Les auteurs et éditeurs ne sont pas responsables des actions prises ou non sur la base du contenu de cet article.
La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus
