Le régime simplifié des freelances est la méthode d'imposition la plus répandue pour les professionnels indépendants au Portugal. Il réduit la complexité administrative tout en garantissant des cotisations fiscales prévisibles. Cependant, dans certains cas, les freelances doivent justifier de dépenses déductibles pour rester en règle.
Fonctionnement du régime simplifié des travailleurs indépendants
Le régime simplifié des indépendants s'applique aux personnes physiques dont les revenus professionnels (catégorie B) ne dépassent pas 200,000 XNUMX € par an. Il a été conçu pour les petites activités ou les professions libérales souhaitant une imposition simplifiée.
Selon ce modèle, le revenu imposable est déterminé par l'application d'un coefficient fixe au revenu brut. La part non couverte par ce coefficient est automatiquement traitée comme des frais professionnels, ce qui évite de tenir une comptabilité détaillée dans de nombreuses situations.
Par exemple, si un travailleur indépendant gagne 10,000 0.75 € et se situe sous un coefficient de 7,500, seuls 2,500 XNUMX € sont imposables. Les XNUMX XNUMX € restants sont présumés représenter les frais professionnels nécessaires.
Lorsque la présomption de dépenses nécessite des preuves
La présomption de dépenses dans le cadre du régime simplifié des travailleurs indépendants n'est pas universelle. Dans certains cas, des justificatifs de dépenses doivent être présentés. Cette exigence s'applique principalement aux revenus de catégorie B soumis aux coefficients de 0.75 ou 0.35.
- Coefficient 0.75 : S'applique aux services professionnels énumérés à l'article 151 du Code de l'IRS, y compris les avocats, les médecins, les architectes et les comptables.
- Coefficient 0.35 : couvre les autres prestataires de services non mentionnés à l’article 151, à l’exception des activités de restauration, d’hôtellerie et d’activités similaires. Il comprend également l’hébergement local en appartements ou en maisons.
Seuil minimum des dépenses déductibles
Professionnels sous le régime simplifié des indépendants doivent justifier de dépenses déductibles correspondant à au moins 15 % de leur revenu annuel brutSi le montant requis n’est pas entièrement documenté, le manque à gagner est ajouté au revenu imposable, ce qui entraîne une responsabilité fiscale plus élevée de l’IRS.
Types de dépenses déductibles
Le régime simplifié des travailleurs indépendants reconnaît une série de dépenses déductibles, à condition qu'elles soient manifestement liées à l'activité professionnelle :
- Une déduction forfaitaire de 4,462.15 XNUMX € ou des cotisations sociales obligatoires, si elles sont plus élevées.
- Coûts liés au personnel, y compris les salaires ou la rémunération.
- Importations ou acquisitions intracommunautaires liées à l'activité.
- Loyers sur des biens immobiliers à usage exclusivement professionnel.
- 1.5 % de la valeur fiscale (VPT) des biens immobiliers à caractère commercial, ou 4 % lorsqu'ils sont utilisés à des fins d'accueil ou d'hébergement local.
- Coûts opérationnels tels que les services publics, les télécommunications, la location de véhicules, les assurances, les abonnements professionnels et les déplacements professionnels.
- Biens et services acquis au sein de l'UE ou par le biais d'importations, à condition qu'ils soutiennent l'activité professionnelle.
Exigences relatives à la justification des dépenses
Dans le régime simplifié des travailleurs indépendants, les dépenses doivent être justifiées par des factures comportant le numéro d'identification fiscale du travailleur indépendant.
De plus, ils doivent être correctement affectés à l’activité professionnelle dans le système de l'administration fiscale (e-Fatura); dans le cas contraire, ils pourraient ne pas être acceptés comme déductibles.
À retenir
Le régime simplifié des travailleurs indépendants offre aux professionnels indépendants un modèle fiscal efficace et prévisible. Il allège les obligations administratives en présumant qu'une partie des revenus est considérée comme des dépenses.
Néanmoins, lorsqu’une justification des dépenses est requise, une documentation précise est essentielle pour éviter des augmentations d’impôts inutiles.
Les informations fournies dans cet article sur le régime simplifié des travailleurs indépendants et les dépenses déductibles sont données à titre indicatif uniquement. Elles ne remplacent pas les conseils d'un professionnel de la fiscalité, de la comptabilité ou du droit. Les règles fiscales peuvent évoluer et les circonstances individuelles peuvent avoir une incidence significative sur les obligations et les droits. Il est recommandé de toujours vérifier les détails auprès d'un professionnel. professionnel qualifié avant de prendre des décisions financières ou fiscales.
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