En tant que particulier ou entreprise opérant à la fois au Portugal et aux États-Unis, vous vous demandez peut-être comment naviguer dans le système fiscal de chaque pays. La convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis, également connue sous le nom de convention de double imposition, est un accord entre les deux pays qui vise à empêcher les particuliers et les entreprises d'être imposés deux fois sur le même revenu. Dans ce guide complet, j'expliquerai les principales dispositions du traité, ses avantages et son impact sur les particuliers et les entreprises.
Qu'est-ce qu'une convention fiscale ?
Une convention fiscale est un accord entre deux pays qui énonce les règles d'imposition des particuliers et des entreprises lorsqu'ils opèrent dans les deux pays. L'objectif d'une convention fiscale est d'éviter la double imposition, qui se produit lorsque le même revenu est imposé deux fois - une fois dans chaque pays. Pour éviter cela, les conventions fiscales incluent généralement des dispositions qui déterminent quel pays a le droit d'imposer un type spécifique de revenu, ainsi que des mécanismes permettant d'éviter la double imposition.
Avantages de la convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis
La convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis présente plusieurs avantages pour les particuliers et les entreprises opérant dans les deux pays. L'un des principaux avantages est qu'il permet d'éviter la double imposition sur le revenu. En vertu de la convention, les particuliers et les entreprises ne sont imposés que dans un seul pays sur leurs revenus, ce qui peut contribuer à réduire leur charge fiscale globale. En outre, le traité fournit un cadre pour résoudre les différends entre les deux pays en matière fiscale, ce qui peut contribuer à offrir une plus grande certitude et stabilité aux contribuables.
Un autre avantage de la convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis est qu'elle peut contribuer à promouvoir le commerce et l'investissement entre les deux pays. En fournissant un cadre fiscal clair et stable, la convention peut aider à réduire le risque et l'incertitude associés aux transactions transfrontalières, ce qui permet aux entreprises d'investir plus facilement sur les marchés des autres.
Principales dispositions du traité
La convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis comprend plusieurs dispositions clés déterminant comment les particuliers et les entreprises sont imposés dans chaque pays. L'une des dispositions les plus importantes est la clause de « résidence », qui détermine quel pays a le droit d'imposer les revenus d'un particulier ou d'une société. En vertu de la convention, une personne physique ou morale est considérée comme un résident du pays dans lequel elle est domiciliée ou a son établissement stable.
Le traité comprend également des dispositions qui déterminent comment des types spécifiques de revenus sont imposés. Par exemple, la convention prévoit des règles pour l'imposition des dividendes, des intérêts et des redevances, ainsi que des règles pour l'imposition des revenus des biens immobiliers et des bénéfices des entreprises. En général, ces dispositions visent à garantir que les revenus ne sont imposés que dans un seul pays et que les contribuables ne sont pas soumis à une double imposition.
Comment le traité affecte les individus et les entreprises
La convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis peut avoir un impact significatif sur la manière dont les particuliers et les entreprises sont imposés dans chaque pays. Par exemple, en vertu de la convention, les particuliers et les entreprises ne sont imposés que sur leurs revenus dans un seul pays, ce qui peut contribuer à réduire leur charge fiscale globale. En outre, le traité prévoit des mécanismes de règlement des différends entre les deux pays en matière fiscale, ce qui peut offrir une plus grande certitude et stabilité aux contribuables.
Cependant, le traité peut également avoir certaines limites. Par exemple, si les revenus d'un particulier ou d'une société ne sont pas couverts par la convention, ils peuvent être soumis à une double imposition. En outre, la convention peut ne pas prévoir d'exonération de tous les types d'impôts, tels que les taxes de sécurité sociale ou les taxes sur la valeur ajoutée.
Demander les avantages de la convention
Les particuliers et les entreprises doivent demander les avantages de la convention pour profiter des avantages de la convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis. Cela implique généralement de soumettre un formulaire aux autorités fiscales de chaque pays, accompagné de pièces justificatives. Le processus de demande peut être complexe et il est souvent conseillé de travailler avec un fiscaliste qui connaît bien la convention et qui peut vous aider à naviguer dans le processus de demande.
Imposition des investissements étrangers en vertu de la convention
La convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis comprend également des dispositions déterminant la manière dont les investissements étrangers sont imposés. En vertu de la convention, les investissements étrangers sont généralement imposés dans le pays où l'investissement est situé. Cependant, la convention prévoit des mécanismes d'allégement de la double imposition sur les investissements étrangers, ce qui peut contribuer à promouvoir les investissements transfrontaliers.
Éviter la double imposition en vertu de la convention
L'un des principaux objectifs de la convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis est d'empêcher la double imposition. Pour éviter la double imposition, les particuliers et les entreprises doivent examiner attentivement les dispositions de la convention et s'assurer qu'ils profitent de tous les mécanismes d'allègement disponibles. Cela peut inclure la demande d'avantages conventionnels, l'utilisation de crédits d'impôt étrangers et la structuration minutieuse des transactions transfrontalières.
Travailler avec un fiscaliste pour naviguer dans le traité
Compte tenu de la complexité de la convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis, il est souvent conseillé de travailler avec un fiscaliste qui connaît bien la convention et qui peut vous aider à naviguer dans ses dispositions. Un professionnel de la fiscalité peut aider à garantir que les particuliers et les entreprises profitent de tous les mécanismes de secours disponibles et peut aider à éviter les problèmes de conformité et les sanctions potentiels.
La convention fiscale entre le Portugal et les États-Unis est un accord important qui aide à prévenir la double imposition et à promouvoir les investissements transfrontaliers entre les deux pays. En comprenant les principales dispositions de la convention et en travaillant avec un fiscaliste, les particuliers et les entreprises peuvent naviguer dans le paysage fiscal complexe des deux pays et s'assurer qu'ils profitent de tous les mécanismes d'allègement disponibles.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
