Le régime NHR 2.0 à Madère s'est imposé comme le cadre fiscal le plus avantageux du Portugal pour les investisseurs internationaux. Ce régime, officiellement appelé IFICI, offre un taux d'imposition de 20 % pour les activités éligibles exercées au Portugal. Madère renforce ce régime en combinant une fiscalité des entreprises compétitive avec un environnement stratégique pour les structures d'investissement conformes à la réglementation européenne.
L'évolution du paysage fiscal portugais a suscité un regain d'intérêt pour le statut de résident non-résident (RNR) 2.0 à Madère, désormais connu sous le nom d'IFICI. Ce modèle met l'accent sur la pertinence économique, la qualification professionnelle et une véritable implication dans l'économie portugaise. Madère renforce ce cadre grâce à son environnement fiscal compétitif et à son contexte réglementaire stable.
Comprendre le NHR 2.0 à Madère
Le statut de Résident National 2.0 (RNN 2.0) s'adresse aux personnes qui contribuent à la compétitivité nationale par une activité professionnelle qualifiée. Ce changement rompt avec le modèle de revenu passif de l'ancien régime RNN et s'aligne sur les normes internationales. À Madère, le RNN 2.0 concrétise cette évolution en offrant un environnement fiscal régional plus favorable et un écosystème d'affaires propice aux activités à forte valeur ajoutée.
L’importance stratégique de l’Alínea d) de l’article 58.º-A EBF : L’Alínea d) de l’article 58.º-A identifie les activités qui contribuent de manière significative au développement économique du Portugal. Ces activités comprennent les fonctions qualifiées reconnues comme pertinentes par l’IAPMEI et l’AICEP. Le principe sous-jacent est axé sur l’attraction des talents, l’investissement productif et le développement régional. Cette approche élargit l’éligibilité à de multiples secteurs et catégories professionnelles.
Les directives officielles confirment que le régime couvre un large éventail de postes qualifiés. Il s'agit notamment des directeurs, des cadres supérieurs, des techniciens spécialisés et autres professionnels exerçant une activité qualifiée au sein d'entreprises reconnues comme économiquement importantes. Cette reconnaissance s'étend également à plusieurs codes CAE qui correspondent à des activités essentielles à la croissance nationale. Ces activités vont des services de pointe aux secteurs industriels et aux domaines à forte intensité de connaissances.
Avantages fiscaux
Dans le cadre de ce régime, les revenus d'activité salariée et indépendante de source portugaise (catégories A et B) provenant d'activités éligibles sont soumis à un taux spécial d'impôt sur le revenu (IRS) de 20 % pendant dix années consécutives à compter de l'année d'établissement de la résidence fiscale au Portugal, avec possibilité de cumul. Parallèlement, la plupart des revenus de source étrangère des catégories A, B, E, F et G (notamment les dividendes, les intérêts, les revenus locatifs et les plus-values) sont, en règle générale, exonérés d'impôt portugais, sauf s'ils sont versés par un pays dont le régime fiscal est considéré comme nettement plus avantageux.
Pourquoi Madère améliore l'éligibilité
L'environnement fiscal régional renforce l'attractivité du régime NHR 2.0 à Madère. Madère applique un taux d'imposition des sociétés réduit à 14 %, avec de fortes indications d'une réduction à 13,3 % en 2026. Les dividendes versés aux particuliers bénéficient d'un taux de retenue à la source de 19,6 %, nettement inférieur au taux de 28 % appliqué sur le continent. Par ailleurs, l'entreprise peut également bénéficier de… Taux d'impôt sur les sociétés de 5 %.
Ces caractéristiques régionales soutiennent les entreprises classées sous les codes CAE éligibles. L'environnement favorise l'implantation de fonctions opérationnelles et de gestion à Madère, permettant aux organisations de recruter ou de relocaliser des professionnels qualifiés. Ce contexte renforce la mise en œuvre concrète de l'alínea d), qui repose sur une activité reconnue comme pertinente pour l'économie portugaise.
Rôles de professionnels qualifiés
Ce régime reconnaît les professionnels exerçant une activité qualifiée dans des secteurs stratégiques. Il inclut les directeurs, les cadres et autres fonctions à haute valeur ajoutée considérées comme essentielles au fonctionnement de l'entreprise. Les candidats doivent justifier des qualifications et de l'expérience requises. Leurs fonctions doivent être en adéquation avec l'activité économique de l'entreprise et répondre aux critères de reconnaissance définis par l'IAPMEI et l'AICEP.
- Industries extractives – divisions 05 à 09 ;
- Industries manufacturières – divisions 10 à 33 ;
- Électricité, gaz, vapeur, eau chaude et froide et air froid – division 35 ;
- Construction – division 42;
- Hébergement, restauration et activités similaires – classes 5511 et 5512 ;
- Activités d’information et de communication – divisions 58 à 63 ;
- Activités de holding, financières et d’assurance – classes 6420 et 663021 ;
- Activités de conseil, scientifiques, techniques et similaires – classe 7010 et divisions 71 à 72 ;
- Activités de services administratifs et de soutien – classe 8211;
- Éducation – classe 8542;
- Activités de santé humaine et de travail social – division 86 (à l’exception des sous-classes 86905 et 86906)
Cet accord garantit aux professionnels s'installant à Madère l'accès au taux de 20 % lorsque leur entreprise relève des activités économiques reconnues. Cette approche renforce la capacité des talents internationaux à s'établir durablement à Madère.
Activités économiques reconnues en vertu de l'Alínea
Le régime identifie des activités spécifiques jugées pertinentes pour le développement national. Ces activités figurent dans les orientations publiées par l'IAPMEI et l'AICEP. Elles comprennent les secteurs industriels, les technologies de l'information et de la communication, le conseil, l'ingénierie, l'énergie, la construction, l'éducation, la santé et d'autres domaines ayant un impact économique mesurable. Plusieurs codes CAE sont donc éligibles au statut de RNS 2.0 à Madère lorsqu'ils répondent aux critères de reconnaissance.
- 112 – Directeurs généraux et chefs de la direction des entreprises
- 12 – Directeurs des services administratifs et commerciaux
- 13 – Directeurs de production et services spécialisés
- 14 – Directeurs d’hôtels, de restaurants, de magasins et d’autres services
- 21 – Spécialistes en sciences physiques, mathématiques, ingénierie et domaines techniques connexes
- 221 – Médecins
- 231 – Enseignants universitaires et de l’enseignement supérieur
- 241 – Spécialistes en finance et comptabilité (sauf 2411)
- 25 – Spécialistes des technologies de l'information et de la communication (TIC)
- 2654 – Réalisateurs, producteurs et réalisateurs de cinéma, de théâtre, de télévision et de radio
- 31 – Techniciens et professionnels des sciences et de l'ingénierie de niveau intermédiaire
Cette classification large permet à divers modèles d'entreprises d'accéder au régime. Elle soutient les entreprises qui souhaitent développer leurs activités à Madère tout en attirant des professionnels expérimentés pour des fonctions clés. L'association d'une activité reconnue et d'une fiscalité régionale renforce le rôle de Madère comme destination stratégique pour les investissements internationaux.
Considérations relatives à la conformité pour le NHR 2.0 à Madère
Le statut de résident non-résident (RNR) 2.0 exige une documentation complète, un calendrier de résidence clairement défini et une qualification continue. Le titulaire doit exercer une activité pertinente, résider au Portugal et maintenir des liens avec l'entité qualifiante. L'enregistrement et la confirmation précis auprès de l'administration fiscale restent indispensables. L'activité exercée doit refléter les fonctions et responsabilités réelles du titulaire.
Un accompagnement consultatif garantit la conformité de la structure avec toutes les exigences légales applicables. Une préparation adéquate permet également d'éviter les risques liés à une mauvaise classification, à une documentation insuffisante ou à une déclaration de revenus erronée.
Key A emporter
Le régime NHR 2.0 à Madère offre un régime fiscal personnel performant et fiable, complété par un environnement des entreprises compétitif. L'éligibilité explicite du code CAE 6420 positionne le SGPS comme un mécanisme robuste et conforme pour accéder à ce régime. Les investisseurs qui s'installent à Madère et exercent de véritables fonctions de direction au sein d'un SGPS peuvent ainsi bénéficier pleinement du taux de 20 %, combiné aux avantages fiscaux de la région en matière d'impôt sur les sociétés et à la réduction de la retenue à la source sur les dividendes.
Une évaluation structurée garantit la bonne mise en œuvre de ces opportunités et soutient une planification à long terme conforme à la réglementation dans le contexte fiscal en constante évolution de Madère.
Clause de non-responsabilité
Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre indicatif uniquement et ne constituent pas un avis juridique, fiscal, comptable ou financier. L’interprétation du droit fiscal portugais, notamment du régime IFICI communément appelé « NHR 2.0 », dépend de la situation particulière de chaque contribuable et peut évoluer en raison de modifications législatives, de la pratique administrative ou de décisions ultérieures des tribunaux ou des autorités fiscales portugaises.
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Les conséquences fiscales peuvent varier en fonction du statut de résidence, de la nature de l'activité exercée, de la classification des revenus, de la structure de l'entreprise, du respect des exigences de substance et d'autres facteurs qui doivent être évalués au cas par cas. L'accès au régime IFICI est soumis à une vérification d'éligibilité par les autorités compétentes, notamment l'administration fiscale portugaise, l'AICEP, l'IAPMEI et d'autres organismes de réglementation pertinents, le cas échéant.
Ce contenu ne crée pas de relation client avec Madeira Corporate ServicesLes lecteurs sont encouragés à solliciter des conseils professionnels personnalisés avant de prendre toute décision relative à une relocalisation, à la structuration d'une entreprise ou à l'utilisation du régime IFICI (« NHR 2.0 ») à Madère ou au Portugal continental.
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