Portugal impôt sur les gains en capital Le secteur des crypto-monnaies est reconnu depuis longtemps pour son efficacité. Malgré la position internationale du Portugal parmi les autres pays européens, les récents changements législatifs doivent être pris en compte. Cet article vise à clarifier la situation actuelle Cadre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques gouvernant crypto-monnaie transactions au Portugal à partir de 2025, en veillant à ce que les contribuables individuels soient bien informés de la situation actuelle.
Fiscalité des crypto-monnaies au Portugal
Le système fiscal portugais classe les revenus en différentes catégories, en fonction de la manière dont ils sont générés, chacune ayant des implications distinctes pour les activités liées aux crypto-monnaies :
- Revenus en capital (Catégorie E) Il s'agit de flux de revenus passifs, tels que les gains provenant du jalonnement ou du prêt de crypto-monnaies. Les revenus du capital sont considérés comme les fruits et autres avantages économiques, quelle que soit leur nature ou leur dénomination, qu'ils soient pécuniaires ou en nature, découlant directement ou indirectement de biens, de biens, de droits ou de situations juridiques de nature mobilière, ainsi que de leur modification, transfert ou résiliation respective, à l'exception des gains et autres revenus imposés dans différentes catégories, notamment ceux résultant de toute forme de rémunération découlant de transactions relatives à des actifs cryptographiques. Pour cette catégorie, les revenus des transactions sur actifs cryptographiques sont exonérés de retenue à la source. Par conséquent, les revenus du capital sont soumis à l'impôt à un taux spécial de 28 %, et les résidents peuvent choisir de les inclure. Cependant, les revenus ne sont imposés que l'année où ils sont perçus si :
- a) Reçus en espèces ou en nature (à l'exception des crypto-actifs) ou
- b) Elles sont perçues par des assujettis ou dues par une personne ou une entité lorsque l'une ou l'autre n'est pas résidente fiscale d'un autre État membre de l'Union européenne ou de l'Espace économique européen ou d'un autre État ou juridiction avec lequel une convention internationale de double imposition, aucun accord bilatéral ou multilatéral prévoyant l’échange de renseignements à des fins fiscales n’est en vigueur.
- Si le revenu prend la forme de crypto-actifs, il n'y a pas d'imposition à ce moment-là (en attribuant la valeur d'acquisition des crypto-actifs livrés aux crypto-actifs reçus), mais seulement lorsqu'il y a une vente onéreuse effective en espèces ou en nature (sauf les crypto-actifs), auquel cas ils sont imposés comme des plus-values.
- Gains en capital (catégorie G) : Bénéfices réalisés sur les plus-values issues de la vente de crypto-monnaies (conversion en décret) sont considérés comme des gains en capital. Le traitement fiscal varie en fonction de la durée de détention :
- Avoirs à court terme : Les cryptomonnaies détenues pendant moins d’un an sont taxées à un taux forfaitaire de 28 % sur les gains.
- Avoirs à long terme : Les actifs détenus pendant plus d’un an sont exonérés de l’impôt sur les plus-values, favorisant ainsi les stratégies d’investissement à long terme.
- Revenus d'un travail indépendant (catégorie B) : Revenus provenant d'activités professionnelles impliquant des cryptomonnaies, telles que l'émission de cryptoactifs, y compris le minage ou la validation de transactions via des mécanismes de consensus. Ce type de revenus est imposé progressivement, avec des taux allant de 14.5 % à 53 %, en fonction du total des revenus mondiaux déclarés (cela ne prend pas en compte les cotisations de sécurité sociale).
Considérations clés pour les investisseurs en crypto-monnaie
- Période de détention: Les investisseurs devraient envisager de conserver leurs actifs cryptographiques pendant plus d’un an pour bénéficier d’exonérations fiscales sur les plus-values.
- Archivage : La conservation de registres FIFO détaillés de toutes les transactions de crypto-monnaie par plateforme de trading est essentielle pour une déclaration fiscale précise et une conformité.
- Résidence fiscale : Les obligations fiscales sont influencées par votre statut de résidence. Les contribuables non-résidents peuvent être soumis à une taxe de sortie en fonction de leur période de détention de crypto-actifs pour l'année où ils deviennent non-résidents.
Impôt sur les plus-values des crypto-monnaies au Portugal : conclusion
L'approche fiscale du Portugal en matière de cryptomonnaies en 2025 reflète un équilibre entre la promotion de l'innovation et la garantie de la responsabilité fiscale. En comprenant les catégories fiscales spécifiques et leurs obligations fiscales respectives, les contribuables peuvent naviguer efficacement dans le paysage des cryptomonnaies, en optimisant leurs stratégies (en particulier en ce qui concerne l'impôt portugais sur les plus-values sur les cryptomonnaies) tout en restant conformes aux lois fiscales portugaises.
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