IFICI Portugal (NHR 2.0) : votre guide complet sur les incitations fiscales à la recherche scientifique et à l'innovation au Portugal

Le Portugal continue de se positionner comme un pôle mondial de talents et d’innovation, et Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI Portugal) est sa dernière initiative visant à attirer des professionnels hautement qualifiés. programme d'incitatifs fiscaux, introduit dans 2024 sous Article 58.º-A du Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF), offre des avantages fiscaux importants aux expatriés éligibles qui s'installent au Portugal. Conçu pour remplacer le régime des résidents non habituels (RNH), l'IFICI Portugal est conçu pour ceux qui travaillent dans la recherche, l'innovation et les professions à haute valeur ajoutée.

Supposons que vous envisagiez de déménager à Portugal ou Madère. Dans ce cas, ce guide vous fournira un aperçu approfondi de IFICI Portugal, Y compris son avantages fiscaux, critères d'éligibilité et processus de demande.

TLDR : NHR 2.0 est conçu pour les personnes qui travaillent au Portugal pour une entreprise portugaise.

Qu'est-ce que IFICI Portugal ?

Construction Incitation fiscale IFICI Portugal est une initiative gouvernementale visant à attirer des professionnels étrangers possédant une expertise en science, technologie, ingénierie et autres domaines axés sur le savoir. En offrant une régime fiscal avantageux jusqu'à 10 ansLe gouvernement portugais espère renforcer la compétitivité nationale en matière de recherche et d’innovation.

La base juridique de l'IFICI est Article 58.º-A du Statut portugais des avantages fiscaux (EBF- Estatuto dos Benefícios Fiscais), promulguée dans le cadre de la Loi sur le budget de l'État pour 2024. Les réglementations complémentaires comprennent Ordonnance ministérielle n° 352/2024/1 (décembre 2024) et Ordonnance ministérielle.º 52-A/2025/1 (janvier 2025), établir le cadre procédural et clarifier les critères d’éligibilité.

L’incitation s’applique aux personnes qui devenir résident fiscal au Portugal à compter du 1er janvier 2024, à condition qu’ils répondent à des critères professionnels et pédagogiques spécifiques.

Principales incitations fiscales

1. Impôt sur le revenu forfaitaire de 20 % sur le revenu admissible

Les expatriés éligibles à l'IFICI Portugal bénéficient d'un taux d'imposition fixe de 20 % sur le revenu sur les revenus d'emploi ou d'activité indépendante provenant d'activités professionnelles éligibles. Ce taux est nettement inférieur aux taux d'imposition progressifs standards du Portugal, qui peuvent dépasser 40 %.

2. Exemption sur la plupart des revenus de source étrangère

En vertu de l’IFICI, des catégories spécifiques de revenu étranger peut être exonéré de l'impôt portugais, en fonction de la type de revenu et la juridiction source. Cependant, contrairement au régime NHR précédent, les revenus de pension étrangers ne sont pas automatiquement exonérés sous IFICI.

3. Période de prestations de 10 ans

Le régime IFICI est valable pour 10 années consécutives si la personne répond aux critères de résidence et de profession. Si un participant quitte temporairement le Portugal et revient plus tard, il peut reprendre son statut IFICI pour les années éligibles restantes.

Critères d'admissibilité

Pour se qualifier pour IFICI Portugal, les candidats doivent remplir les conditions suivantes :

1. Nouvelle résidence fiscale au Portugal

• Must devenir résident fiscal au Portugal.
• Ne peut pas avoir été résident fiscal au Portugal au cinq ans précédant la demande.
• Ne peut pas avoir bénéficié auparavant de la Régime RNH ou la Programme Regressar.

2. Exigences professionnelles et académiques

• Doit être engagé dans une profession hautement qualifiée répertorié dans Portaria n.º 352/2024/1.
• La profession devrait être en recherche scientifique, technologie, soins de santé, ingénierie ou domaines à haute valeur ajoutée.
• Doit détenir au moins :
  • A Doctorat (qualification de niveau 8)OU
  • A Licence (niveau 6) ou Master (niveau 7) avec finition trois années d'expérience pertinente.

3. Admissibilité de l'employeur ou de l'entreprise

• La personne doit exercer une activité à haute valeur ajoutée dans une entité éligible telle que listée ci-dessous ou telle que définie par la législation régionale de la région autonome de Madère ou de la région autonome des Açores (les activités éligibles à être exercées dans les régions autonomes doivent encore être réglementées) :
  • Professeurs d'université et chercheurs scientifiques doivent exercer leur métier dans des universités ou des organismes, des structures organisées pour la production, la diffusion et la transmission des connaissances intégrées dans le système national de la science et de la technologie
  • Réaliser des activités de recherche et développement qui génèrent des coûts de personnel, et doit également avoir une qualification minimale de niveau 4 sur le Cadre national des certifications et être directement impliqué dans les tâches de recherche et développement aux entités bénéficiant du régime d'incitations fiscales à la recherche et au développement des entreprises, les frais de personnel relatifs à l'activité exercée étant éligibles aux termes de l'article 37(1)(b) du Code des impôts sur les investissements, à savoir :
    • Entités dont les coûts de fonctionnement, jusqu'à un maximum de 55 % des coûts du personnel ayant un niveau d'éducation minimum de niveau 4 du Cadre national des certifications, sont directement impliqués dans des tâches de recherche et développement comptabilisées comme rémunération, salaires ou traitements pour l'exercice.
  • Emplois directement liés à la recherche scientifique ou à l'innovation et Membres d'organes dirigeants des start-ups légalement reconnues.
    • Une start-up légalement reconnue doit :
      • Titulaire d'un diplôme d'études secondaires depuis moins de 10 ans
      • Avoir moins de 250 employés
      • Avoir un chiffre d'affaires annuel qui ne dépasse pas 50 millions d'euros
      • Ne pas résulter de la transformation ou de la scission d’une grande entreprise et ne pas détenir de participation majoritaire d’une grande entreprise.
      • Avoir un siège social ou une représentation permanente au Portugal ou au moins 25 employés au Portugal.
      • Les start-ups ou scale-ups doivent également répondre à l'une des conditions suivantes :
        • Être une entreprise à fort potentiel de croissance, avec un modèle commercial, des produits ou des services innovants. L'entreprise doit être couverte par les termes définis par l'arrêté n° 195/2018 du 5 juillet ou avoir été reconnue comme apte par l'Arecognisedia Nacional de Inovação, SA
        • Avoir réalisé au moins un tour de financement en capital-risque par une entité légalement autorisée à investir soumise au contrôle de la Commission des Marchés Financiers (CMVM) ou d'une autorité internationale similaire à la CMVM ou par la détermination d'instruments de capital ou de quasi-capital par des investisseurs qui ne sont pas actionnaires fondateurs de la société, à savoir par des business angels, certifiés par l'IAPMEI - Agence pour la Compétitivité et l'Innovation, IP
        • Avoir reçu un investissement de la part de Banco Português de Fomento, SA, ou de fonds gérés par elle, ou par ses sociétés participantes, ou de l'un de ses instruments de capital ou de quasi-capital.
  • Emplois directement liés à la recherche ou à l'innovation et membres d'instances dirigeantes des entités reconnues comme centres technologiques en vertu du décret-loi n° 126-B/2021, du 31 décembre, selon lesquelles lesdites entités remplissent cumulativement les critères suivants :
    • Elles disposent d’une structure organisationnelle autonome, d’un personnel d’organisation doté des compétences techniques et scientifiques appropriées, ainsi que des ressources matérielles indispensables à leur activité ;
    • Avoir une direction effective et des locaux sur le territoire portugais et exercer leur activité au Portugal ;
    • Être légalement constituée, dotée de l’autonomie juridique et financière depuis au moins trois ans ;
    • Avoir un volume total d’activité annuel moyen, y compris les prestations de services et les subventions d’exploitation, réalisées par leurs moyens au cours des trois dernières années, supérieur à 250 mille euros ;
    • Contribuer à la poursuite des objectifs de politique publique et mener des activités pertinentes pour surmonter les défaillances du marché et résoudre les problèmes systémiques, ainsi que promouvoir la productivité des entreprises de nature économique ou non économique.
    • Ils sont reconnus par l’entreprise, comme le démontrent les services qu’ils ont fournis au cours des trois dernières années.
    • Répondre aux conditions suivantes :
      • Les Centres de Technologie et d'Innovation (CTI) sont des organisations à but non lucratif qui jouent un rôle dans la production, la diffusion et l'application des connaissances scientifiques et technologiques pour renforcer la compétitivité des entreprises. Agissant comme intermédiaires dans le système d'innovation, les CTI offrent un soutien technique et technologique, notamment aux petites et moyennes entreprises (PME), favorisant l'adoption de nouvelles technologies, la qualification de l'offre et l'augmentation de la valeur ajoutée. Leur structure comprend des entreprises privées, des associations d'entreprises et des organisations scientifiques et technologiques, garantissant une représentation plurielle et évitant les positions dominantes.
      • En outre, la mission du CTI est de contribuer à la spécialisation de l'économie, de stimuler l'innovation et la durabilité et de soutenir la transition vers une économie numérique et circulaire. Ses activités comprennent le développement et le transfert de technologies, la formation des entreprises, la certification des produits et services et la participation à des programmes nationaux et internationaux de recherche et développement. Grâce à ses liens étroits avec le monde des affaires, il collabore à la formulation et à la mise en œuvre des politiques publiques, favorisant la modernisation industrielle et la compétitivité mondiale de l'économie.
  • Les emplois qualifiés, c'est-à-dire ceux qui ont au moins le niveau 5 du Cadre européen des certifications or Membres des organes directeurs des entités qui ont des avantages contractuels au titre des investissements productifs, aux termes du chapitre II du Code des impôts sur les investissements.
  • 112 – Directeurs généraux et cadres dirigeants de sociétés ; 12 – Directeurs de services administratifs et commerciaux ; 13 – Directeurs de production et de services spécialisés ; 21 – Spécialistes des sciences physiques, mathématiques, de l'ingénierie et des techniques connexes ; 2163.1 – Concepteurs de produits ou d'équipements industriels ; 221 – Médecins ; 231 – Enseignants universitaires et de l'enseignement supérieur ; 25 – Spécialistes des technologies de l'information et de la communication (TIC) travaillant pour des entreprises ayant réalisé des investissements pertinents, au cours de l'exercice au cours duquel elles ont commencé leurs opérations ou au cours des cinq exercices précédents, qui bénéficient ou ont bénéficié du régime fiscal de soutien à l'investissement, aux termes de chapitre iii du Code des impôts sur les investissements.
    • Les professionnels susmentionnés doivent également répondre à l’un des critères suivants :
      • Être titulaire du niveau 8 du Cadre européen des certifications, ou du niveau 8 de la Classification internationale type de l’éducation (CITE) – doctorat, ou du niveau 6 ou 7 du Cadre européen des certifications.
      • Être titulaire du niveau 6 ou 7 du Cadre européen des certifications, ou du niveau 6 ou 7 de la Classification internationale type de l'éducation (CITE) – licence ou master, et justifier de trois années d'expérience professionnelle dûment prouvée.
        Expérience.
      • Ou être administrateurs, gérants ou directeurs généraux.
  • 112 – Directeurs généraux et cadres dirigeants de sociétés ; 12 – Directeurs de services administratifs et commerciaux ; 13 – Directeurs de production et de services spécialisés (sauf 1349) 21- Spécialistes des sciences physiques, mathématiques, de l'ingénieur et des techniques connexes (sauf 216) ; 2163.1 – Concepteurs de produits ou d'équipements industriels ; 221 – Médecins ; 231 – Enseignants des universités et de l'enseignement supérieur ; 25 – Spécialistes des technologies de l'information et de la communication (TIC) travaillant pour des entreprises des secteurs suivants, à condition qu'elles réalisent au moins 50 % de leur chiffre d'affaires à l'exportation au cours de l'exercice au cours duquel elles prennent leurs fonctions ou au cours de l'un des deux exercices précédents :
    • Industries extractives – divisions NACE 05 à 09 ;
    • Industries manufacturières – divisions NACE 10 à 33 ;
    • Activités d’information et de communication – divisions NACE 58 à 63 ;
    • Recherche et développement en sciences physiques et naturelles – groupe NACE 721 ;
    • Enseignement supérieur – sous-classe NACE 85420 ;
    • Activités relatives à la santé humaine – sous-classes NACE 86100 à 86904.
    • Les salariés ci-dessus doivent avoir au moins le niveau 8 du Cadre européen des certifications, ou le niveau 8 de la Classification internationale type de l'éducation (CITE) ; le niveau 6 du Cadre européen des certifications, ou le niveau 6 de la Classification internationale type de l'éducation (CITE), et avoir trois ans d'expérience professionnelle dûment prouvée.
  • 112 – Directeurs généraux et directeurs exécutifs de sociétés ; 12 – Directeurs de services administratifs et commerciaux ; 13 – Directeurs de production et de services spécialisés ; 14 – Directeurs d’hôtels, de restaurants, de magasins et d’autres services ; 21 – Spécialistes des sciences physiques, mathématiques, de l’ingénierie et des techniques connexes ; 221 – Médecins ; 231 – Professeurs d’université et de l’enseignement supérieur ; 241 – Spécialistes des finances et de la comptabilité (sauf 2411) ; 25 – Spécialistes des technologies de l’information et de la communication (TIC) ; 2654 – Réalisateurs, régisseurs, producteurs et réalisateurs de cinéma, de théâtre, de télévision et de radio ; 31 – Techniciens et professions scientifiques et techniques de niveau intermédiaire ; 2 – Sont également considérés comme emplois qualifiés au sens de l’article 58-A d) de l’EBF les directeurs, gérants ou directeurs généraux de sociétés. travailler pour des entreprises dont les activités économiques sont reconnues par l'AICEP et l'IAP comme étant utiles à l'économie nationale, notamment en attirant des investissements productifs et en réduisant les asymétries régionales
    • Industries extractives – divisions NACE 05 à 09 ;
    • Industries manufacturières – divisions NACE 10 à 33 ;
    • Électricité, gaz, vapeur, eau chaude et froide et air froid – NACE division 35 ;
    • Construction – division NACE 42 ;
    • Hébergement, restauration et assimilés – classes NACE 5511 et 5512 ;
    • Activités d’information et de communication – divisions NACE 58 à 63 ;
    • Activités financières et d’assurance – classes NACE 6420 et 6630 ;
    • Conseil, activités scientifiques, techniques et similaires – classe NACE 7010 et divisions 71 à 72 ;
    • Activités de services administratifs et de soutien – classe NACE 8211 ;
    • Pédagogie – classe NACE 8542 ;
    • Activités de santé humaine et de soutien social – Division 86 de la NACE (sauf sous-classes 86905 et 86906).
    • Pour la classe 6630 (activités de gestion de fonds), la société qui exerce cette activité au Portugal doit détenir une licence valide délivrée par la Commission portugaise du marché des valeurs mobilières (CMVM) pour exercer l'activité de gestion collective d'actifs ou être détenue directement ou indirectement par une autre entité titulaire d'une licence de gestion de fonds valide délivrée par l'autorité de régulation compétente de tout pays de l'Union européenne ou de l'Espace économique européen.
    • Les travailleurs susmentionnés doivent avoir au moins le niveau 5 du Cadre européen des certifications ou le niveau 5 de la Classification internationale type de l'éducation (CITE). Dans le cas de professions réglementées, l'assujetti doit également prouver qu'il remplit les exigences d'autres législations applicables.
  • Les professions ci-dessus ont également droit aux avantages de l'IFICI Portugal si l'entité employeuse est qualifiée de projets d'investissement reconnus d'intérêt public (PIN) et également de projets d'investissement pour l'intérieur (PII), quel que soit le secteur économique :
    • Projets d’Intérêt National (PIN) – Ces projets sont classés comme des investissements stratégiques contribuant de manière significative à l'économie du Portugal. Ils doivent répondre au moins un des conditions principales suivantes :
      • Vous Avez investissement total minimum de 25 millions d'euros.
      • Créer au moins 50 XNUMX emplois directs.
      • Être dirigé par un promoteur d'un réputation reconnue.

      Les projets reconnus qui ne répondent pas aux critères ci-dessus peuvent néanmoins être admissibles s'ils remplissent au moins deux des conditions supplémentaires suivantes :

      • Allouer au moins 10 % du chiffre d'affaires aux activités de R&D.
      • Démontrer une forte innovation appliquée potentiel.
      • Aligner avec priorités clés en matière de durabilité environnementale.
      • Qu'on Assure les exportations constituent au moins 50 % des revenus.
      • Concentrez-vous sur la production biens et services commercialisables avec une valeur stratégique.

• • • Projets d’investissement pour l’intérieur (PII) – Cette catégorie s'applique aux entreprises Investir dans les régions intérieures du PortugalCes projets doivent répondre aux principales exigences suivantes :
      • A investissement minimum de 10 millions d'euros.
      • La création d'au moins 25 nouveaux emplois.
      • Démontrer viabilité économique et l'alignement avec durabilité territoriale/environnementale objectifs.

      Les projets de cette catégorie doivent également avoir un impact positif sur au moins trois des domaines suivants :

      • Utiliser ressources locales.
      • PrUtilisehe patrimoine naturel ou culturel de la région de Lavaux.
      • Alignez-vous avec le stratégie de spécialisation économique de la région.
      • Depour un spécialisationve de biens ou de services avec un potentiel compétitif mondial.
      • Mettre en œuvre le procédés technologiques avancés en partenariat avec des institutions de recherche locales.
      • Créer un impact économique positif sur les petites et micro-entreprises de la région.

      Si un projet d’investissement ne répond pas aux 10 M€ ou seuils de création d'emplois, il peut encore être admissible en vertu de critères alternatifs, comprenant:

      • Une déclaration municipale attestant de l'importance du projet.
      • Démontrer impact environnemental ou social.
      • S'engager dans R&D équivalent à au moins 5% du chiffre d'affaires.
      • Développement innovation appliquée en collaboration avec institutions scientifiques et technologiques.
      • Renforcer le base industrielle régionale à travers des clusters stratégiques.
      • Être classé comme un Projet Diaspora Icategorised.

Demande d'inscription à l'IFICI Portugal

Les demandes de prestations IFICI Portugal se font en ligne en authentifiant la demande, en remplissant et en soumettant le formulaire. Il doit être accompagné des documents nécessaires à l'évaluation de la demande conformément à l'article 4 de l'arrêté ministériel 352/2024/1 du 23 décembre. La demande doit être présentée avant le 15 janvier de l'année suivant la date à laquelle les bénéficiaires deviennent résidents du territoire portugais.

L'autorité fiscale et douanière portugaise ne valide pas nécessairement les demandes d'IFICI Portugal ; d'autres entités peuvent valider les demandes en fonction de l'entreprise pour laquelle le bénéficiaire travaillera et de son emploi ou de son activité.

Les autres entités doivent notifier à l'Administration fiscale et douanière portugaise, avant le 15 février de chaque année, les demandes d'enregistrement des contribuables, ainsi que les modifications des éléments contenus dans l'enregistrement et le respect des exigences relatives à l'activité exercée par les contribuables. Il appartient à l'Administration fiscale et douanière portugaise de vérifier les autres exigences légales, notamment celles relatives à la résidence fiscale.

Preuve des exigences et dépôt

Lors de la soumission de la demande à l'IFICI Portugal, les bénéficiaires doivent présenter les documents suivants :

• Copie du contrat de travail, lorsque l’activité exercée est un emploi ;
• Certificat commercial permanent mis à jour lorsque l'activité exercée est celle d'un membre d'une personne morale ;
• Copie du contrat de bourse lorsque l’activité exercée est une recherche scientifique ;
• Preuve de qualifications académiques, le cas échéant;
• Déclaration délivrée par l'entreprise dans laquelle l'activité est exercée, attestant du respect des exigences relatives à l'activité exercée, dans le cas des activités prévues aux points b), d) et e) du paragraphe 1 de l'article 58-A de l'EBF ;
• Autres documents demandés.

Les personnes qui postulent à l'IFIC Portugal en tant que professionnels hautement qualifiés, travaillant dans des entreprises ayant déposé des candidatures pertinentes, au cours de l'exercice au cours duquel elles ont pris leurs fonctions ou au cours des cinq exercices précédents, qui bénéficient ou ont bénéficié du régime fiscal de soutien à l'investissement, aux termes du chapitre III du Code fiscal des investissements ; ou, les entreprises industrielles et de services qui exportent au moins 50 % de leur chiffre d'affaires au cours de l'exercice au cours duquel elles ont commencé à opérer ou au cours de l'un des deux exercices précédents doivent informer leur employeur. Cela est dû au fait que l'Autorité fiscale et douanière portugaise fournit une demande de confirmation dans la zone réservée du portail fiscal de l'entreprise où le bénéficiaire exerce son activité - sur le portail Web, l'employeur doit demander une confirmation que l'entreprise répond à toutes les exigences légales et que le bénéficiaire exerce une profession hautement qualifiée.

Quelle que soit l’activité exercée, dans le cas de professions réglementées, le bénéficiaire doit également se conformer aux exigences de la législation applicable respective.

Les entités chargées d'évaluer les demandes et les pièces justificatives respectives des exigences, ainsi que les entreprises dans lesquelles l'activité est exercée, ont le devoir d'archiver et de conserver
Les documents doivent être conservés pendant une période de 10 ans, l'Administration fiscale et douanière portugaise pouvant accéder à ces archives et les inspecter. Le bénéficiaire doit également archiver et conserver les preuves de son activité et des revenus correspondants, ainsi que les autres conditions légales pour avoir droit à l'IFICI Portugal, et les présenter chaque fois que l'Administration fiscale et douanière portugaise le lui demande.

Demander une assistance professionnelle

Construction IFICI Portugal L'incitation fiscale présente une opportunité remarquable pour les professionnels hautement qualifiés qui cherchent à s'établir au Portugal. Avec son taux d'imposition forfaitaire de 20 %, exonérations de revenus étrangersbauen Période de prestations de 10 ans, ce régime est une mesure stratégique du gouvernement portugais pour favoriser recherche, innovation et métiers à haute valeur ajoutée. Cependant, naviguer dans critères d'éligibilité complexes, processus de candidature et exigences de conformité peut être difficile.

À maximisez vos avantages fiscaux et assurer un déménagement en douceur, il est essentiel de rechercher aide professionnelle. Des conseils d'experts peuvent vous aider évitez les erreurs coûteuses et optimisez votre situation financière depuis la détermination de l'éligibilité jusqu'à la garantie du respect total des lois fiscales portugaises.

At Madeira Corporate Services, Notre équipe spécialisé en Conseil fiscal et structuration d'entreprise pour expatriés, offrant des solutions sur mesure pour les professionnels qui s'installent au Portugal et sur l'île de Madère. Contactez-nous dès aujourd'hui pour planification fiscale personnalisée et accompagnement étape par étape dans votre demande IFICI Portugal.

Sources: Administration portugaise des impôts et des douanes

MCS

La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus