En 2025, les résidents fiscaux de Madère, ou de tout autre lieu au Portugal, devront légalement déclarer leurs revenus mondiaux à l'Autorité fiscale portugaise (Autoridade Tributária e Aduaneira). Cette obligation s'applique quelle que soit la source ou la localisation des revenus. Elle repose sur les normes internationales de transparence, notamment la participation du Portugal à l'échange automatique d'informations financières dans le cadre de l'OCDE. Norme commune de déclaration (CRS) et divers traités de double imposition.
Obligations de déclaration fiscale au Portugal : ce qui doit être déclaré
En tant que résident fiscal portugais, vous êtes tenu de déclarer chaque année, entre autres :
- Revenu d'emploi (Catégorie A): salaires, traitements, primes, etc. ;
- Revenu d'un travail indépendant ou professionnel (Catégorie B): activités commerciales, travail indépendant ;
- Revenus de placement (Catégorie E): intérêts, dividendes, redevances ;
- Revenus immobiliers (Catégorie F): revenus locatifs, revenus de sous-location ;
- Les gains en capital (Catégorie G): provenant de la vente d’actifs, de titres ou de biens ;
- Revenu de retraite (Catégorie H): y compris les pensions privées et publiques perçues à l’étranger ;
- Comptes bancaires étrangers : Tous les comptes bancaires non portugais doivent être déclarés à l'aide de l'IBAN correspondant ou d'un identifiant de compte équivalent.
Pour chaque catégorie de revenus, les résidents doivent également déclarer la juridiction d'origine, les impôts étrangers retenus et, le cas échéant, les cotisations de sécurité sociale versées à l'étranger. Ces informations permettent aux autorités portugaises de recouper les revenus de source étrangère avec les données reçues des juridictions partenaires et d'éviter la double imposition lorsqu'un allègement fiscal est légalement dû.
Principales échéances pour 2025
La période de déclaration pour l'année fiscale 2024 s'ouvre le 1er avril 2025 et se termine le 30 juin 2025. Durant cette période, tous les résidents fiscaux doivent soumettre leur déclaration fiscale annuelle (Modèle 3), y compris toutes les annexes requises telles que l'annexe J pour les revenus étrangers et les comptes bancaires.
Si le contribuable est une entreprise ou un travailleur indépendant, la déclaration de revenus des sociétés (Modèle 22) doit être déposée avant le 31 mai 2025. Séparément, les informations commerciales simplifiées annuelles (IES/DA), qui comprennent les données comptables, doivent être soumises avant le 15 juillet 2025. Si un impôt est dû sur la base de la déclaration, le paiement est généralement prévu avant le 31 août 2025, bien que l'administration fiscale communiquera la date limite exacte lors de l'évaluation.
Échange automatique d'informations
Le Portugal fait partie d'un réseau mondial de coopération fiscale. Conformément à la Norme commune de déclaration (NCD) de l'OCDE et à de nombreuses conventions bilatérales, les institutions financières de plus de 100 juridictions déclarent les soldes de leurs comptes, les revenus de leurs investissements et d'autres données économiques à leurs autorités fiscales nationales, qui les transmettent ensuite automatiquement au Portugal lorsque le titulaire du compte est résident portugais.
L'omission de déclarer des revenus ou des actifs détenus à l'étranger ne passe pas inaperçue. L'administration fiscale vérifie régulièrement la concordance des déclarations nationales avec les déclarations étrangères et peut lancer des audits ou des mesures coercitives en cas d'incohérences.
Risques de non-respect des obligations de déclaration fiscale au Portugal
Le non-respect des obligations de déclaration fiscale peut entraîner :
- Des amendes allant de 150 € à 3,750 XNUMX € pour omissions ou retards ;
- Frais d’intérêts quotidiens sur les impôts impayés ;
- Procédures d’audit initiées sur la base de données CRS ou de détection d’anomalies ;
- Poursuites pénales en cas de dissimulation ou d'escroquerie intentionnelle.
Ces conséquences s’appliquent aux revenus non déclarés, aux comptes bancaires étrangers non déclarés et à la non-divulgation des crédits d’impôt ou des retenues à la source étrangers.
Pourquoi la planification précoce est importante en matière d'obligations de déclaration fiscale au Portugal
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