Madère, une région autonome du Portugal, offre un environnement très attractif pour les entreprises et les investisseurs souhaitant créer une société. Avec des taux d'imposition des sociétés avantageux, un processus de constitution facile et un accès au marché européen, Madère devient un choix de plus en plus populaire pour les entrepreneurs. Ce guide complet vous guidera à travers le processus de création d'une entreprise à Madère, en discutant des avantages, des exigences et des étapes nécessaires à la création d'une entreprise dans la région.
Introduction à Madère
Madère est un archipel situé dans l'océan Atlantique, au sud-ouest du Portugal. En tant que région autonome du Portugal, Madère possède sa propre structure gouvernementale et administrative, ce qui permet une certaine flexibilité en termes de politiques et de réglementations économiques. Madère fait partie de l'Union européenne et de la zone euro, ce qui en fait une destination attrayante pour les entreprises cherchant à accéder aux marchés européens.
Avantages de l'incorporation à Madère
Il existe de nombreux avantages à constituer une société à Madère, notamment les suivants :
- Taux favorables d'imposition des sociétés: Madère offre des taux d'imposition des sociétés compétitifs, y compris un taux général d'imposition des sociétés de 5 % pour les entreprises opérant au sein du Centre d'affaires international de Madère (MIBC). En outre, il existe des exonérations potentielles ou des taux réduits de retenue à la source sur les dividendes, en fonction de conditions spécifiques.
- Accès aux marchés européens: En tant que partie du Portugal et de l'Union européenne, Madère offre aux entreprises un accès au marché européen, y compris la libre circulation des biens, des services et des capitaux au sein de l'UE.
- Environnement réglementaire stable: Madère est régie par la législation portugaise et les réglementations de l'Union européenne, offrant un environnement réglementaire stable et prévisible pour les entreprises.
- Main d'oeuvre qualifiée: Madère dispose d'une main-d'œuvre bien éduquée et qualifiée avec une grande maîtrise de l'anglais et d'autres langues européennes.
- Style de vie attrayant: Madère offre une qualité de vie élevée avec un climat doux, de beaux paysages et un environnement sûr.
Types d'entreprises à Madère
Plusieurs types de sociétés peuvent être constituées à Madère, notamment :
- Société à responsabilité limitée (Sociedade por Quotas): C'est le type de société le plus courant à Madère et nécessite au moins un actionnaire. Il n'y a pas d'exigence de capital social minimum pour ce type de société.
- Société par actions (Sociedade Anonima): Ce type de société requiert un capital social minimum de 50,000 XNUMX € et peut être constituée avec un seul actionnaire. Les sociétés par actions sont soumises à des exigences réglementaires supplémentaires, telles que la nomination d'un comité d'audit.
- Société Holding (SGPS): Une société holding peut être créée pour gérer et contrôler d'autres sociétés et peut bénéficier d'exonérations fiscales sur les dividendes reçus de filiales.
Avantages fiscaux de Madère
Madère offre plusieurs avantages fiscaux aux entreprises opérant dans la région, notamment :
- Taux général d'imposition des sociétés: Entreprises opérant dans le CMIB bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 5 %, applicable aux bénéfices provenant de clients qui ne sont pas considérés comme des résidents fiscaux sur le territoire portugais et à condition que les conditions de substance économique soient remplies. Sinon, un taux général d'imposition des sociétés de 14,7 % s'applique (contre 21 % au Portugal continental).
- Taux d'imposition des petites et moyennes entreprises (PME): Les PME peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés sur les premiers 25,000 11.7 € de bénéfices, avec des taux de 19 % à Madère contre XNUMX % au Portugal continental.
- Retenue à la source sur les dividendes: Selon certaines conditions, les sociétés de Madère peuvent bénéficier d'exonérations ou de taux réduits de retenue à la source sur les dividendes. Cela inclut un taux de 0 % pour les actionnaires éligibles et des exonérations de participation, comme indiqué dans la directive 2011/96/UE du Conseil.
- Taux de TVA: Madère offre des taux de TVA inférieurs à ceux du Portugal continental, avec un taux moyen de 22%vss. 23% au Portugal continental), un taux intermédiaire de 12% (vs. 13% au Portugal continental), et un taux réduit de 5% (vs. 6% au Portugal continental).
5. Centre d'affaires international de Madère (MIBC)
Le Madeira International Business Center (MIBC) est une zone économique spéciale établie à Madère, offrant des avantages fiscaux attractifs et un environnement commercial favorable aux entreprises opérant dans sa juridiction. Les sociétés constituées au sein du MIBC sont soumises à des exigences spécifiques, notamment avoir un investissement minimum dans des immobilisations corporelles ou incorporelles et employer un nombre spécifié d'employés locaux à temps plein.
Processus de création d'entreprise à Madère
Le processus de constitution d'une société à Madère est relativement simple et peut être décomposé en plusieurs étapes :
- Demander le certificat d'approbation de nom: Celui-ci se remplit en ligne sur le site du RNPC et doit être déposé par l'un des futurs actionnaires de la société ou un mandataire désigné. La demande doit inclure la raison sociale, l'objet social et les activités commerciales proposés, ainsi que l'emplacement prévu du siège social.
- Préparer et formaliser le document de la loi d'incorporation: Ce document contient les statuts de la société et doit être signé par tous les actionnaires ou leurs représentants désignés. Le document doit également inclure des informations sur le(s) directeur(s) et la rémunération de la société et une déclaration concernant le capital social de la société.
- Enregistrer la société: Avec le certificat d'approbation de nom et le document de la loi d'incorporation en main, la société peut être enregistrée auprès du bureau du registre du commerce. Des documents supplémentaires peuvent être exigés, tels que des déclarations d'acceptation du ou des administrateurs et une liste des bénéficiaires effectifs ultimes.
Documents requis pour la création d'une société à Madère
Les documents suivants sont généralement requis pour la création d'une société à Madère :
- Certificat d'approbation de nom
- Document d'acte constitutif, signé par tous les actionnaires ou leurs représentants
- Déclarations d'acceptation pour le(s) réalisateur(s)
- Liste des bénéficiaires effectifs ultimes
- Preuve de souscription au capital social
- Documents supplémentaires, requis par le bureau du registre du commerce
Étapes postérieures à la constitution
Une fois la société constituée, plusieurs étapes supplémentaires doivent être franchies :
- Initier une activité avec les services fiscaux: La société doit démarrer son activité auprès des services fiscaux dans les 15 jours suivant sa constitution.
- S'inscrire à la Sécurité Sociale: La société et son/ses dirigeant(s) doivent s'inscrire auprès du système de sécurité sociale portugais.
- Obtenir les licences et permis nécessaires: Selon la nature des activités commerciales de l'entreprise, des licences et permis supplémentaires peuvent être requis.
Ouvrir un compte bancaire à Madère
Après sa constitution, une société à Madère doit ouvrir un compte bancaire pour faciliter ses transactions financières. Cela peut être fait auprès d'une banque locale à Madère ou auprès d'une banque étrangère de l'UE. Le processus d'ouverture de compte bancaire nécessite généralement les documents suivants :
- Certificat d'enregistrement de l'entreprise
- Statuts de la société
- Preuve de numéro d'identification fiscale
- Documents d'identification du ou des administrateurs et du ou des bénéficiaires effectifs ultimes de la société
Exigences continues en matière de conformité et de déclaration
Les sociétés constituées à Madère doivent respecter les exigences continues de conformité et de déclaration, qui peuvent inclure :
- États financiers annuels et déclarations fiscales
- Cotisations sociales régulières
- Déclaration et paiements de TVA, le cas échéant
- Tenue des registres comptables et pièces justificatives
En conclusion, la création d'entreprise à Madère se déroule dans un environnement très attractif, avec des taux d'imposition favorables, un environnement réglementaire stable et un accès au marché européen. En suivant les étapes décrites dans ce guide et en veillant au respect des exigences en vigueur, les entreprises peuvent s'établir et opérer avec succès au sein du Centre d'affaires international de Madère.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
