Visa nomade numérique D8

Madère est desservie par une station de câbles sous-marins hébergée dans le centre de données de Madère, qui exploite plusieurs câbles optiques sous-marins internationaux et permet l'interconnexion avec les réseaux SDH nationaux et internationaux. Une passerelle Internet fournie par Marconi Internet Direct offre un accès international sans contention, grâce à la diversité d'accès aux réseaux dorsaux internationaux. La connectivité internationale de la plateforme IP s'effectue via trois points de présence (PoP) situés à Londres, Amsterdam et Paris, avec des connexions d'interconnexion avec des centaines de grands fournisseurs d'accès Internet internationaux et des transits IP vers l'Europe et les États-Unis.

Non. Les citoyens de l'UE, de l'EEE et de la Suisse peuvent entrer et résider au Portugal sans visa. S'ils envisagent un séjour de plus de trois mois, ils doivent s'inscrire auprès de la commune de leur lieu de résidence dans les 30 jours suivant la fin de leurs trois premiers mois au Portugal. Ils recevront alors un certificat d'inscription. Le non-respect de cette obligation d'inscription constitue une infraction administrative passible d'une amende de 400 € à 1 500 € ; en cas de négligence, le montant de l'amende est réduit de moitié.

La situation en matière d'immigration est distincte de toutes les obligations fiscales, de sécurité sociale, de droit du travail ou d'inscription professionnelle qui pourraient découler du travail à distance depuis Madère.

Le Portugal propose un dispositif de visa spécifique pour les ressortissants de pays tiers travaillant à distance pour des personnes ou des entreprises établies hors du Portugal. Selon la durée du séjour envisagée, les demandeurs peuvent solliciter soit un visa de résidence pour télétravail (souvent appelé visa « nomade numérique » ou visa D8), soit un visa de séjour temporaire pour télétravail. Ils doivent justifier de leur relation de travail ou de prestation de services avec une entité située hors du Portugal et satisfaire aux exigences en matière de revenus et de documents.

Le visa D7 est généralement destiné aux demandeurs qui peuvent subvenir à leurs besoins grâce à des revenus passifs ou à d'autres sources indépendantes. Il ne doit pas être considéré comme un substitut général à un visa de travail à distance lorsque le demandeur entend continuer à travailler tout en résidant au Portugal. Le visa doré est un titre de séjour basé sur l'investissement et non un visa de travail à distance général ; par ailleurs, plusieurs anciennes options d'investissement, notamment celles liées à l'immobilier, ne sont plus disponibles pour les nouvelles demandes.

Un ressortissant d'un pays tiers doit être titulaire d'un visa ou d'une autorisation de séjour appropriée avant de travailler au Portugal. Les ressortissants exemptés de visa peuvent effectuer un court séjour, généralement de 90 jours maximum sur une période de 180 jours, mais cela ne les autorise pas à s'installer, à résider de façon permanente ou à travailler au Portugal. Toute personne souhaitant s'installer au Portugal doit donc obtenir le visa de séjour ou l'autorisation de travail nécessaire avant son départ.

Pas nécessairement. Un séjour de 183 jours ou moins au Portugal ne vous confère pas automatiquement le statut de non-résident fiscal. Vous pouvez être considéré comme résident fiscal portugais si, durant la période concernée, vous disposez d'un logement au Portugal, dans des circonstances indiquant votre intention actuelle de le conserver et de l'occuper comme résidence habituelle.

Si vous êtes véritablement non-résident, l'impôt portugais sur le revenu des personnes physiques ne s'applique généralement qu'à vos revenus de source portugaise, et non à vos revenus mondiaux. Cependant, les revenus provenant de services rendus au Portugal ou considérés comme étant de source portugaise, y compris les services fournis à des entités portugaises, peuvent être imposables au Portugal, sous réserve des conventions fiscales applicables.

Le simple fait de posséder ou de louer un bien immobilier ne suffit pas à établir automatiquement la résidence fiscale ; les faits pertinents et votre intention quant à son occupation habituelle doivent être évalués. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés en fonction de votre situation particulière.

Un séjour à Madère de plus de 183 jours peut vous conférer le statut de résident fiscal portugais. Si vous êtes résident au Portugal, l'impôt portugais sur le revenu des personnes physiques s'applique généralement à vos revenus mondiaux, sous réserve des conventions fiscales applicables et des règles visant à éliminer la double imposition internationale.

Le régime IFICI peut être intéressant à envisager, mais il n'offre pas d'exonération générale pour les revenus de source étrangère. Sous réserve des conditions d'éligibilité applicables, il peut appliquer un taux d'imposition spécial de 20 % aux revenus des catégories A et B éligibles, provenant d'activités, de professions ou de fonctions couvertes par le régime, généralement pendant une période maximale de dix années consécutives.

L'éligibilité est soumise à plusieurs conditions, notamment l'absence de résidence fiscale au Portugal au cours des cinq dernières années, l'exercice d'une activité éligible ou l'occupation d'un poste éligible, le respect des obligations applicables à l'employeur ou à l'entité concernée, et l'accomplissement des formalités d'enregistrement requises. L'éligibilité spécifique à Madère peut également dépendre de la législation régionale. Le traitement des revenus de source étrangère doit être évalué séparément au regard de la réglementation portugaise applicable et de la convention fiscale en vigueur.

Les travailleurs indépendants peuvent généralement être imposés au Portugal selon le régime simplifié ou le régime de la comptabilité organisée. Le régime applicable dépend des seuils de revenus légaux, des options choisies par le contribuable et de l'année d'imposition concernée.

Dans le cadre du régime simplifié, le revenu provenant d'activités professionnelles expressément mentionnées dans le tableau correspondant est généralement calculé en appliquant un coefficient de 75 % au revenu professionnel brut. Ce coefficient peut être réduit de 50 % lors de la première période d'imposition au cours de laquelle l'activité débute et de 25 % lors de la période d'imposition suivante, sous réserve des conditions légales, notamment des restrictions lorsque le contribuable perçoit également des revenus d'emploi ou une pension.

Le revenu imposable ainsi généré est ensuite soumis aux taux progressifs de l'IRS (Internal Revenue Service). Les contribuables résidents fiscaux de Madère sont soumis au barème régional de l'IRS de Madère, dont le taux marginal maximal a été fixé à 33.6 % par la législation régionale en vigueur, sous réserve de la confirmation du barème applicable pour l'année d'imposition concernée.

Un taux forfaitaire de 20 % peut être appliqué dans le cadre du régime IFICI, mais il n'est généralement pas accessible aux travailleurs indépendants. Il s'applique uniquement aux revenus éligibles de la catégorie B et sous réserve du respect de toutes les conditions légales du régime.

En règle générale, oui, si vous êtes soumis au régime portugais des travailleurs indépendants. Le taux de cotisation standard est de 21.4 %.

Pour une première inscription, l'obligation d'inscription débute généralement le premier jour du douzième mois suivant celui du début de l'activité. Cependant, une inscription anticipée peut être demandée, et des règles différentes peuvent s'appliquer en cas de reprise de l'activité.

Dans le cadre du régime de déclaration trimestrielle, le revenu imposable correspond généralement à 70 % du revenu des services. L’assiette de cotisation mensuelle est égale au tiers du revenu imposable déclaré pour le trimestre précédent et s’applique aux trois mois suivants, dans la limite de 12 fois le revenu imposable. Les cotisations sont versées mensuellement entre le 10 et le 20 du mois suivant.

Des règles différentes peuvent s'appliquer aux personnes ayant recours à une comptabilité organisée, combinant travail indépendant et emploi salarié, ou bénéficiant d'une autre exemption légale.

Pas nécessairement. Si votre entreprise est établie au Portugal et que vous remplissez les conditions d'exonération pour les petites entreprises prévues à l'article 53 du Code de la TVA portugais, notamment le seuil de chiffre d'affaires annuel national applicable de 15 000 €, vous pouvez émettre des factures sans facturer la TVA. Dans ce cas, vous ne pouvez généralement pas déduire la TVA payée sur vos dépenses.

Si l'exonération ne s'applique pas, la TVA est due au taux applicable à la transaction concernée et à son lieu de fourniture. Pour les transactions effectuées à Madère, le taux normal est de 22 %, contre 23 % au Portugal continental. Un taux intermédiaire de 12 % et un taux réduit de 4 % peuvent s'appliquer à certains biens et services, mais pas systématiquement à l'ensemble des produits alimentaires, des boissons ou des biens de première nécessité.

Les déclarations et paiements de TVA doivent être effectués dans les délais légaux applicables, selon le régime mensuel ou trimestriel. La TVA n'est généralement pas exigible sept jours après la date limite de dépôt.

Les revenus liés aux cryptomonnaies peuvent être imposables au Portugal, mais leur traitement dépend de leur nature. Les gains provenant de la cession de crypto-actifs détenus à titre d'investissement personnel sont généralement considérés comme des plus-values ​​de catégorie G, sauf si l'activité relève d'une activité commerciale ou professionnelle ou si les revenus sont considérés comme des revenus de capital.

Les gains réalisés lors de la cession de crypto-actifs détenus pendant au moins 365 jours peuvent être exonérés d'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal, sous réserve des conditions légales, notamment des obligations applicables en matière d'échange de renseignements fiscaux au sein de l'UE/EEE. Un échange de crypto-monnaie contre crypto-monnaie n'est généralement pas imposé à ce stade, tandis qu'une conversion en monnaie fiduciaire peut constituer l'événement de réalisation pertinent, selon les circonstances.

Les rémunérations liées au minage, à la validation, au staking et autres formes de rémunération, ainsi que les crypto-actifs reçus en contrepartie de services, peuvent être imposés au titre des catégories B ou E. Le régime IFICI ne saurait être interprété comme une exonération générale des gains en crypto-actifs. Son application aux revenus liés aux crypto-actifs doit être évaluée au cas par cas. Il est fortement conseillé aux résidents fiscaux portugais de consulter un conseiller fiscal avant de céder ou de convertir des crypto-actifs en monnaie fiduciaire.

L'impôt sur les sociétés au Portugal dépend de l'exercice fiscal concerné, du siège social et du lieu de direction effective de l'entreprise, de la localisation et de la nature de tout établissement stable, ainsi que de l'application éventuelle d'un régime régional particulier ou d'une licence. Le taux général de l'IRC de Madère est inférieur à celui du Portugal continental pour les contribuables ayant leur siège social, leur lieu de direction effective ou un établissement stable qualifié à Madère. Ce taux ne représente pas nécessairement la charge fiscale totale de l'entreprise, des surtaxes pouvant s'appliquer.

Les entreprises autorisées à exercer leurs activités dans le cadre du Centre d'affaires international de Madère peuvent bénéficier d'un taux d'impôt sur les sociétés (IRC) de 5 %, à condition d'exercer des activités éligibles et de satisfaire aux exigences légales applicables en matière de licences, d'emploi, d'investissement, de plafond annuel et autres. Ce taux de 5 % n'est donc pas automatique et ne saurait être interprété comme s'appliquant uniquement aux bénéfices provenant d'entités non résidentes.