Les personnes ayant des revenus élevés au Portugal ont particulièrement de la difficulté à négocier un paysage fiscal complexe pour garantir que vous maximisez vos déductions fiscales. Ce manuel complet explorera le paysage complexe de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) au Portugal. Nous examinerons les différents crédits d'impôt, déductions et règles spéciales qui peuvent vous aider à réduire votre charge fiscale et à économiser davantage de vos revenus gagnés.
Taux d'imposition des revenus des résidents portugais
Pour les contribuables résidents en 2024, le Portugal applique un système d'impôt sur le revenu progressif avec des taux allant de 13.25 % à 48 %. Les contribuables mariés et ceux vivant en union libre qui choisissent l'imposition commune divisent le revenu imposable par deux, ce qui peut réduire le taux effectif.
Les contribuables dont le revenu imposable dépasse respectivement 80,000 250,000 et 2.5 5 euros bénéficient d'un taux de solidarité supplémentaire de XNUMX à XNUMX %. Les personnes à revenus élevés qui souhaitent bien préparer leur stratégie fiscale doivent être conscientes de ces subtilités.
Déductions et incitations fiscales pour les résidents
Le Portugal propose toute une série de crédits d'impôt et d'incitations fiscales destinés à réduire considérablement la charge fiscale sur les revenus des riches. Parmi les crédits et déductions les plus importants, on trouve :
Dépendants et ascendants
A condition de ne pas percevoir de revenus supérieurs au minimum de retraite, les résidents peuvent prétendre à un montant forfaitaire de 600 euros et 525 euros par personne à charge et ascendant résidant dans le même logement. Pour les personnes à charge de moins de trois ans et les familles monoparentales, ces chiffres sont encore plus élevés.
Dépenses personnelles dans les foyers
Dans la limite de 250 euros par contribuable (500 euros pour les déclarations conjointes), les résidents peuvent déduire 35 % des dépenses du ménage pour des services ou des biens achetés dans différents secteurs. Pour les foyers monoparentaux, ce plafond est porté à 45 % ; le plafond global est de 335 euros.
Frais médicaux
Jusqu'à un plafond de 1,000 15 EUR, les résidents peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt de 6 % sur les dépenses de santé non remboursées exonérées de TVA ou soumises à un taux de TVA de XNUMX %.
TVA sur certains services
Les résidents peuvent demander un crédit d'impôt de 15 % sur la TVA pour les services tels que la réparation de véhicules, l'hébergement, les restaurants, les salons de coiffure et les factures vétérinaires (avec un crédit de 35 % pour les médicaments vétérinaires). Les activités sportives et de loisirs donnent droit à un crédit de 30 %.
Transports en commun et abonnements
Pour les abonnements mensuels aux transports publics, les tickets et les abonnements aux publications périodiques, y compris numériques, les résidents peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt de 100 % sur la TVA payée.
Pension alimentaire et dons
Sous réserve de restrictions appropriées, les résidents peuvent demander un crédit d’impôt de 20 % sur les paiements de pension alimentaire et un crédit de 25 % sur les dons à certaines organisations.
Coûts des collèges
Jusqu'à une limite de 800 EUR, chaque membre de la famille âgé de 25 ans ou moins fréquentant un établissement d'enseignement reconnu à plus de 50 km de la résidence permanente peut prétendre à un crédit d'impôt de 30 % sur les frais d'éducation.
Taxes foncières
Sous réserve de certaines restrictions, les résidents peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt de 15 % sur les intérêts des emprunts contractés avant le 31 décembre 2011 et sur les loyers des immeubles urbains et des fractions autonomes utilisés comme résidence permanente.
Les dépenses d'une maison de retraite
Dans la limite mondiale de 403.75 euros, les résidents des maisons de retraite peuvent prétendre à un crédit d'impôt de 25 % sur les dépenses engagées.
Stratégies d'épargne-retraite
Sous réserve de restrictions liées à l'âge, les résidents peuvent demander un crédit d'impôt de 20 % sur les cotisations aux plans d'épargne-retraite individuels (Plano Poupança Reforma – PPR).
Déduction pour invalidité
Sous réserve d'avoir bénéficié de la déduction pour handicap pendant au moins cinq ans et de conserver un handicap égal ou supérieur à 20 %, les personnes handicapées peuvent prétendre à une déduction allant de 2 à 0.5 fois l'indice de soutien social (IAS) pendant les quatre années suivant la révision ou la réévaluation de leur handicap.
Coûts des travailleurs résidentiels
Sous réserve de conditions spécifiques, les résidents peuvent demander un crédit d'impôt de 5 % sur les dépenses annuelles payées pour la rémunération des travailleurs domestiques, jusqu'à un maximum de 200 EUR.
Limite du montant du crédit.
Le niveau de revenu imposable du contribuable détermine la limite du montant total des crédits d'impôt pouvant être réclamés. Cette limite est augmentée de 5 % pour chaque personne à charge non soumise à l'impôt sur le revenu des personnes à charge pour les familles comptant trois personnes à charge ou plus.
Déductions fiscales pour les salariés à revenus élevés et le régime des résidents non habituels (RNH)
Récemment abrogée, à compter du 1er janvier 2024, la Résidents non habituels (RNH) Le régime offre un statut fiscal avantageux à ceux qui deviennent résidents fiscaux au Portugal. Néanmoins, le gouvernement couvre ceux qui se sont déjà inscrits en tant que RNH au 1er janvier 2024 ou ceux qui ont rempli les conditions d'inscription avant le 31 décembre 2023. Sous réserve de critères spécifiques, ceux qui deviennent résidents fiscaux au Portugal jusqu'au 31 décembre 2024 pourraient potentiellement être éligibles au régime.
Les résidents non habituels soumis au régime NHR paient un taux forfaitaire de 20 % sur les revenus du travail (catégorie A) et les revenus du travail indépendant (catégorie B) provenant d'activités à haute valeur ajoutée de nature scientifique, artistique ou technique. Les revenus de source étrangère, y compris les revenus fonciers, les intérêts et les dividendes, sont éligibles à une exonération fiscale (avec avance) à condition que des critères particuliers soient remplis. Les pensions de l'étranger ainsi que les autres paiements provenant de fonds de pension et d'autres régimes de retraite sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 10 %.
Cependant, les titulaires du statut NHR n’ont pas droit aux déductions fiscales suivantes.
Régime d'incitation fiscale NHR 2.0 pour la recherche scientifique et l'innovation (RFCI)
Le régime d'incitation fiscale pour la recherche scientifique et l'innovation (IFICI) est un nouveau régime d'incitation fiscale pour la recherche et l'innovation présenté dans le budget de l'État 2024. Ceux qui deviennent résidents fiscaux portugais au cours d'une année donnée, n'ont pas été qualifiés de résidents fiscaux au Portugal au cours des cinq dernières années et ne tirent aucun profit du régime NHR ou de l'ancien régime de résident s'appliquent dans le cadre de ce régime. En plus d'une exonération sur les revenus d'emploi de source étrangère, les revenus d'entreprise et professionnels, les revenus d'investissement, les revenus locatifs et les gains en capital, les personnes qualifiées peuvent bénéficier d'un taux d'imposition spécial de 20 % sur le revenu net d'emploi (catégorie A) et le revenu d'entreprise et professionnel (catégorie B) provenant des activités identifiées dans la législation pertinente.
Cependant, étant donné l’absence de lois ministérielles, postuler à ce régime n’est pas facile.
Enfin, concernant les déductions fiscales pour les hauts revenus
Être un salarié à revenu élevé Portugal Il peut être difficile de négocier un terrain fiscal complexe. Néanmoins, vous pouvez réduire considérablement votre charge fiscale et conserver une plus grande partie de votre argent durement gagné en utilisant les différents crédits d'impôt, abattements et régimes spéciaux à votre disposition. Rester à jour et concevoir de manière agressive votre plan fiscal peut vous aider à garantir votre situation financière au Portugal et à réaliser d'importantes économies d'impôt.
Cet article sur les « déductions fiscales pour les personnes à revenu élevé » fournit uniquement des informations générales ; il ne s’agit pas d’un conseil juridique. Les lois et les procédures juridiques fluctuent, donc même si tous les efforts ont été faits pour garantir la véracité du matériel, les détails de chaque cas peuvent différer considérablement. Par conséquent, avant d’agir, les lecteurs sont encouragés à obtenir des conseils spécifiquement adaptés à leur situation auprès d’un expert certifié ou avocat au Portugal. Cet article n'établit pas de relation avocat-client entre l'éditeur, les auteurs ou le lecteur. Sur la base du contenu de cet article, les auteurs et les éditeurs ne sont pas responsables des actions effectuées ou non effectuées.
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