D'une manière générale, ceux qui se qualifient comme résidents, à des fins fiscales, dans le Région autonome de Madère (ou toute partie du Portugal) ont droit à des déductions fiscales sur la base de certaines des dépenses qu'ils ont engagées et à condition que les factures concernant ces dépenses contiennent leur numéro d'identification fiscale portugais (NIF).
Déductions fiscales
Actuellement, les déductions fiscales et les limites de dépenses autorisées sont les suivantes :
Dépenses familiales générales : Toutes les dépenses qui ne relèvent pas des déductions pour l'éducation, la santé, l'immobilier, les maisons de retraite, les pensions alimentaires et les exigences de facturation relèvent de cette déduction. Il s'agit essentiellement des dépenses courantes : eau, électricité, gaz, télécommunications, supermarché, carburant, vêtements et chaussures, électroménager, mobilier, déplacements, etc. 35 % de ces dépenses peuvent être déduites de l'impôt sur le revenu dû, dans la limite de 250 euros maximum par contribuable. Un couple prélève 500 euros.
Déduction de la TVA par exigence de facture : Demander une facture dans des secteurs d'activité spécifiques donne droit à un avantage fiscal, correspondant à la déduction d'un pourcentage de la TVA en amont : 15% en frais de réparation auto et moto, hébergement et restauration, coiffure, activités vétérinaires et gymnases et 100 % dans les abonnements mensuels aux transports en commun.
Santé: Les dépenses de santé donnent droit à une déduction de l'impôt sur le revenu, quel que soit le taux de TVA. Il est possible de déduire 15 % des sommes versées, dans la limite maximale de 1,000 XNUMX EUR par foyer de cette catégorie.
La déduction des frais de santé couvre un large éventail de dépenses. Les consultations, les interventions chirurgicales, les séjours hospitaliers, les traitements, les médicaments, les prothèses, les appareils orthodontiques, les lunettes (y compris les montures) et l'assurance maladie en sont quelques exemples.
Avec une TVA à 22% (23% au Portugal continental), les dépenses de santé doivent faire l'objet d'une prescription médicale. Il est nécessaire d'associer cette ordonnance à la facture correspondante sur le portail Web de l'administration fiscale portugaise.
Propriétés : les charges d'intérêts des contrats de crédit pour l'achat d'un logement permanent conclus avant 2011 sont déductibles. Quiconque a contracté ultérieurement un prêt immobilier dans le même but n'a pas droit à cette déduction. Il en est de même pour ceux qui ont signé un contrat de prêt logement jusqu'en 2011 et l'ont transféré après cette date.
Les charges d'intérêts sur les crédits immobiliers sont déductibles à hauteur de 15%, avec un plafond maximum de 296 euros. Pour les personnes à faibles revenus, la déduction peut être augmentée jusqu'à 450 EUR.
Il est également possible de déduire les charges locatives de son impôt sur le revenu, à condition que la maison louée soit à des fins d'habitation permanente et que le contrat de location ait été conclu sous le régime locatif urbain ou le nouveau régime locatif urbain. Cette déduction peut être majorée pour les plus modestes, jusqu'à 800 euros. Selon cette règle, 15% du montant dépensé en loyers, jusqu'à 502 euros.
L'Education: Presque toutes les dépenses liées aux activités scolaires peuvent être déduites de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : frais mensuels pour les écoles, les jardins d'enfants et les écoles maternelles ; frais de scolarité; manuels et manuels scolaires; tutorat; repas; le transport; logement pour étudiants déplacés; et fournitures scolaires, y compris les uniformes (si achetés à l'école).
Il est également possible de déduire les dépenses liées aux loyers payés par les étudiants déplacés. Les étudiants déplacés sont tous ceux qui ont moins de 25 ans et qui fréquentent un établissement d'enseignement à plus de 50 km de leur résidence permanente. Pour déduire ces charges de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il est nécessaire d'avoir un contrat de location. En outre, le propriétaire doit enregistrer le contrat de location sur le portail Web de l'administration fiscale et douanière et indiquer sur les quittances de loyer que le montant payé correspond au loyer de l'étudiant déplacé.
La déduction des frais d'études et de formation permet de déduire 30% des frais envisagés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques perçu, jusqu'à 800 euros, par famille. Pour atteindre cette limite, il faut présenter des charges de 2667 euros. Toutefois, s'il y a des dépenses pour les loyers des étudiants déplacés, le plafond maximum de la déduction des frais d'études et de formation peut s'élever à 1 000 euros. Mais il faut que la différence entre cette limite spéciale (1000 euros) et la limite générale (800 euros) soit due à ces dépenses. Un maximum de 300 euros peut être déduit du loyer.
Il existe également des avantages pour les familles dont les étudiants sont inscrits dans des établissements d'enseignement situés à l'intérieur du pays. Ces familles peuvent déduire 40% des dépenses de formation et d'éducation, jusqu'à 1000 euros.
Maisons de retraite : les dépenses avec le soutien à domicile, les maisons de retraite et autres institutions qui soutiennent les personnes âgées des contribuables (contribuable et conjoint), ainsi que les dépenses avec les maisons de retraite et les résidences autonomes pour personnes handicapées, les personnes à charge, les ascendants et les collatéraux jusqu'au troisième degré qui ne avoir un revenu supérieur au salaire minimum national. 25% des dépenses peuvent être déduites avec un plafond maximum de 403,75 euros.
Pension: Ceux qui paient une pension alimentaire fixée par décision de justice ou accord peuvent déduire 20% des montants payés et ne pas être remboursés par l'administration fiscale et douanière portugaise. Des pensions alimentaires peuvent être accordées en faveur des enfants majeurs, des enfants adoptés, des beaux-enfants et des filleuls civils, et des personnes sous tutelle jusqu'à leur majorité.
Notes essentielles sur les déductions fiscales
Déduction uniquement avec le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : Les contribuables qui ne paient pas d'impôt sur le revenu ne peuvent déduire aucune dépense. Les déductions sont des déductions fiscales ; par conséquent, il ne peut y avoir aucune déduction s'il n'y a pas de paiement d'impôt.
Déduction jusqu'à l'encaissement : Il est également impossible de déduire des dépenses d'un montant supérieur à l'impôt à payer. Si vous n'êtes pas redevable d'impôts au Portugal, vous ne pourrez pas déduire vos dépenses.
La limite globale est ce qui compte : Vous devez également garder à l'esprit qu'il existe une limite globale pour plusieurs déductions de dépenses : éducation, santé, immobilier, maisons de repos, pension alimentaire, déduction de la TVA par obligation de facture et avantages fiscaux (non mentionnés dans cet article). C'est cette limite qui compte et non la somme des limites individuelles desdites déductions.
Le plafond global est calculé sur la base d'une formule mathématique et peut varier entre un minimum de 1 000 EUR et un maximum de 2 500 EUR. Le plafond est d'autant plus élevé que le revenu du ménage est faible. Les familles de trois enfants ou plus ont droit à une majoration de 5% de ce plafond.
Cet article est fourni uniquement à des fins d'information générale et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme, un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit.
Laurinda est titulaire d'un diplôme en administration des affaires de l'Institut sud-africain d'administration et de commerce… En savoir plus
