Le Conséquences fiscales pour les expatriés britanniques résidant à Madère sont souvent mal comprises, notamment par les retraités percevant des pensions britanniques et les télétravailleurs ayant un emploi à l'étranger ou des revenus d'indépendants.
Madère, région autonome du Portugal, offre la stabilité politique, la sécurité juridique de l'UE et des tranches d'imposition sur le revenu des personnes physiques plus avantageuses que le Portugal continental. Cependant, un déménagement y entraîne l'établissement d'une résidence fiscale portugaise, l'obligation de déclarer ses revenus mondiaux et l'application de la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et le Portugal.
Étant donné que le régime classique des résidents non habituels (RNH) a été fermé aux nouveaux demandeurs (sous réserve de règles transitoires), l'environnement post-RNH, y compris IFICI (« NHR 2.0 »), nécessite une planification minutieuse avant le déménagement.
Cet article explique le cadre fiscal en particulier pour :
Les retraités britanniques qui perçoivent des pensions
Des télétravailleurs et des contractuels britanniques déménagent à Madère
1. Devenir résident fiscal à Madère
En vertu du droit portugais, vous êtes considéré comme résident fiscal si vous :
Passer plus de 183 jours au Portugal en 12 mois ; ou
Maintenir une résidence habituelle qui suggère une intention de rester.
Une fois résident fiscal, vous êtes imposé sur revenu mondialCela inclut les pensions britanniques, les revenus locatifs britanniques, les dividendes et les revenus d'emplois à distance.
L’obligation de déclaration s’effectue annuellement via la déclaration fiscale portugaise Modelo 3, généralement soumise entre avril et juin de l’année suivante.
Il est important de noter que Madère applique ses propres tranches d'imposition sur le revenu des personnes physiques (IRPP), inférieures à celles du Portugal continental. Par exemple, en 2026 :
Tarif minimum à Madère : 8.75 %
Taux marginal maximal : 33.6
Cette réduction régionale peut avoir des répercussions importantes sur les retraités et les professionnels exerçant une activité en télétravail et disposant de revenus modérés.
2. Revenus de pension au Royaume-Uni – La distinction cruciale
L'aspect le plus sensible de Conséquences fiscales pour les expatriés britanniques résidant à Madère concerne la fiscalité des pensions.
A. Pensions de la fonction publique britannique
En vertu de la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et le Portugal, les pensions de la fonction publique (par exemple, la fonction publique, les forces armées) ne sont généralement imposables qu'au Royaume-Uni, sauf exceptions prévues par le traité.
Ces pensions ne sont généralement pas imposées au Portugal, mais doivent tout de même être déclarées à des fins de progression des taux (selon le régime applicable).
B. Pensions privées du Royaume-Uni
Les pensions privées sont traitées différemment.
Résidant autrefois à Madère :
Les revenus des pensions privées sont généralement imposables au Portugal.
Le Royaume-Uni pourrait conserver des droits fiscaux limités, selon l'application du traité.
Des mécanismes de crédit d'impôt étranger peuvent s'appliquer.
Sous l'ancien régime des résidents permanents, les pensions étaient imposées à 10 % (pour les bénéficiaires éligibles). Cependant, ce régime n'est plus accessible aux nouveaux demandeurs (sous réserve de dispositions transitoires).
En vertu des Normes sur l’information et les communications, les organismes doivent rendre leurs sites et applications Web accessibles. Ils y parviennent en conformant leurs sites Web au niveau AA des Web Content Accessibility Guidelines (WCAG). régime général, les revenus de pension sont imposés à progressif tarifs à Madère.
Au Portugal, il n'existe pas de droits de succession entre membres d'une même famille, mais l'exposition aux droits de succession britanniques peut persister en fonction du domicile fiscal, une question de planification distincte mais connexe.
3. Environnement post-NHR et IFICI (« NHR 2.0 »)
Le régime classique des résidents permanents a pris fin pour les nouveaux résidents (avec des périodes de transition limitées).
Le régime de remplacement, IFICI (Incitatif fiscal à la recherche scientifique et à l'innovation), est plus restrictive et cible principalement les activités à forte valeur ajoutée réalisées au Portugal.
Pour les retraités britanniques :
L'IFICI est généralement sans importance, sauf dans le cadre d'activités professionnelles qualifiantes.
Pour les télétravailleurs britanniques :
L’IFICI peut s’appliquer si l’activité est considérée comme à haute valeur ajoutée et est réalisée pour un employeur ou un client étranger.
Un emploi ou un revenu indépendant peut bénéficier d'un taux forfaitaire de 20 % si certaines conditions sont remplies.
Les revenus de source étrangère peuvent bénéficier d'une exemption en vertu des règles des traités (sous réserve d'une interprétation stricte).
L'obtention de la certification IFICI n'est pas automatique. Les qualifications doivent être analysées avec soin avant toute mutation.
4. Travailleurs à distance et sous-traitants – Risques de catégorie B
De nombreux professionnels britanniques déménagent en supposant qu'ils peuvent facturer des clients britanniques et rester « imposés au Royaume-Uni ». C'est incorrect.
Résidant autrefois à Madère :
Les revenus d'un travail indépendant deviennent des revenus de catégorie B.
L'inscription auprès de l'administration fiscale portugaise et de la sécurité sociale est obligatoire.
Des règles relatives à la TVA peuvent s'appliquer en fonction du chiffre d'affaires et de la localisation du client.
Les revenus mondiaux doivent être déclarés.
L'imposition peut intervenir dans le cadre de :
Régime simplifié (coefficients appliqués au revenu brut), ou
Régime comptable organisé (obligatoire au-delà de 200 000 € de chiffre d'affaires).
Les tarifs de Progressive Madeira s'appliquent sauf si une qualification IFICI est obtenue.
Une structuration inadéquate peut entraîner :
Double exposition fiscale
Risques liés à l'établissement permanent au Portugal
conflits de sécurité sociale
Obligations de retenue à la source incorrectes
Ce domaine ne se prête pas à une mise en conformité par soi-même.
5. Réduction des tranches d'imposition régionales à Madère
L'un des avantages pratiques de Conséquences fiscales pour les expatriés britanniques résidant à Madère est la réduction régionale de l'IRS.
Comparé au Portugal continental :
Les seuils d'entrée sont sensiblement plus bas.
L'imposition effective des revenus de pension modérés peut être sensiblement réduite.
Les surtaxes régionales diffèrent de celles appliquées sur le continent.
Pour les retraités dont le revenu annuel de pension se situe entre 20 000 € et 40 000 €, cette différence n’est pas négligeable.
Cependant, aux niveaux de revenus plus élevés, les taux progressifs atteignent tout de même la tranche supérieure de 33,6 %.
6. Erreurs de planification courantes des expatriés britanniques
En supposant que les pensions britanniques restent exclusivement imposées au Royaume-Uni.
Ignorer les exigences de déclaration mondiale du Portugal.
Ne pas analyser la demande de traité avant de déménager.
Poursuite des structures contractuelles britanniques sans immatriculation fiscale portugaise.
Je crois que les comptes ISA restent exonérés d'impôt au Portugal (ils ne conservent pas automatiquement les avantages fiscaux britanniques).
Absence de coordination entre les conseillers britanniques et portugais.
Les structures transfrontalières de retraite et de sous-traitance doivent être évaluées avant de déclencher la résidence fiscale portugaise.
7. Approche stratégique avant le déménagement
Une analyse structurée préalable à la relocalisation devrait inclure :
Classification des types de pension (publique ou privée).
Domicile au Royaume-Uni et imposition successorale.
Examen d'admissibilité IFICI.
Modélisation fiscale entre Madère et le continent.
Coordination de la sécurité sociale.
Prévisions de flux de trésorerie selon les taux progressifs portugais.
Cette analyse doit être effectuée avant de passer 183 jours ou d'acquérir une résidence habituelle.
Clause de non-responsabilité relative aux conseils professionnels
Cet article fournit des informations générales sur le Conséquences fiscales pour les expatriés britanniques résidant à Madère Ce document ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Le traitement fiscal dépend de la situation individuelle, de l'interprétation des conventions fiscales, du statut de résident, du régime de retraite et des évolutions législatives. Il est recommandé de consulter un professionnel avant tout déménagement ou restructuration.
Conclusion
Madère offre :
sécurité juridique de l'UE
Réduction des tranches d'imposition régionales
Infrastructures solides et qualité de vie
Un environnement commercial international sophistiqué
Toutefois, la situation fiscale des retraités et des télétravailleurs britanniques est devenue plus complexe depuis la suppression du statut de résident non-résident.
L'interaction entre les pensions britanniques, la fiscalité progressive portugaise, l'éligibilité à l'IFICI et les tranches régionales de Madère nécessite une planification précise.
Un déménagement sans conseils fiscaux structurés peut entraîner une double imposition involontaire, des manquements à la conformité ou des inefficacités à long terme.
Consultation
Si vous êtes un retraité britannique ou un professionnel travaillant à distance envisageant une relocalisation, Madeira Corporate Services (MCS) fournit :
Modélisation fiscale avant déménagement
analyse des traités de pension
Évaluation d'admissibilité IFICI
Inscription et conformité des entrepreneurs
Déclarations fiscales portugaises en cours et représentation
Une approche consultative coordonnée entre le Royaume-Uni et le Portugal est fortement recommandée.
Pour discuter de votre situation en toute confidentialité, contactez notre équipe pour programmer une consultation.
La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus
