Comprendre l' taux d'imposition des sociétés au Portugal Il est essentiel pour les entreprises qui envisagent de s'implanter au Portugal ou de structurer des investissements transfrontaliers impliquant des entités portugaises de bien comprendre le système fiscal portugais. Le Portugal offre un cadre fiscal relativement compétitif au sein de l'Union européenne, notamment dans la région autonome de Madère, et propose également des régimes spécifiques pour éviter la double imposition des opérations à l'étranger.
Ce guide explique le Taux d'imposition des sociétés au Portugal en 2026, la taxation des établissements stables et le régime optionnel disponible pour les sociétés portugaises exploitant des succursales à l'étranger.
Taux d'imposition des sociétés au Portugal en 2026
Le taux d'imposition des sociétés au Portugal (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) dépend de la localisation de l'entreprise et, dans certains cas, de sa taille.
Pour les entreprises résidant au Portugal continental, Le taux standard d'imposition sur les sociétés est de 19 %., appliqué au revenu imposable mondial de la société. Ce taux s'applique également à établissements stables au Portugal d'entités étrangères, ce qui signifie que les sociétés internationales opérant par le biais d'une succursale au Portugal sont généralement imposées selon le même régime que les sociétés résidentes.
Taux d'imposition des sociétés à Madère
Les régions autonomes de Madère bénéficient de taux d'imposition sur les sociétés plus bas, destinés à soutenir le développement économique régional.
In Madère, le Le taux d'imposition standard portugais sur les sociétés est réduit à 13%.Ce tarif régional s'applique à :
Les sociétés imposent les résidents de la Région autonome ; et
Établissements stables d'entités étrangères enregistrées et exerçant leurs activités sur place.
Ces taux régionaux constituent l'une des raisons pour lesquelles Madère est devenue une juridiction importante pour les entreprises internationales qui s'implantent au sein de l'Union européenne.
Réduction des taux d'imposition des sociétés pour les PME
Le Portugal propose également des taux d'imposition préférentiels sur les sociétés pour petites et moyennes entreprises (PME) et Petites et moyennes entreprises.
Au Portugal continental, les entreprises éligibles bénéficient d'un Le Portugal a réduit le taux d'imposition sur les sociétés de 15 % sur les premiers 50 000 € de revenu imposable.Tout revenu dépassant ce seuil est imposé au taux normal de 19 %.
Dans la région autonome de Madère, le taux préférentiel est inférieur. Les PME et les petites et moyennes entreprises peuvent en bénéficier. Taux d'imposition sur les sociétés de 10.5 % sur les premiers 50 000 € de revenu imposable, le taux régional standard de 13 % s'appliquant aux bénéfices restants.
Ces mesures incitatives visent à soutenir le développement des entreprises et à améliorer la compétitivité des petites entreprises.
Offres spéciales à Madère – le MIBC
Pour encourager le développement économique de la région autonome de Madère, celle-ci offre une incitation supplémentaire aux entreprises qui y opèrent. dans le cadre institutionnel de Centre d'affaires international de Madère (MIBC).
Les entreprises qualifiées qui effectuent leurs activités et maintien une gestion efficace peut bénéficier d'un Le taux d'imposition sur les sociétés est de 5 % sur tous les bénéfices tirés des activités avec des entités non portugaises.
Cette mesure s'inscrit dans une politique plus large visant à promouvoir la cohésion régionale et à soutenir l'activité économique en dehors des grands centres urbains.
Tarifs réduits supplémentaires dans certains territoires régionaux
Sous certaines conditions, les PME et les petites et moyennes entreprises opérant à Madère territoire bénéficiaire pourrait bénéficier d'un taux encore plus bas.
Dans ces cas, le Au Portugal, le taux d'imposition sur les sociétés peut être réduit à 8.75 % sur les premiers 50 000 € de revenu imposable. En revanche, Le taux standard régional applicable s'applique aux bénéfices dépassant ce seuil.
Imposition des établissements stables au Portugal
Les sociétés étrangères opérant au Portugal par le biais d'une établissement stable (ES) sont soumis à l'impôt sur les sociétés sur les revenus attribuables à cet établissement.
Le Portugal applique le Les mêmes règles d'imposition sur les sociétés s'appliquent aux établissements stables qu'aux sociétés résidentes., ce qui signifie que les bénéfices générés par l'intermédiaire d'une succursale portugaise sont imposés au taux d'imposition standard des sociétés portugaises applicable dans la région où se situe l'établissement stable.
En revanche, Les sociétés non résidentes sans établissement stable au Portugal sont généralement imposées sur leurs revenus de source portugaise par le biais de retenues à la source., en fonction de la nature du revenu et de toute convention de double imposition applicable.
Exemption facultative pour les établissements permanents étrangers
Le Portugal propose un régime optionnel qui permet aux entreprises résidentes au Portugal de Exclure de l'impôt portugais les bénéfices et les pertes provenant d'un établissement stable étranger..
Ce régime peut réduire considérablement le risque de double imposition internationale, mais il est soumis à plusieurs conditions.
L’exemption ne s’applique que si l’établissement stable étranger :
Est soumis à une taxe figurant dans la liste ci-dessous et n'en est pas exempté. Article 2 de la directive européenne relative aux relations mère-filiale (directive 2011/96/UE) ou un impôt similaire à l'impôt portugais sur les sociétés ;
Est situé dans une juridiction où le Le taux d'imposition légal est au moins égal à 60 % du taux standard portugais d'impôt sur les sociétés., ce qui signifie concrètement un taux minimum de 12 %;
N'est pas situé dans un juridiction portugaise sur liste noireet
Est soumis à une un taux d'imposition effectif d'au moins 50 % de l'impôt qui serait dû en vertu de la réglementation fiscale portugaise sur les sociétés, sauf lorsque des conditions légales spécifiques le permettent.
De plus, le régime ne s'applique pas aux bénéfices attribués à l'établissement stable étranger. jusqu'au montant des pertes précédemment attribuées à cet établissement et déduites par la société portugaise au cours des douze exercices fiscaux précédents.
L'élection pour ce régime doit s'appliquer à tous les établissements permanents situés dans la même juridictionet une fois choisi, il doit rester en vigueur pendant au moins 3 ans.
Entités sans activité commerciale
Entités dont l'activité principale est non commercial, industriel ou agricole sont imposés à un taux différent.
Dans ces cas, le Le taux d'imposition sur les sociétés au Portugal est de 19 % en zone continentale et de 13.3 % dans la région autonome de Madère., appliqué au montant global du revenu imposable.
Réflexions finales sur le taux d'imposition des sociétés au Portugal
Le taux d'imposition des sociétés au Portugal Le régime fiscal de Madère est relativement compétitif au sein de l'Union européenne, notamment si l'on tient compte des taux régionaux et des incitations pour les PME. Les entreprises implantées à Madère bénéficient de taux d'imposition nettement inférieurs, tandis que les sociétés internationales peuvent également s'appuyer sur des mécanismes tels que… régime d'exemption pour établissement permanent étranger réduire la double imposition sur les activités à l'étranger.
Pour les entreprises envisageant une expansion au Portugal, il est essentiel de comprendre comment le taux d'imposition des sociétés portugaises interagit avec les incitations régionales, les règles relatives aux établissements stables et les dispositions fiscales internationales afin de concevoir une structure d'entreprise efficace.
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou d'investissement. La fiscalité des entreprises au Portugal est complexe et sujette à des modifications législatives et à des interprétations administratives. Les entreprises devraient obtenir des conseils professionnels adaptés à leur situation particulière avant de prendre toute décision fiscale ou de structuration.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… Lire la suite
