Le Portugal est devenu l'une des destinations européennes les plus attractives pour les jeunes professionnels, les nomades numériques et les talents internationaux en quête d'un mode de vie et d'opportunités professionnelles. Au-delà de son climat et de sa culture, le pays adopte également des mesures fiscales audacieuses pour soutenir le développement de carrière en début de carrière. Le régime fiscal des jeunes expatriés portugais, anciennement connu sous le nom de programme « Young IRS », en est un parfait exemple. Il offre une exonération fiscale structurée aux professionnels de moins de 35 ans.
Cette initiative offre une opportunité unique aux jeunes expatriés s'installant au Portugal de concilier leurs objectifs de carrière avec d'importants avantages fiscaux. Voici ce que vous devez savoir.
Qu'est-ce que le régime Young IRS ?
Introduit dans le cadre de la loi de finances de l'État de 2025, le régime Young IRS a été conçu pour alléger la charge fiscale des professionnels en début de carrière. Cette mesure s'applique aux particuliers :
- Moins de 35 ans et
- Classés comme contribuables indépendants (non dépendants).
Ce programme est ouvert non seulement aux ressortissants portugais, mais aussi aux résidents étrangers qui s'installent au Portugal et y établissent leur résidence fiscale. Il est donc particulièrement pertinent pour les jeunes expatriés et les professionnels mobiles qui s'implantent sur le marché portugais.
Comment fonctionne l'exonération fiscale pour les jeunes expatriés au Portugal
Le régime accorde une exonération progressive de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS) sur les revenus provenant :
- Catégorie A : Revenus d'emploi, et
- Catégorie B : Revenus d’un travail indépendant.
L’avantage peut durer jusqu’à 10 ans, avec une exonération décroissante au fil du temps :
- Exonération de 100% la 1ère année
- 75 % d'exonération de la 2e à la 4e année
- Exonération de 50 % de la 5e à la 7e année
- Exonération de 25 % de la 8e à la 10e année
Par souci d'équité, l'exonération est plafonnée à 55 fois l'indice de soutien social (IAS). Pour 2025, cela équivaut à 28 737,50 €. Ce plafond est actualisé chaque année.
En particulier, si un contribuable ne gagne pas de revenu admissible au cours d’une année donnée, l’exonération est simplement suspendue, sans mettre fin au droit, à condition que la personne ait toujours moins de 35 ans et se trouve dans la fenêtre de 10 ans.
Critères d'éligibilité pour les expatriés
Pour être admissible au régime fiscal des jeunes expatriés au Portugal, une personne doit :
- Être résident fiscal au Portugal,
- Avoir moins de 35 ans,
- Ne pas être classé comme personne à charge,
- Gagner un revenu d’emploi ou de travail indépendant (catégories A ou B).
La période d'exemption est calculée en fonction des années de revenus admissibles, et non uniquement de l'âge. Les années pendant lesquelles une personne était considérée comme personne à charge ne sont pas prises en compte dans la période de 10 ans.
Principales exclusions et limitations
Le Young IRS n'est pas cumulable avec d'autres régimes préférentiels. Les contribuables qui ont déjà bénéficié de :
- Le régime des résidents non habituels (RNH),
- Incitations fiscales pour la recherche scientifique et l'innovation (NHR 2.0), ou
- Le régime fiscal spécial des anciens résidents (Programme Retour).
De plus, les particuliers doivent avoir une situation fiscale régularisée auprès de l’administration fiscale portugaise.
Pourquoi cela est important pour les jeunes expatriés
Pour les jeunes professionnels qui s’installent au Portugal, ce régime crée des conditions de concurrence équitables avec les ressortissants portugais, garantissant que les expatriés bénéficient du même allègement structuré.
Les principaux avantages incluent :
- Réduction de la pression financière au cours de la première décennie d’activité professionnelle.
- Flexibilité pour les nomades numériques et les freelances disposant d'une clientèle mondiale existante, car les revenus de la catégorie B peuvent être admissibles.
- Attraction des talents : le Portugal se positionne comme un lieu compétitif pour les jeunes professionnels qui, autrement, pourraient se tourner vers d’autres juridictions.
Ce programme complète, sans toutefois les recouper, les autres mesures incitatives portugaises bien connues, telles que le régime NHR et le régime NHR 2.0. Pour les professionnels plus âgés ou plus expérimentés, le régime NHR 2.0 peut offrir des avantages plus substantiels, mais pour les jeunes expatriés, le Young IRS est particulièrement pertinent.
Impôts sur les jeunes expatriés au Portugal : considérations stratégiques
Avant de décider de recourir au régime Young IRS, les expatriés devraient considérer :
Seuil d'âge : L'allègement n'est accessible qu'aux moins de 35 ans.
Plafond de revenu : les exonérations s'appliquent uniquement jusqu'à la limite basée sur les normes IAS.
Planification fiscale future : l’interaction avec d’autres avantages doit être soigneusement évaluée.
Le choix entre différents régimes ou la décision de déclencher la résidence fiscale au Portugal peut avoir un impact significatif sur la situation fiscale à long terme d'un professionnel expatrié.
La taxe sur les jeunes expatriés au Portugal (régime Young IRS) est une mesure d'avenir qui offre un allègement fiscal substantiel aux jeunes professionnels, qu'ils débutent leur carrière au Portugal ou qu'ils s'installent depuis l'étranger. En allégeant la charge fiscale durant les premières années d'activité professionnelle, le Portugal renforce son attractivité comme destination pour les talents internationaux.
Pour les expatriés envisageant de s'installer, il est essentiel de comprendre comment le Young IRS s'applique à leur situation spécifique. Si le cadre est clair, la situation personnelle, comme l'âge, la structure des revenus et l'utilisation antérieure d'autres régimes fiscaux, déterminera l'éligibilité et l'impact.
Si vous vous installez au Portugal ou que vous évaluez votre situation fiscale en tant que jeune expatrié, il peut être judicieux de discuter de vos options avec un conseiller fiscal. conseiller fiscal qualifié pour vous assurer de maximiser les incitations disponibles.
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