Le 5 septembre 2025, le gouvernement portugais a approuvé Arrêté ministériel n° 292/2025/1.
Ce décret retire la Région administrative spéciale de Hong Kong (Chine), la Principauté de Liechtenstein et la République orientale de l'Uruguay de la liste noire fiscale du Portugal. Cette modification entrera en vigueur le 1er janvier 2026.
Qu'est-ce que la liste noire fiscale portugaise ?
Pour commencer, le Portugal maintient une liste de pays avec des régimes fiscaux « clairement plus favorables ».
Cette liste noire affecte la manière dont les contribuables résidents portugais sont imposés lorsqu'ils traitent avec ces juridictions.
En conséquence, les transactions avec les pays figurant sur la liste noire sont souvent soumises à des taux d’imposition plus élevés et à des règles de déclaration plus strictes.
Pourquoi ces juridictions ont-elles été supprimées ?
En outre, Hong Kong, le Liechtenstein et l’Uruguay ont demandé au Portugal de revoir leur statut sur la liste noire.
L'administration fiscale portugaise a examiné les demandes et a confirmé qu'elles ne répondaient plus aux critères de la liste noire.
De plus, ces juridictions ne figurent pas sur la liste des juridictions fiscales non coopératives de l’UE.
Avantages pour les résidents portugais : économies d'impôts
Par conséquent, les contribuables résidents au Portugal bénéficieront de plusieurs avantages grâce à cette mise à jour, à savoir :
- Investissements immobiliers : Les investisseurs non-résidents (particuliers ou entreprises) ne sont plus soumis au traitement fiscal punitif en matière d’impôt foncier.
- Paiements transfrontaliers : les entreprises portugaises effectuant des paiements (intérêts, redevances, frais de service) vers ces juridictions ne devraient plus être confrontées à un refus de déductibilité et/ou à une imposition autonome de 35 %.
- Retenues à la source : les retenues à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances seront conformes au droit national et aux règles conventionnelles (le cas échéant).
- Régime des dividendes entrants et des plus-values (exonération de participation) pour les entités de ces juridictions.
- Les revenus provenant de ces juridictions sont exonérés en vertu du régime NHR 2.0 (IFICI).
Conclusion
En résumé, la mise à jour de la liste noire fiscale du Portugal apporte un soulagement bienvenu aux contribuables.
À partir de 2026, les relations avec Hong Kong, le Liechtenstein et l'Uruguay seront simplifiées et fiscalement plus avantageuses. Les résidents pourront ainsi explorer les opportunités internationales sans pénalités fiscales inutiles.
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