Les règles d'exonération de TVA du Portugal sont devenues plus attractives pour les petites entreprises de l'UE, et les investisseurs basés à Madère devraient en tenir compte. Avec l'entrée en vigueur du décret-loi n° 35/2025, le régime d'exonération de TVA pour les petites entreprises a été remanié, élargissant son champ d'application et ses opportunités. Ces changements revêtent une importance stratégique pour les entreprises déjà implantées ou souhaitant s'implanter au Centre international d'affaires de Madère (MIBC).
Quoi de neuf dans le régime d’exonération de TVA ?
Le régime révisé de l'article 53 du Code de la TVA portugais (CIVA) marque un changement à la fois dans l'éligibilité et dans le champ d'application opérationnel :
1. Admissibilité plus large – au-delà des frontières nationales
Auparavant limité aux entreprises nationales sans comptes organisés, le régime est désormais ouvert à :
- Toute personne assujettie à la TVA, qu’elle tienne ou non une comptabilité organisée ;
- Entités établies dans d'autres États membres de l'UE, à condition que leur chiffre d'affaires annuel dans l'ensemble de l'UE ne dépasse pas 100,000 XNUMX €, et qu'elles en informent les autorités portugaises.
Cela signifie que les micro-entrepreneurs basés dans l'UE peuvent désormais accéder aux exonérations de TVA au Portugal, sans avoir besoin d'un établissement portugais complet, à condition d'obtenir un numéro de TVA spécial « EX ».
2. Augmentation des seuils de rotation
- Les entités portugaises peuvent rester exonérées de TVA si leur chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 15,000 XNUMX € au niveau national.
- Les entités de l'UE peuvent demander une exonération jusqu'à 100,000 XNUMX € de chiffre d'affaires dans l'ensemble de l'UE, à condition que leur activité locale au Portugal reste dans les limites.
Il s’agit d’une expansion significative pour les petits commerçants et prestataires de services qui cherchent à tester ou à se développer progressivement sur le marché portugais.
3. Obligations simplifiées mais pas de droits de déduction
Entreprises admissibles :
- Doit émettre des factures comportant la phrase « IVA — régime de isenção » ;
- Ils sont exclus des déductions de TVA en amont et ne peuvent pas demander de remboursement de TVA.
Ce compromis simplifie les opérations mais signifie que la TVA payée sur les achats devient un coût final, quelque chose que les entreprises doivent prendre en compte dans leur tarification.
Ce que cela signifie pour les investisseurs à Madère
L'attrait de Madère pour la structuration des entreprises repose depuis longtemps sur les solides avantages fiscaux du MIBC, y compris un taux d'imposition des sociétés de 5 % pour les entités éligibles et de généreuses exonérations de retenue à la source. Grâce à l'assouplissement du régime d'exonération de TVA, les petits opérateurs basés dans l'UE peuvent :
- Activités pilotes au Portugal via Madère sans la charge administrative de la conformité complète à la TVA ;
- Fournir des services à faible marge lorsque l’impossibilité de déduire la TVA a un impact minimal ;
- Faciliter la structuration de groupe, notamment pour les sociétés holding ou de services à chiffre d'affaires modeste.
Ces réformes facilitent également la création d’entreprises commerciales à bas seuil, notamment des opérations de commerce électronique de test ou des services de conseil.
Considérations pratiques
- Les nouvelles règles sont entrées en vigueur en avril 2025.
- Les déclarations de passage au régime d’exonération ou de sortie de celui-ci doivent être soigneusement chronométrées.
- Toute entreprise dépassant le seuil de 15,000 100,000 € (PT) ou de XNUMX XNUMX € (UE) au cours d'une année civile sortira automatiquement du régime.
Les entreprises déjà établies à Madère peuvent demander à bénéficier des règles d'exemption révisées jusqu'en juin 2025, avec effet au 1er juillet 2025, à condition qu'elles n'aient pas dépassé les seuils au cours du premier semestre.
Pourquoi les règles d'exonération de TVA au Portugal sont importantes
Le régime révisé d'exonération de TVA positionne Madère comme un point d'entrée encore plus accessible sur le marché de l'UE, en particulier pour les entrepreneurs, les nomades numériques et les prestataires de services transfrontaliers. MadèreGrâce à ses incitations fiscales uniques, à ses infrastructures et à sa stabilité réglementaire, l'île continue d'offrir l'une des plateformes les plus convaincantes d'Europe pour la croissance des petites et moyennes entreprises.
Si vous envisagez de tirer parti de ces opportunités, Madeira Corporate Services peut vous aider à :
- Planification fiscale stratégique;
- Octroi de licences et constitution en société au MIBC;
- Demandes d’enregistrement et d’exonération de TVA ;
- Représentation et conformité fiscales continues.
Contactez notre équipe pour évaluer si votre entreprise est éligible et la meilleure façon d'intégrer le nouveau régime de TVA dans votre stratégie d'entreprise.
Avertissement : Cet article est fourni à titre informatif uniquement sur les règles d'exonération de TVA au Portugal et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Consultez toujours un conseiller qualifié avant de prendre des décisions commerciales stratégiques.
La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus
