Les lois fiscales portugaises fixent des taux compris entre 13 % et 48 % pour les résidents, tandis que les non-résidents paient un taux fixe de 25 % – un fait intéressant que beaucoup ignorent.
Les connaissances fiscales deviennent cruciales lorsque vous déménager sur l'île de MadèreVos obligations fiscales peuvent varier considérablement selon votre statut de résidence, la provenance de vos revenus et votre situation personnelle. La législation fiscale portugaise offre aux couples mariés l'avantage d'une imposition conjointe qui divise le revenu imposable en deux, ce qui peut réduire leur charge fiscale globale. Ce système accorde aux retraités un allègement fiscal sur les premiers 4,462.15 28 euros de revenus de retraite, et les plus-values sont généralement soumises à un taux d'imposition forfaitaire de 1 %. Les résidents portugais doivent déclarer leurs impôts en ligne via le portail fiscal du 30er avril au XNUMX juin de chaque année.
Cet article couvre tout ce qui concerne le système fiscal portugais pour vous aider à gérer vos obligations fiscales lorsque vous faites de Madère votre nouvelle maison.
Comprendre la résidence fiscale au Portugal
Vos obligations fiscales au Portugal dépendent de votre statut de résidence fiscale. Le système fiscal portugais traite différemment les résidents et les non-résidents, et ce pour de bonnes raisons. La législation fiscale prend toute son importance lors de votre installation à Madère ; il est donc essentiel de bien comprendre ces critères avant toute chose.
Règle des 183 jours et critères de résidence habituelle
Le système fiscal portugais prévoit deux principales façons de devenir résident fiscal. Vous devenez résident fiscal si vous séjournez plus de 183 jours au Portugal au cours d'une période de 12 mois commençant ou se terminant au cours de l'exercice fiscal concerné. Ces jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs : les séjours répartis tout au long de l'année sont comptabilisés dans ce total.
Vous pouvez être considéré comme résident fiscal portugais même si vous séjournez moins de 183 jours. C'est le cas si vous avez une résidence habituelle au Portugal et que vous souhaitez la conserver comme résidence principale. Cette règle s'applique quel que soit le nombre de jours passés dans le pays.
La réglementation fiscale portugaise stipule que la résidence commence dès votre premier jour au Portugal. Le statut de non-résident prend effet dès votre dernier jour de présence au Portugal. Toute journée partielle avec nuitée est considérée comme une journée complète de présence au Portugal.
Enregistrement de l'adresse fiscale sur le portail AT
L'administration fiscale portugaise (Autoridade Tributária e Aduaneira, AT) a besoin de votre adresse fiscale enregistrée dès que vous devenez résident. Vous disposez de 60 jours pour communiquer votre nouvelle adresse fiscale aux autorités après avoir changé de résidence habituelle. Le non-respect de ce délai peut entraîner des amendes pouvant aller jusqu'à 375 €.
Vous pouvez vous inscrire de deux manières :
- En ligne via le portail financier (Portal das Finanças)
- En personne dans n'importe quelle succursale de l'Administration fiscale et douanière
Les résidents étrangers sans carte de citoyen portugais peuvent utiliser l'une ou l'autre méthode pour modifier leur adresse fiscale. Vous recevrez un code de confirmation par courrier pour valider le changement d'adresse.
Une adresse fiscale à jour ne vous permet pas seulement de rester en conformité. Vous recevrez toutes les communications des autorités fiscales et pourrez bénéficier d'avantages fiscaux tels que des exonérations de taxe foncière municipale.
Cas particuliers : membres d'équipage et fonctionnaires
Certaines professions sont soumises à des règles de résidence fiscale particulières. Les membres d'équipage de navires ou d'aéronefs exploités au Portugal deviennent automatiquement résidents fiscaux s'ils travaillent au 31 décembre de chaque année. Ceci s'applique quel que soit le temps passé au Portugal.
Les fonctionnaires publics en poste à l'étranger pour le Portugal, y compris les membres du Parlement européen, sont des résidents fiscaux portugais.
Les ressortissants portugais qui s'installent dans des paradis fiscaux sont soumis à des règles particulières. Ils peuvent rester résidents fiscaux portugais pendant l'année de leur départ, puis quatre années supplémentaires. Ils ne peuvent éviter cette situation qu'en justifiant de motifs valables, comme une mission temporaire auprès d'un employeur basé au Portugal.
Si vous vous installez à Madère, comprendre ces règles de résidence est essentiel pour vous familiariser avec le système fiscal portugais. Ces connaissances vous aideront à respecter efficacement la réglementation locale.
Lois fiscales portugaises pour résidents et non-résidents
Votre traitement fiscal à Madère dépend fortement de votre statut de résident ou de non-résident. La législation fiscale portugaise établit un cadre clair pour vos obligations fiscales à partir de 2024.
Revenu mondial pour les résidents
Les résidents fiscaux portugais sont soumis à l'impôt sur leurs revenus mondiaux. Vous devrez déclarer tous vos revenus dans votre déclaration de revenus portugaise, quelle que soit leur source : Portugal, votre pays d'origine ou ailleurs.
Les résidents portugais sont soumis à des taux d'imposition progressifs allant de 13.25 % à 48 % depuis 2024. Ces taux s'appliquent à l'ensemble de leurs revenus après déductions fiscales. Cette règle d'imposition mondiale affecte particulièrement les expatriés qui s'installent à Madère, en particulier ceux qui continuent de gagner leur vie à l'étranger.
Les résidents doivent inclure l'ensemble des revenus de leur foyer dans leur déclaration de revenus. Vous pouvez également réduire votre impôt grâce à diverses déductions. Les dépenses de santé et d'éducation contribuent à réduire votre charge fiscale globale.
Revenus de source portugaise pour les non-résidents
Les non-résidents ont la vie plus simple avec leurs impôts. Le Portugal n'impose vos revenus de source portugaise que si vous ne remplissez pas les conditions de résidence. Cela couvre :
- Revenus d'emploi des entreprises portugaises
- Revenus d'entreprise ou professionnels gagnés au Portugal
- Revenus locatifs des propriétés portugaises
- Dividendes des sociétés portugaises
- Intérêt des sources portugaises
- Plus-values sur les actifs portugais
La législation fiscale portugaise s'intéresse aux revenus que vous gagnez directement au Portugal et à tout argent versé par des sociétés ou des établissements stables portugais.
Taux d'imposition forfaitaire de 25 % pour les non-résidents
L'imposition des non-résidents présente une particularité : les résidents sont soumis à des taux d'imposition progressifs, tandis que les non-résidents paient un taux forfaitaire simple de 25 % sur les revenus salariaux, les revenus d'activité indépendante et les revenus de retraite perçus au Portugal.
Les non-résidents sont confrontés à des taux fixes différents pour d’autres types de revenus
Expatriés de l'île de Madère Vous pouvez bénéficier de ce taux forfaitaire par rapport aux taux progressifs applicables aux résidents. La planification de votre résidence devient donc un élément clé de votre stratégie fiscale lors de votre installation au Portugal.
Des problèmes de double imposition peuvent survenir si vous êtes résident fiscal au Portugal et dans votre pays d'origine. Le Portugal a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter ce problème. Vous trouverez la liste de ces conventions sur le portail de l'AT (Administration fiscale et douanière).
Vous devez déposer votre déclaration annuelle de revenus portugaise entre le 1er avril et le 30 juin pour l'année fiscale précédente, quel que soit votre statut de résidence.
Lois fiscales portugaises : catégories de revenus et leur traitement fiscal
La législation fiscale portugaise répartit les revenus en plusieurs catégories, chacune soumise à ses propres règles fiscales. Les expatriés qui s'installent à Madère doivent se renseigner sur ces différentes sources de revenus afin de mieux planifier leurs finances.
Revenus d'emploi : allocations et avantages en nature
Le système fiscal portugais couvre votre salaire de base et tous les avantages sociaux versés par votre employeur. Vos revenus professionnels comprennent les salaires, les primes, les commissions, les remboursements d'impôts et les indemnités de licenciement. Vous serez imposé sur les indemnités de déplacement, les remboursements kilométriques et les indemnités de déjeuner qui dépassent les plafonds fixés par le Département d'État.
Les avantages qui ne sont pas des paiements en espèces restent imposables. Les voitures de société bénéficient d'un avantage imposable égal à 0.75 % de la valeur marchande du véhicule multipliée par le nombre de mois d'utilisation. Les résidents de New Madeira peuvent réaliser des économies grâce à un allègement fiscal temporaire sur les logements fournis par l'employeur de 2024 à 2026.
Revenu de pension : exonération de 4,462.15 XNUMX EUR
Les retraités ne paient pas d'impôt sur les premiers 4,462.15 900 € de leur pension. Les retraités gagnant moins de 1,000 € par mois ne sont soumis à aucune retenue à la source. La charge fiscale a également diminué pour les pensions plus élevées. Une pension mensuelle de 37.45 60.90 € donne désormais droit à une déduction fiscale de XNUMX € au lieu de XNUMX €.
Plus-values : taux forfaitaire de 28 % et réductions de la période de détention
La plupart des gains d’investissement sont soumis à un taux d’imposition forfaitaire de 28 %, à condition qu’une période de détention minimale de 365 jours soit respectée.
Les investisseurs immobiliers ne paient d'impôt que sur la moitié de leurs plus-values, à des taux progressifs. Cela signifie que les investisseurs immobiliers à Madère peuvent réduire leur impôt en planifiant leurs ventes de manière stratégique.
Revenu locatif : 25 % ou 28 % selon la date du contrat
Votre taux d'imposition sur les revenus locatifs dépend de la date de votre contrat et du type de bien. Les biens résidentiels dont les contrats ont été signés ou renouvelés depuis octobre 2023 sont imposés à 25 %. Les contrats antérieurs et les baux non résidentiels sont imposés à 28 %. Les contrats à long terme bénéficient de taux plus avantageux :
- Contrats de 5 à 10 ans : taux de 15 %
- Contrats de 10 à 20 ans : taux de 10 %
- Contrats de plus de 20 ans : taux de 5 %
Revenus de dividendes et d'intérêts : agrégation facultative
Les dividendes et intérêts sont généralement soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 28 %. La législation fiscale portugaise permet aux résidents de choisir entre ce taux forfaitaire et la combinaison de ces revenus avec d'autres revenus pour bénéficier de taux progressifs.
L'option d'agrégation réduit de moitié les revenus de dividendes des sociétés admissibles avant impôt. Les contribuables à faibles revenus pourraient en bénéficier, car leur taux d'imposition progressif pourrait être inférieur à 28 %.
Explication du régime des résidents non habituels (RNH) et des lois fiscales portugaises
Le régime des résidents non habituels (RNH) au Portugal Ce statut spécial est l'un des plus attractifs pour les nouveaux arrivants à Madère. Depuis son lancement en 2009, il a attiré des milliers de résidents étrangers grâce à ses avantages fiscaux exceptionnels.
Admissibilité : Exigence de non-résidence de 5 ans
Vous devez remplir des critères spécifiques pour bénéficier du statut de RNH. Vous ne devez pas avoir résidé fiscalement au Portugal au cours des cinq années précédant votre arrivée. Cette règle permet aux nouveaux arrivants de bénéficier du programme plutôt qu'aux résidents existants. Votre résidence légitime au Portugal doit être établie par le biais de la citoyenneté de l'UE/EEE/Suisse ou de programmes de visa tels que le Golden Visa, le Visa D7 ou le Visa D2.
Les autorités fiscales portugaises n'accordent pas automatiquement le statut de RNH. Votre demande doit leur parvenir avant le 31 mars suivant l'établissement de votre résidence fiscale. La procédure nécessite une simple demande et une attestation confirmant votre non-résidence au cours des cinq dernières années.
Taux forfaitaire de 20 % pour les activités à forte valeur ajoutée
Le statut de RNH apporte une taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus d'emploi et d'activité indépendante provenant d'activités à forte valeur ajoutée admissibles au Portugal. Ce taux permet des économies substantielles par rapport aux taux progressifs standards, qui peuvent atteindre 48 %.
Le programme s'adresse aux professionnels de l'informatique, aux ingénieurs, aux chercheurs, aux cadres supérieurs, aux architectes et à divers postes scientifiques et techniques. La qualification requiert soit le niveau 4 du Cadre européen des certifications, soit le niveau 35 de la Classification internationale type de l'éducation, soit cinq années d'expérience professionnelle avérée.
Durée de 10 ans et conditions de renouvellement
Les expatriés à destination de Madère doivent noter que le statut NHR est valable pendant une période fixe de 10 ans et reste non renouvelableVotre calendrier commence à partir de l'année où vous devenez résident fiscal après avoir fait votre demande.
Après cette décennie de traitement préférentiel, les règles du régime fiscal standard s'appliquent. Vous serez soumis aux taux normaux sur vos revenus mondiaux. Il est donc crucial de planifier vos finances au-delà de la période de 10 ans.
Les changements récents ont transformé le programme NHR. Le régime initial a pris fin le 1er janvier 2024, mais les personnes inscrites avant le 31 décembre 2023 conservent leurs prestations pour la durée restante de leur période d'admissibilité.
Lois fiscales portugaises : dépôt, délais et procédures de paiement
La déclaration de revenus au Portugal suit un calendrier annuel strict que les expatriés qui s'installent à Madère doivent comprendre. Le système fiscal portugais exige le respect de délais et de procédures spécifiques pour éviter les pénalités.
Soumission des déclarations de revenus à l'IRS : du 1er avril au 30 juin
Le Déclaration de revenus portugaise (IRS) la fenêtre de soumission s'exécute du 1er avril au 30 juin Chaque année, ce délai de trois mois s'applique même si la date limite tombe un jour ouvrable. Vous devez déclarer les revenus perçus au cours de l'année civile précédente (du 1er janvier au 31 décembre). Le portail fiscal (Portail des Finances) nécessite une soumission électronique puisque le dépôt papier n'est plus une option.
Critères d'éligibilité à la déclaration de revenus automatique
Le système fiscal portugais propose une option de déclaration automatique pour simplifier le processus. Vous pouvez y prétendre si :
- Vivre au Portugal toute l'année
- Ne pas avoir le statut de résident non habituel
- Obtenez des revenus uniquement de sources portugaises
- Avoir uniquement des revenus d'emploi (catégorie A) et/ou de pension (catégorie H)
- Ne payez pas d'allocations alimentaires
- Ne réclamez pas de déductions ou d’avantages fiscaux spécifiques
Dates limites de paiement : 31 août ou 31 décembre
Vous devez payer toute taxe due par Août 31 de la même année si l'avis d'imposition est parvenu avant le 31 juillet. Le délai est prolongé jusqu'à décembre 31 si votre évaluation arrive entre le 31 juillet et le 30 novembre. Les remboursements d'impôt arrivent généralement dans un délai de 1 à 3 mois après le dépôt de votre déclaration.
Plans de paiement pour les dettes inférieures à 5,000 XNUMX euros
Le système fiscal offre des modalités de paiement flexibles si vous rencontrez des difficultés financières. Les dettes fiscales EUR 5,000 ou moins vous permettent de payer jusqu'à 12 mensualités Sans garantie, tant que vous n'avez pas d'autres dettes fiscales. Le nombre de mensualités varie en fonction de votre dette : de 2 mensualités pour les dettes comprises entre 204 et 350 € à 12 mensualités pour les montants compris entre 1,701 5,000 et 15 XNUMX €. Vous devez demander ce plan dans les XNUMX jours suivant la date limite de paiement.
Questions fréquemment posées sur la législation fiscale portugaise
1. Quels sont les taux d’impôt sur le revenu au Portugal pour les résidents et les non-résidents ?
Les résidents du Portugal sont imposés à des taux progressifs de 13.25 % à 48 %, tandis que les non-résidents sont imposés à un taux forfaitaire de 25 % sur leurs revenus de source portugaise. Des taux fixes supplémentaires peuvent s'appliquer aux revenus tels que les plus-values et les revenus locatifs.
2. Comment devenir résident fiscal au Portugal ?
Vous devenez résident fiscal portugais si vous séjournez au Portugal plus de 183 jours sur une période de 12 mois ou si vous y conservez une résidence habituelle qui constitue votre résidence principale. La résidence commence dès votre premier jour d'arrivée et se termine lors de votre dernière nuitée.
3. Qu'est-ce que le régime des résidents non habituels (RNH) au Portugal ?
Le régime NHR offre un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus provenant d'activités à forte valeur ajoutée, ainsi que des exonérations ou des taux réduits sur les revenus étrangers pendant une période de 10 ans. Il est destiné aux nouveaux arrivants qui n'ont pas été résidents fiscaux au Portugal au cours des 5 années précédentes.
4. Quand dois-je déposer ma déclaration de revenus portugaise ?
La période de déclaration s'étend du 1er avril au 30 juin de chaque année pour les revenus de l'année civile précédente. Toutes les déclarations doivent être soumises en ligne via le portail des finances.
5. Existe-t-il des avantages fiscaux pour les retraités au Portugal ?
Oui. Les premiers 4,462.15 900 € de revenus de retraite sont exonérés d'impôt, et les retraités gagnant moins de XNUMX € par mois ne sont généralement pas soumis à une retenue à la source. Les retraités bénéficiant du régime NHR peuvent également bénéficier d'une réduction, voire d'une imposition nulle, sur leurs revenus de retraite étrangers.
Conclusion sur les lois fiscales portugaises
Avancer dans la connaissance de la fiscalité portugaise
La législation fiscale portugaise est essentielle à la réussite de votre installation à Madère. Cet article explique comment votre statut de résident influence vos obligations fiscales. Les résidents paient des taux progressifs sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents bénéficient d'un taux forfaitaire simplifié de 25 % sur leurs revenus de source portugaise.
Votre situation personnelle vous aidera à choisir la meilleure approche. Les couples mariés devraient envisager une imposition conjointe qui divise le revenu imposable en deux. Les revenus de retraite bénéficient d'un allègement fiscal de 4,462.15 28 €, ce qui est un avantage substantiel pour les retraités. Les investisseurs doivent comparer le taux forfaitaire de XNUMX % sur les plus-values aux éventuelles réductions pour les placements à long terme.
Le programme Résident Non Habituel offre aux expatriés qualifiés une excellente opportunité grâce à sa durée de 10 ans et à un taux forfaitaire de 20 % sur les activités à forte valeur ajoutée. Il est toutefois essentiel de planifier au-delà de cette période, car ces avantages prendront fin.
Les dates limites d'imposition requièrent toute votre attention. Vous devez déclarer vos impôts entre le 1er avril et le 30 juin de chaque année via le portail fiscal afin de respecter la réglementation portugaise. De nombreux contribuables répondant à certains critères peuvent utiliser la déclaration automatique pour simplifier ce processus.
Notez que les lois fiscales évoluent avec le temps. Les récentes mises à jour du régime NHR montrent pourquoi rester informé protège votre argent. Un expert fiscal qualifié qui connaît à la fois les règles portugaises et les lois fiscales de votre pays d'origine vous aider à résoudre les problèmes potentiels de double imposition et à maximiser vos allégements fiscaux.
Ces connaissances vous aideront à démarrer votre nouvelle vie sur l'île de Madère en toute confiance tout en obtenant la meilleure position fiscale en vertu de la loi portugaise.
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