Il est essentiel pour les investisseurs et les retraités qui envisagent de s'installer à Madère ou à Porto Santo de comprendre comment le Portugal impose la fortune.
Pas d'impôt général sur la fortune au Portugal
Une question fréquente chez les investisseurs internationaux et les retraités est la suivante : le Portugal applique-t-il un impôt sur la fortune ? La réponse est non : le Portugal ne prélève pas d’impôt annuel général sur le patrimoine net des particuliers. Toutefois, certaines taxes s’appliquent à des formes spécifiques de patrimoine, notamment l’immobilier. Il s’agit notamment de la taxe foncière municipale (Imposto Municipal sobre Imóveis, ou IMI) et de sa surtaxe (Adicional ao IMI, ou AIMI).
L'IMI et l'AIMI portent toutes deux sur la propriété immobilière plutôt que sur l'ensemble du patrimoine d'une personne, comme ses portefeuilles financiers, ses véhicules ou ses œuvres d'art. En pratique, ce sont les équivalents les plus proches d'un impôt sur la fortune dans le système portugais.
Taxes foncières : IMI et AIMI
L'IMI est une taxe municipale annuelle prélevée sur la valeur imposable des propriétés rurales et urbaines situées au Portugal. Chaque commune fixe son propre taux dans les limites légales. Cette taxe s'applique uniquement à la propriété immobilière ; elle ne prend pas en compte le patrimoine global d'un individu.
L'AIMI, créée en 2017, complète l'IMI. Elle est calculée sur la valeur imposable cumulée des biens immobiliers urbains d'un particulier, à l'exclusion des bâtiments commerciaux ou industriels. L'AIMI n'est pas un impôt général sur la fortune ; elle constitue une surtaxe sur les résidences principales de grande valeur. Ses recettes alimentent le système national de sécurité sociale, et non les collectivités territoriales.
Pour les propriétaires de biens immobiliers à Madère ou à Porto Santo, le même cadre juridique s'applique. Les municipalités locales fixent leurs taux d'IMI dans les limites nationales, garantissant ainsi prévisibilité et transparence. Ces taxes sont calculées sur la base de la valeur officielle du bien, et non de sa valeur marchande, qui peut être nettement inférieure en pratique.
Fondements constitutionnels de l'imposition foncière
La Constitution portugaise stipule que le système fiscal doit promouvoir l'équité dans la répartition des revenus et du patrimoine. Elle précise également que l'imposition foncière doit contribuer à l'égalité entre les citoyens. Ces principes justifient une imposition foncière, mais n'imposent pas un impôt global sur la fortune. Toute nouvelle taxe sur le patrimoine mondial nécessiterait l'approbation du Parlement et un cadre juridique détaillé définissant son champ d'application, ses taux et ses garanties.
Ce que le Portugal n'a pas
Pour clarifier une fois encore : le Portugal applique-t-il un impôt sur la fortune, calculé sur le patrimoine net global incluant l’immobilier, les titres, les liquidités et autres actifs ? Non. L’imposition directe au Portugal est axée sur le revenu et s’articule autour de deux piliers principaux :
- Impôt sur le revenu des particuliers (IRS) : appliqué aux revenus, pensions et revenus du capital des particuliers.
- Impôt sur les sociétés (IS) : appliqué aux bénéfices des entreprises.
Il n'existe pas de taxe annuelle globale sur l'ensemble du patrimoine personnel. Hors immobilier, l'imposition n'intervient que lors de la génération de revenus ou de la vente d'actifs, comme les plus-values sur les investissements ou les droits d'enregistrement sur certains transferts.
Conséquences pour les résidents et investisseurs étrangers
Pour les retraités qui s'installent à l'étranger sous le régime du résident non habituel (RNH), l'absence d'impôt sur la fortune constitue un avantage considérable. Elle garantit que l'épargne, les pensions et les investissements détenus à l'étranger ne sont pas soumis à une imposition annuelle basée uniquement sur la propriété.
Les propriétaires doivent toutefois prévoir les obligations liées à l'IMI et à l'AIMI lors de l'achat d'un logement au Portugal. Les taux sont modérés par rapport aux normes européennes, et la transparence municipale permet aux investisseurs d'estimer les coûts à l'avance. À Madère et à Porto Santo, le cadre fiscal stable favorise à la fois l'habitation et l'investissement à long terme dans l'immobilier de qualité.
Comparaisons internationales
Plusieurs pays européens ont expérimenté l'impôt sur la fortune, se heurtant souvent à des difficultés telles que la fuite des capitaux et la complexité administrative. Le choix du Portugal de privilégier l'impôt sur le revenu et le patrimoine plutôt que sur la fortune globale l'a rendu attractif pour les particuliers fortunés en quête de stabilité et de règles claires. Cette structure permet au Portugal, et notamment à la France, de se démarquer. Madère, afin de trouver un équilibre entre compétitivité fiscale et équité sociale.
Conclusion
Le Portugal n'applique pas d'impôt général sur la fortune. Ses impôts fonciers, l'IMI et l'AIMI, sont des prélèvements ciblés et non des évaluations globales du patrimoine personnel. Leur conception repose sur les principes constitutionnels d'égalité et d'équité, garantissant transparence et proportionnalité. Ce cadre offre une certaine prévisibilité aux investisseurs et aux retraités, rendant des régions comme Madère et Porto Santo particulièrement attractives pour la résidence et l'investissement immobilier.
À retenir
Pas d'impôt général sur la fortune : le Portugal impose les revenus et les biens immobiliers, et non le patrimoine net mondial. Imposition foncière : l'IMI et l'AIMI s'appliquent uniquement aux biens immobiliers. Équité constitutionnelle : le système fiscal favorise une répartition équitable sans imposer un impôt total sur la fortune. Avantage pour les investisseurs : l'absence d'impôt sur la fortune soutient la stabilité financière et la planification à long terme à Madère et à Porto Santo. Envisagez-vous de vous installer ou d'investir à Madère ?
Madeira Corporate Services Nous pouvons vous accompagner dans la planification fiscale, la structuration de votre patrimoine et le respect de la législation portugaise. Notre équipe pluridisciplinaire vous garantit clarté, efficacité et sérénité à chaque étape de votre installation.
sentir S'il vous plaît libre communiquez pour des conseils personnalisés sur la fiscalité immobilière et les options de résidence au Portugal.
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Il reflète la législation et les pratiques administratives en vigueur au moment de sa rédaction et peut être sujet à modification. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel avant de prendre des décisions concernant la fiscalité, la résidence ou l'investissement immobilier au Portugal. Madeira Corporate Services n'assume aucune responsabilité pour toute perte découlant de l'utilisation de ces informations.
La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus
