Fiscalité des non-résidents au Portugal : informations pour les expatriés et les investisseurs
Les taux d'imposition portugais créent des avantages notables pour les non-résidents en 2025. Le taux forfaitaire de 25 % sur les revenus de source portugaise se positionne favorablement par rapport aux tranches d'imposition des résidents allant de 13 % à 48 %.
Le Programme de résidence non habituelle (NHR) Le programme de statut fiscal incitatif (ITS) prendra fin en janvier 2024. Cette nouvelle initiative promet un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus professionnels qualifiés sur dix ans à compter de 2025.
Ce guide détaille les aspects essentiels de la fiscalité des non-résidents, des obligations fondamentales et des délais de soumission aux conventions de double imposition. Les expatriés et investisseurs avertis en matière de fiscalité trouveront des informations pratiques pour gérer efficacement leurs responsabilités fiscales portugaises.
Qui peut être considéré comme non-résident au Portugal ?
Les règles de résidence fiscale portugaises déterminent vos obligations fiscales et façonnent votre traitement fiscal. Une compréhension claire de la classification résident/non-résident s'avère essentielle pour une planification fiscale appropriée.
La règle des 183 jours expliquée
Les autorités fiscales portugaises évaluent le statut de non-résident principalement à travers le Règle des 183 jours. La législation fiscale classe les personnes séjournant moins de 183 jours au Portugal au cours d'une période de 12 mois comme non-résidentes. Le fait que votre résidence principale soit située en dehors des frontières portugaises valide encore davantage votre statut de non-résident.
Le nombre de jours est un facteur déterminant parmi d'autres. Les calculs de résidence fiscale commencent à partir de votre premier jour d'entrée au Portugal et se terminent à votre départ définitif. Les autorités fiscales portugaises peuvent toujours vous classer comme résident si vous maintenez ce qui semble être votre résidence principale au Portugal, quel que soit le temps passé ailleurs.
Cas particuliers et exceptions
Principaux scénarios affectant la classification des non-résidents :
- Résidence à double imposition:La résidence fiscale dans plusieurs pays déclenche Conventions de double imposition (DTA). Ces accords entre le Portugal et votre pays de résidence supplémentaire établissent vos obligations fiscales.
- Programme de résidents non habituels (RNH):Ce statut distinct offre des avantages fiscaux uniques.
Bien que l'enregistrement soit obligatoire, les citoyens de l'UE, de l'EEE et de la Suisse bénéficient automatiquement de droits de résidence. Toutes les nationalités doivent obtenir un permis de séjour avant de traiter des questions de résidence fiscale.
Taux d'impôt sur le revenu
Les autorités fiscales portugaises privilégient la simplicité pour l'imposition des non-résidents. Alors que les résidents sont soumis à des taux progressifs, les non-résidents bénéficient d'un taux forfaitaire simple de 25 % sur les revenus de source portugaise.
- Revenus des salariés des entreprises portugaises
- Revenus du travail indépendant local
- Paiements des pensions portugaises
- Revenus locatifs portugais
Le taux forfaitaire cible exclusivement les revenus de source portugaise, simplifiant ainsi la planification fiscale pour les non-résidents.
Fiscalité des revenus d’investissement
Le Portugal fixe des taux distincts pour les revenus d'investissement en fonction de la source et de la catégorie. La plupart des revenus d'investissement sont soumis à un taux forfaitaire de 28 %. Voici ce que vous devez savoir :
Les revenus de dividendes:
- Taux standard : 28%
- Sociétés des paradis fiscaux sur liste noire : 35 %
Intérêts et gains en capital :
- Paiements d'intérêts : taux forfaitaire de 28 %
- Ventes d'actions et de titres : 28 %
- Plus-values immobilières : taux d'imposition progressifs
Conclusion sur la fiscalité des non-résidents au Portugal
La fiscalité des non-résidents au Portugal présente des avantages évidents grâce à sa structure à taux forfaitaire de 25 %. Une gestion fiscale solide commence par des fondations solides : votre numéro NIF et des arrangements financiers solides. Une tenue de registres méticuleuse permet des interactions en toute confiance avec les autorités fiscales portugaises.
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Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… Lire la suite
