Madère s'est positionnée comme une porte d'entrée incontournable pour les entreprises internationales au sein de l'Union européenne. Son attrait repose non seulement sur son style de vie avantageux, mais aussi sur un régime d'impôt sur les sociétés (IS) très compétitif. Pour les investisseurs souhaitant développer leurs activités en Europe tout en maintenant une fiscalité avantageuse, l'impôt sur les sociétés à Madère offre un atout majeur.
Impôt sur les sociétés au Portugal : le cadre national
Le Portugal réglemente l'impôt sur les sociétés par le biais du Code de l'impôt sur les sociétés, en vigueur depuis 1989. Ce cadre s'applique uniformément sur l'ensemble du territoire, garantissant cohérence et conformité avec les règles de l'UE. Le Portugal continental applique un taux d'imposition standard des sociétés de 20 %, conforme aux pratiques de l'UE. Les entreprises peuvent également être soumises à des surtaxes municipales et régionales supplémentaires selon leur localisation. Bien que transparents et conformes aux normes internationales, ces taux peuvent avoir un impact significatif sur la compétitivité des entreprises à l'échelle mondiale.
C’est là que Madère se démarque.
| Portugal continental Taux (%) | Taux du régime fiscal général de Madère (%) | Taux IBCM (%) | |
|---|---|---|---|
| Entités résidentes et établissements stables d'entités non résidentes | 20 | 14 | 5 |
| Entités résidentes qualifiées de petites ou moyennes entreprises, sur les premiers 50 000 € de la base d'imposition | 16 | 11.9 | 5 |
Impôt sur les sociétés à Madère : un avantage clé
Madère, en tant que région autonome du Portugal, offre des taux d'imposition réduits grâce à la Centre d'affaires international de Madère (CINM ou MIBC). Les entreprises agréées par le MIBC bénéficient d'un taux d'imposition des sociétés de seulement 5 % sur le revenu admissible, ce qui est inférieur au taux régional de 14 % (et également inférieur au taux en vigueur au Portugal continental)Ce tarif préférentiel s'applique jusqu'en 2028, à condition que les entreprises remplissent des conditions spécifiques, telles que la création d'emplois locaux et l'exercice d'activités commerciales réelles à Madère. Contrairement à de nombreux régimes offshore, le CINM est pleinement intégré au système juridique portugais et approuvé par l'Union européenne.
La différence est significative. Alors que les entreprises du Portugal continental sont soumises à un taux normal de 20 %, les entités éligibles à Madère, soumises au régime MIBC, peuvent opérer à un taux nettement inférieur. Même les petites et moyennes entreprises en bénéficient, avec un taux d'imposition effectif nettement inférieur par rapport au régime national.
Surtaxe régionale à Madère (Derrama Régional)
Outre l'impôt sur les sociétés, Madère applique une surtaxe régionale sur les bénéfices imposables supérieurs à 1.5 million d'euros. Toutefois, les entreprises soumises au régime MIBC bénéficient de taux considérablement réduits. Par exemple, lorsque la surtaxe générale atteint 6.3 %, les entreprises CINM admissibles ne sont pas assujetties à plus de 1,26 % sur le même pourcentage de bénéfices.
Ce différentiel permet aux investisseurs internationaux de préserver une plus grande partie de leurs bénéfices pour les réinvestir et assurer leur croissance.
Exigences de conformité et de rapport
Malgré ses taux attractifs, le régime fiscal de Madère demeure transparent et conforme aux normes internationales. Les entreprises sont soumises aux mêmes obligations déclaratives que celles du Portugal continental. Parmi les principaux aspects de conformité figurent les versements anticipés en juillet, septembre et décembre, ainsi que le règlement final via la déclaration d'impôt sur les sociétés Modèle 22. Le vaste réseau de conventions fiscales portugaises s'applique de manière uniforme, garantissant ainsi une réduction de la double imposition et renforçant la crédibilité de Madère en tant que lieu d'implantation économique.
En s’alignant sur les principes de l’UE et de l’OCDE, Madère garantit que ses avantages fiscaux sont à la fois solides et durables.
Considérations stratégiques pour les investisseurs internationaux
Les investisseurs se demandent souvent pourquoi Madère devrait être une destination privilégiée en Europe. La réponse réside dans la combinaison de l'intégration européenne, d'une fiscalité avantageuse et d'avantages pratiques.
Le régime MIBC soutient un large éventail de secteurs, notamment les services internationaux, le transport maritime et le commerce. En s'installant à Madère, les entreprises réduisent leur charge fiscale effective tout en conservant leur accès au marché de l'UE et aux conventions de double imposition du Portugal. La position géographique de Madère offre également des avantages opérationnels, servant de passerelle entre l'Europe, l'Afrique et les Amériques. Associée à une main-d'œuvre qualifiée, à une stabilité politique et à des infrastructures modernes, la région offre bien plus qu'une simple optimisation fiscale.
Principaux points à retenir : l’impôt sur les sociétés à Madère comme avantage concurrentiel
L'impôt sur les sociétés à Madère représente bien plus qu'un taux préférentiel. Il s'agit d'un avantage stratégique pour les entreprises qui recherchent une présence dans l'UE, une rentabilité optimale et une crédibilité accrue.
En combinant un taux d'imposition des sociétés de 5 % avec des surtaxes régionales et municipales réduites, Madeiper crée l'un des environnements commerciaux les plus compétitifs d'Europe. Sa transparence et sa conformité au droit européen renforcent sa fiabilité à long terme. Si vous envisagez une expansion internationale, Madère mérite une place de choix dans votre stratégie de planification fiscale.
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La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus
