À l’ère d’une mondialisation croissante et de flux financiers internationaux complexes, la gestion de l’échange automatique d’informations (AEOI) sur les impôts et la garantie de leur conformité sont devenues un formidable défi pour les autorités fiscales du monde entier. Conscient de cela, le Administration portugaise des impôts et des douanes (AT) a franchi une étape importante en mettant en œuvre un système intégré de pointe pour gérer le flux des échanges internationaux d’informations fiscales. Cette démarche, initiée en 2022, répond à la complexité croissante de l’assistance mutuelle en matière fiscale internationale, à laquelle les modèles traditionnels ont du mal à s’adapter.
Le défi de la conformité fiscale mondiale
Le mouvement mondial des personnes, des capitaux et des services a conduit à une explosion des transactions qui doivent être surveillées et réglementées. Les systèmes traditionnels de gestion fiscale sont souvent mal équipés pour gérer l’ampleur et la complexité de ces opérations, notamment pour garantir l’exactitude des déclarations et la conformité au-delà des frontières. Ce défi nécessitait une solution moderne et rationalisée capable de centraliser et de gérer efficacement ces flux d’informations fiscales internationales.
La solution innovante du Portugal
AT a développé et mis en œuvre une solution informatique complète pour relever ce défi de centralisation, de suivi et de gestion de l'échange automatique d'informations fiscales internationales. Ce système facilite l'utilisation des informations reçues dans le cadre de l'AEOI pour vérifier les revenus déclarés au Portugal et joue un rôle crucial dans le recouvrement international des dettes fiscales.
L'une des fonctionnalités clés du système est sa capacité à croiser les données sur les revenus et les actifs détenus à l'étranger par les résidents fiscaux portugais avec les revenus déclarés au niveau national. Cette fonctionnalité améliore considérablement la précision et l'efficacité de la conformité et de l'application des règles fiscales, en particulier dans les cas où les ressources ou les actifs nationaux sont insuffisants pour régler les dettes impayées.
Résultats et impact positifs
Depuis la mise en œuvre du système, divers aspects de la conformité fiscale internationale et du recouvrement des créances se sont nettement améliorés. Les comparaisons entre les périodes avant et après l'introduction du système révèlent des augmentations substantielles des valeurs déclarées, du nombre de demandes adressées à d'autres États et du recouvrement effectif des crédits internationaux. Ces premiers résultats mettent en évidence l'efficacité du système à simplifier l'échange international d'informations fiscales et à renforcer le respect des obligations fiscales internationales.
Assurer la transparence et l’efficacité de l’échange d’informations
La participation active du Portugal et l'application des mécanismes internationaux d'échange d'informations fiscales renforcent encore le succès du système. Dans le cadre de l’AEOI, les juridictions échangent de grandes quantités de données concernant les revenus et les actifs que les résidents détiennent dans d’autres pays. Cet échange de données couvre différents types de revenus, notamment :
- Revenus d'emploi (salaires et revenus de pigiste);
- Revenu de pension ;
- Propriété foncière ;
- Redevance;
- Soldes des comptes bancaires ; et
- Revenu d'investissement.
Ces mécanismes, soutenus par des cadres juridiques internationaux tels que la Convention multilatérale de l'OCDE concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale et les directives de l'UE, garantissent des procédures claires, transparentes et sécurisées pour l'échange d'informations fiscales. Cette transparence est essentielle pour identifier les cas potentiels d’évasion fiscale et faciliter le respect des lois fiscales dans toutes les juridictions.
Améliorer le recouvrement de la dette internationale
L'une des réalisations les plus remarquables du nouveau système portugais est sa capacité à recouvrer des dettes fiscales qui autrement seraient considérées comme irrécouvrables. En tirant parti des instruments juridiques internationaux et de solutions informatiques avancées, le Portugal a revitalisé ses mécanismes de recouvrement international des créances, permettant au pays de demander une aide extérieure pour recouvrer des dettes qui n'ont pas pu être réglées au niveau national.
À l’inverse, le Portugal fournit une aide similaire à d’autres États, démontrant ainsi son engagement ferme en faveur de la coopération internationale en matière fiscale. Cette assistance mutuelle renforce la conformité fiscale mondiale et favorise la confiance et la collaboration entre les autorités fiscales du monde entier.
Conclusion
L'administration fiscale et douanière portugaise a établi une nouvelle norme en matière de gestion des informations fiscales internationales et de recouvrement des créances. En mettant en œuvre un système moderne et intégré, le Portugal a amélioré l'efficacité et la transparence des échanges d'informations fiscales et a considérablement amélioré sa capacité à faire respecter le respect des règles fiscales à l'échelle mondiale. Alors que la mondialisation remet en question les systèmes fiscaux traditionnels, l'approche du Portugal constitue un modèle de la manière dont l'innovation et la coopération internationale peuvent relever efficacement ces défis.
Les informations contenues dans cet article sur l'échange automatique d'informations sont fournies uniquement à des fins d'information générale et ne sont pas destinées à constituer des conseils juridiques. Bien que tous les efforts aient été déployés pour garantir l'exactitude du contenu, les lois et les procédures juridiques peuvent changer, et les spécificités de chaque cas peuvent varier considérablement. Il est donc conseillé aux lecteurs de consulter un professionnel du droit ou un avocat qualifié au Portugal pour obtenir des conseils adaptés à leur situation avant d’agir. Cet article ne crée pas de relation avocat-client entre le lecteur, les auteurs ou les éditeurs. Les auteurs et éditeurs ne sont pas responsables des actions prises ou non sur la base du contenu de cet article.
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