L'impôt sur les dividendes au Portugal devrait connaître des changements majeurs en 2025 si la loi budgétaire est approuvée par le Parlement portugais, ce qui créera de nouvelles opportunités pour les investisseurs. Ces mises à jour auront un impact sur la manière dont les investisseurs nationaux et internationaux gèrent leurs revenus de dividendes provenant de sociétés portugaises ou de sources étrangères. Les nouvelles réformes fiscales visent à simplifier le processus d'imposition et à s'adapter à la réalité économique actuelle.
Les investisseurs doivent bien connaître le cadre fiscal des dividendes au Portugal. Les taux d'imposition varient selon les régions et il existe des moyens d'optimiser les rendements. Les nouvelles règles entraîneront des changements dans les taux d'imposition et dans la manière dont les personnes déclarent leurs revenus. Différents types de revenus de dividendes nécessitent également une attention particulière. Cet article propose des conseils pratiques qui aident les investisseurs à s'y retrouver efficacement dans le nouveau monde fiscal des dividendes au Portugal.
Aperçu du système d'imposition des dividendes au Portugal
Le système d'imposition des dividendes du Portugal s'applique aussi bien aux investisseurs nationaux qu'internationaux. Le taux d'imposition est 28 % pour les résidents et les non-résidents, bien qu'il existe des règles différentes pour des cas spécifiques.
L'espace taux de retenue à la source au Portugal sont simples :
- Les sociétés non-résidentes paient 25 %
- Les paiements aux paradis fiscaux sont taxés à 35 %
- Les résidents portugais paient 28 % de leurs revenus de placement
Le régime d'exonération des participations du Portugal est l'une de ses caractéristiques fiscales les plus importantes. Les sociétés basées au Portugal ne paient pas d'impôts sur les dividendes si elles possèdent au moins 10 % du capital ou des droits de vote depuis plus d'un an.
Le Portugal a conclu des accords fiscaux avec près de 70 pays qui vous aident à éviter de payer deux fois des impôts sur les dividendes étrangers. Ces accords peuvent réduire ou supprimer les taux de retenue à la source en fonction des termes de chaque convention. Les contribuables portugais peuvent demander des crédits d'impôt sur leurs impôts portugais lorsqu'ils ont payé des impôts moins élevés sur les revenus de dividendes dans d'autres pays.
Le système est flexible pour les résidents. Depuis 2018, ils peuvent choisir entre le taux forfaitaire standard et les taux marginaux de 15.5% à 48%.
Principaux changements dans la fiscalité des dividendes pour 2025
Le Portugal prévoit, par le biais de la loi budgétaire actuellement en discussion au Parlement, les changements les plus importants de son cadre fiscal pour 2025 qui affecteront la fiscalité des dividendes. La structure de l'impôt sur les sociétés (IS) connaîtra des ajustements majeurs. Le taux général passera de 21% à 20%Les petites et moyennes entreprises peuvent bénéficier d'un taux plus bas à 16 % sur leurs premiers 50,000 XNUMX € de revenu imposable.
L'exigence de propriété minimale du régime d'exonération de participation passera de 10% à 5%Ce changement aidera davantage d’actionnaires à bénéficier d’un allègement fiscal sur les dividendes et les gains en capital.
Les changements apportés aux taux directeurs par le gouvernement pour 2025 comprennent :
- Réduction du taux standard de l'impôt sur les sociétés 20 %
- Taux préférentiel PME de 16 % pour 50,000 XNUMX € d'origine
- Taux de solidarité supplémentaire entre 2.5% et 5% pour les tranches de revenus élevées
Un régime fiscal spécial pour les plans d'actionnariat des salariés introduit une 28 % impôt forfaitaire sur seulement 50 % des gains lorsque des conditions spécifiques sont remplies. Les exigences comprennent une période de détention obligatoire d'un an. Cela ne s'applique qu'aux actionnaires qui possèdent moins de 20 % de l’entité octroyante.
Le Parlement a reçu le 2025 octobre la loi sur le budget de l'État pour 10. Ces changements entreront en vigueur à compter du 1er janvier 2025, marquant un changement fondamental dans l'approche de la fiscalité des dividendes au Portugal.
Variations régionales : le régime fiscal spécial de Madère
MadèreLe Centre d'affaires international du Portugal (MIBC) est devenu une juridiction fiscale unique au Portugal, offrant des avantages fiscaux intéressants en matière d'imposition des dividendes. La région bénéficie d'un régime fiscal compétitif approuvé par l'UE, et les entreprises et les investisseurs peuvent bénéficier de ces avantages jusqu'en 2027.
Voici ce qui distingue la structure fiscale de Madère :
- 5% Taux d'imposition des sociétés dans le cadre du régime de la zone franche de Madère
- 14,7 % taux standard d'impôt sur les sociétés
- 19.6 % taux d'imposition des revenus des particuliers sur les dividendes (réduit par rapport aux 28 % en Chine continentale)
- 8.75 % tarif spécial pour les start-ups qualifiées sur les premiers 50,000 XNUMX €
Entreprises dans le Zone franche de Madère Les entreprises qui créent 1 à 2 emplois peuvent bénéficier d'avantages fiscaux sur leurs revenus jusqu'à un maximum de XNUMX XNUMX $. La création d'emplois sert de base à ces avantages fiscaux, qui augmentent en fonction des niveaux d'emploi. Pour citer un exemple, les entreprises qui créent XNUMX à XNUMX emplois peuvent bénéficier d'avantages fiscaux sur leurs revenus jusqu'à un maximum de XNUMX XNUMX $. €2,730,000Les entreprises créant plus de 100 emplois peuvent bénéficier de revenus allant jusqu'à €205,500,000.
Les actionnaires non-résidents des sociétés agréées par la MIBC bénéficient d'avantages supplémentaires. Ils ne paient pas de retenue à la source sur les dividendes tant qu'ils résident en dehors des juridictions figurant sur la liste noire. Cette exonération fiscale et le vaste réseau portugais de conventions de double imposition font de Madère un pôle attractif pour les structures d'investissement internationales.
Stratégies d'optimisation fiscale des dividendes
La législation fiscale portugaise offre aux investisseurs de multiples moyens d'optimiser leurs impôts sur les dividendes. Les dividendes de source étrangère peuvent donner droit à des crédits d'impôt s'ils ne proviennent pas de juridictions figurant sur la liste noire.
Le régime d'exonération de participation fonctionne bien pour les sociétés. Les sociétés qui détiennent au moins 10 % (comme prévu par le projet de loi de finances 2025) du capital social ou des droits de vote pendant un an peuvent éviter l'impôt sur les dividendes. Cet avantage fiscal s'applique également aux plus-values provenant de participations éligibles sous certaines conditions.
Les méthodes d’optimisation fiscale intelligente comprennent :
- Mettre en place des investissements dans des pays qui ont de bonnes accords de double imposition
- Bénéficier des avantages de la convention fiscale avec le Portugal
- Bénéficier des exonérations d'intérêts et de gains en capital sur les obligations d'État et d'entreprises
- Mettre en place une gouvernance d'entreprise adéquate pour conserver votre statut de résident fiscal
Les investisseurs doivent planifier soigneusement leurs distributions de dividendes et organiser leurs avoirs de manière à respecter les règles d'exonération des participations. Une approche bien planifiée avec des sociétés holding dans des juridictions ayant conclu des conventions fiscales peut réduire la charge fiscale globale tout en restant conforme aux lois portugaises.
Impôt sur les dividendes au Portugal 2025 : conclusion
L'impôt sur les dividendes au Portugal devrait connaître des améliorations majeures en 2025. Le pays a réduit les taux d'imposition des sociétés et amélioré les avantages en matière d'exonération des participations. Ces changements ont un impact sur les investisseurs nationaux et étrangers, tandis que le taux standard de 28 % reste inchangé et que les taux d'imposition des sociétés chutent à 20 %. Le Portugal montre sa détermination inébranlable à créer un climat d'investissement attrayant grâce à des dispositions spéciales pour Madère et au régime d'exonération des participations.
Les investisseurs peuvent désormais augmenter leurs revenus de dividendes en planifiant intelligemment leurs investissements. Les résidents portugais comme les investisseurs étrangers ont plusieurs options à leur disposition. Le régime des résidents non habituels et les avantages liés à l'exonération des participations offrent des avantages substantiels. Le Portugal se distingue comme une destination attrayante pour les investissements en dividendes. Le réseau détaillé de conventions de double imposition du pays et les avantages fiscaux régionaux le rendent encore plus attrayant pour les investisseurs qui planifient bien leurs stratégies fiscales.
Questions fréquentes
Comment sont imposés les revenus de dividendes au Portugal ?
Au Portugal, les dividendes sont imposés à un taux forfaitaire de 28 % pour les résidents et les non-résidents. Une exonération spéciale de participation est disponible sous certaines conditions. Un régime fiscal différent peut s'appliquer aux dividendes perçus par un résident portugais d'une société portugaise ou européenne.
Quels sont les changements à venir dans la législation fiscale au Portugal pour 2025 ?
À partir de 2025, le Portugal introduira un taux d’impôt de solidarité supplémentaire pour les personnes à revenus élevés. Ce taux s’échelonnera de 2.5 % à 5 % pour les personnes dont les revenus imposables dépassent respectivement 80,000 250,000 et XNUMX XNUMX euros.
Les informations fournies dans cet article de blog, « Impôt sur les dividendes au Portugal 2025 : ce que vous devez savoir » sont fournies à titre informatif uniquement et ne constituent pas des informations juridiques, financières ou Conseil fiscalBien que nous nous efforcions de garantir l'exactitude et l'actualité du contenu, les lois et réglementations fiscales au Portugal sont sujettes à des changements fréquents et les interprétations peuvent varier en fonction des circonstances individuelles. Il est conseillé aux lecteurs de consulter notre équipe, avant de prendre toute décision sur la base des informations fournies dans cet article. Le contenu du présent document n'est pas destiné à créer une relation client-professionnel et sa réception ne constitue pas une telle relation. Nous déclinons toute responsabilité pour les erreurs ou omissions contenues dans ce document et pour toute action ou décision prise sur la base des informations fournies.
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