Explication des règles fiscales des nomades numériques au Portugal : résidence, taux et déclaration

As travail à distance Alors que le marché du travail mondial se redéfinit, le Portugal demeure une destination de choix pour les nomades numériques en quête de soleil, de culture et de connectivité. Mais aux avantages liés à ce mode de vie s'ajoutent les obligations fiscales, et comprendre la fiscalité des nomades numériques au Portugal est essentiel pour tirer le meilleur parti de votre séjour. Nous détaillons ci-dessous les règles actuelles, les critères de résidence fiscale, les taux applicables et les obligations déclaratives pour les télétravailleurs en 2025.

Explication des règles fiscales des nomades numériques au Portugal

1. Comprendre la résidence fiscale au Portugal

La pierre angulaire du régime fiscal portugais est le statut de résident. Les nomades numériques qui séjournent 183 jours ou plus au Portugal sur une période de 12 mois, ou qui y maintiennent une résidence habituelle, sont considérés comme résidents fiscaux et soumis à l'impôt sur leurs revenus mondiaux.

Même si vous voyagez fréquemment, vous pouvez toujours être considéré comme résident si votre résidence principale ou vos intérêts économiques sont situés au Portugal.

2. Plus de NHR pour les nouveaux demandeurs

Le régime des résidents non habituels (RNH) au Portugal, qui offrait des taux d'imposition réduits et des exonérations pour les revenus étrangers, a officiellement pris fin pour les nouveaux demandeurs en 2024. Si les bénéficiaires actuels peuvent encore l'utiliser jusqu'à l'expiration de leur période de 10 ans, les nouveaux nomades numériques doivent désormais se conformer aux règles fiscales portugaises standard. Ce changement marque un changement important : les travailleurs à distance ne sont plus éligibles au taux d'imposition autrefois attractif de 10 % sur les revenus de retraite étrangers, ni aux exonérations totales sur les revenus d'activité indépendante ou commerciale de source étrangère.

3. Taux d'imposition sur le revenu des nomades numériques

Sans NHR, les taux progressifs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS) s'appliquent aux résidents :

Des suppléments peuvent également s'appliquer en fonction du niveau de revenu et de la localisation.

Pour les non-résidents, seuls les revenus de source portugaise sont imposés, généralement à un taux forfaitaire de 25 % sur les revenus d'emploi ou d'indépendant de source portugaise.

4. Cotisations de sécurité sociale

Si vous travaillez en freelance au Portugal, l'inscription en tant que travailleur indépendant (trabalhador indépendante) nécessite des cotisations à la sécurité sociale portugaise (Segurança Social) :

• Taux standard : 21.4%
• Une exemption de 12 mois s'applique à compter de la date d'inscription pour les nouveaux travailleurs indépendants.
• Des exemptions peuvent s'appliquer si vous cotisez déjà à un système de sécurité sociale dans un autre pays de l'UE ou dans le cadre d'un accord bilatéral pertinent.

5. Comment déclarer les revenus

Les résidents portugais doivent déposer une déclaration annuelle de revenus des personnes physiques (Modèle 3), généralement entre avril et juin de l'année suivante. Les revenus de source étrangère, tels que les rémunérations des travailleurs indépendants à l'étranger, doivent être déclarés, même s'ils sont déjà imposés à l'étranger. Les conventions de double imposition (CDI) peuvent prévoir des crédits d'impôt étrangers, bien que certains revenus (par exemple, les distributions de SARL américaines) puissent ne pas être éligibles, selon leur classification.

6. Cryptomonnaie et autres revenus numériques

La fiscalité des cryptomonnaies au Portugal a évolué. En 2023 :

• Les gains cryptographiques à court terme (détenus moins de 365 jours) sont imposés à 28 %.
• Les gains à long terme restent exonérés.
• Le jalonnement de cryptomonnaies et les activités de type commercial peuvent déclencher des obligations en matière de TVA et d'IRS.

Si vous gagnez des revenus via des plateformes comme OnlyFans, YouTube ou Substack, vous pouvez être soumis à DAC7 déclaration et règles fiscales portugaises, même si vous êtes payé par des entités étrangères.

7. MIBC : une alternative pour la structuration

Pour les entrepreneurs numériques qui dirigent des entreprises de services internationales, le Portugal offre Centre d'affaires international de Madère (MIBC)Les entreprises agréées sous ce régime bénéficient :

• 5 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices admissibles
• 0 % de retenue à la source sur les dividendes versés aux actionnaires étrangers
• Réduction des taxes foncières et des droits de timbre
• Accès aux conventions fiscales de l'UE

Pour être éligibles, les entreprises doivent être essentiellement exploitées depuis Madère, créer au moins un emploi local et investir 75,000 XNUMX € dans les deux ans. Bien qu'il ne soit pas destiné aux travailleurs indépendants occasionnels, le MIBC constitue une option solide pour développer des activités internationales dans le cadre d'un régime fiscal compétitif.

8. Conclusion : Planifiez de manière proactive les impôts des nomades numériques

Le Portugal reste favorable aux nomades numériques, mais la fin du RNH pour les nouveaux demandeurs modifie le paysage de la planification fiscale. Les nomades numériques doivent désormais gérer avec plus de prudence l'imposition progressive, les obligations de sécurité sociale et les obligations déclaratives. Structuration stratégique, que ce soit par l'enregistrement d'un travailleur indépendant ou incorporation dans le cadre du MIBC, peut vous aider à optimiser votre position.

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La fondation de Madeira Corporate Services remonte à 1996. MCS a commencé comme prestataire de services aux entreprises au sein du Madeira International Business Center et est rapidement devenue une société de gestion leader… En savoir plus