Lorsque vous vous installez au Portugal, et plus particulièrement sur l'île dynamique de Madère, il est essentiel de comprendre vos obligations fiscales. L'un des impôts que vous serez probablement amené à payer est l'impôt de timbre (appelé localement imposto do selo). Cet impôt s'applique à divers actes, contrats, documents et même aux transferts de propriété à titre gratuit, comme les successions ; il est donc important de comprendre où vous pouvez bénéficier d'une exonération.
1. Exemptions en matière de succession
- Transferts aux héritiers légitimes : Grâce à l'abrogation des droits de succession et de donation au Portugal, les transferts à ces héritiers (membres directs de la famille, tels que les enfants ou les conjoints) ne sont plus soumis au droit de timbre. Ce changement important simplifie la planification successorale des familles qui s'installent au Portugal.
- Institutions de sécurité sociale : Les transferts gratuits effectués vers des organismes de sécurité sociale reconnus, comme le Caixa de Previdência dos Advogados e Solicitadores (CPAS), sont exonérés en vertu du Code des droits de timbre portugais.
2. Exemptions dans les transactions immobilières
- Projets de construction d'hôtels : Ces transactions peuvent être éligibles à des exonérations de droits de timbre si vous investissez dans l’immobilier pour développer des hôtels ou des établissements similaires (pré-approuvés comme ayant une « utilité touristique »).
- Liquidations d'entreprises : Les transferts de propriété résultant de la liquidation formelle d'une société, conformément à la législation portugaise, bénéficient également d'une exonération des droits de timbre. Ceci peut s'avérer pertinent pour les expatriés acquérant des biens immobiliers via des structures de société à Madère.
3. Exemptions dans les opérations financières
Sociétés de capital-investissement et de portefeuille : Les transactions financières spécifiques réalisées par des sociétés de capital-risque (Sociedades de Capital de Risco – SCR) ou des sociétés holding (SGPS) pour répondre à des problèmes de liquidité à court terme – à condition qu'elles ne dépassent pas un an – sont exonérées de droits de timbre.
4. Autres exemptions et dispositions légales
- Projets d'intérêt public:Opérations impliquant des transferts de propriété pour cause d'utilité publique ou sociale, telles que reconnues par la Statut des bénéficiaires fiscaux (EBF), peuvent également être exemptés.
- Certaines opérations de change et opérations financières:Les transactions liées aux paiements en devises pour des biens ou des services importés peuvent être exonérées, ce qui reflète l'alignement du Portugal sur la facilitation du commerce mondial.
5. Exclusions importantes à garder à l'esprit
Transferts non formalisés : Les transferts résultant d'une usucapião (prescription acquisitive) ne sont soumis au droit de timbre qu'une fois formalisés judiciairement ou notariément, et non dès le début de la possession. Cette exclusion peut avoir des conséquences importantes sur les transactions immobilières et les successions pour les expatriés.
Pourquoi cela est important pour Expatriés à Madère
Pour les expatriés qui envisagent déménager à MadèreComprendre le fonctionnement des droits de timbre au Portugal est essentiel à toute planification stratégique, qu'il s'agisse d'héritage ou d'investissement. Des conseils juridiques et fiscaux pertinents vous permettent de profiter pleinement des exonérations disponibles et de rester en conformité.
Comment la Madeira Corporate Services Peut aider
Notre équipe Madeira Corporate Services, avec plus de 25 ans d'expérience, se spécialise dans fournir un soutien fiscal et juridique sur mesure aux expatriés qui s'installent à Madère.
Questions fréquemment posées sur les droits de timbre au Portugal
Qu'est-ce que le droit de timbre au Portugal ?
Le droit de timbre (imposto do selo) au Portugal est un impôt appliqué à divers actes, contrats, documents et transferts gratuits, y compris les successions immobilières et certaines opérations financières.
Existe-t-il des exonérations de droits de timbre pour les successions au Portugal ?
Oui. Les transferts aux membres directs de la famille, tels que les enfants et les conjoints, sont exonérés de droits de timbre en raison de l'abrogation de l'impôt sur les successions et les donations au Portugal.
Les investissements immobiliers à Madère sont-ils éligibles aux exonérations de droits de timbre ?
Oui. Certaines transactions immobilières, comme celles impliquant le développement d'un hôtel à utilité touristique agréée et les liquidations d'entreprises impliquant des transferts de propriété, peuvent être exonérées de droits de timbre.
Les opérations financières sont-elles exonérées de droits de timbre au Portugal ?
Oui. Certaines opérations financières, notamment celles réalisées par des sociétés de capital-risque ou des sociétés holding pour gérer des liquidités pendant moins d'un an, peuvent être exonérées de droits de timbre.
Quelles autres transactions peuvent être exonérées de droits de timbre au Portugal ?
Les transactions impliquant des projets d’intérêt public ou des opérations de change pour l’importation de biens peuvent également bénéficier d’exonérations, en fonction de leur classification juridique.
Avertissement : Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Son contenu est basé sur le cadre juridique portugais et la jurisprudence pertinente. Pour un conseil personnalisé, veuillez consulter un juriste ou un fiscaliste qualifié.
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