Les investisseurs au Portugal doivent comprendre comment revenu imposable des entreprises au Portugal Le Portugal offre un environnement fiscal transparent, mais complexe. Malgré cela, les petites et moyennes entreprises (PME) et les entreprises internationales bénéficient d'une fiscalité plus faible, tout en bénéficiant de la position stratégique du pays au sein de l'Union européenne.
Dans cet article, nous allons décomposer le système d'impôt sur les sociétés (IS) du Portugal, les taux, les règles de déduction, les incitations régionales et les régimes spéciaux qui affectent les résultats de votre entreprise.
Qui paie l’impôt sur les sociétés au Portugal ?
Les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés au Portugal se répartissent en deux catégories :
- Entreprises résidentes:Les entités ayant leur siège social ou leur direction effective au Portugal sont imposées sur leur revenu mondial.
- Sociétés non-résidentes:Imposé uniquement sur les revenus provenant du Portugal. Si vous opérez par l'intermédiaire d'un un établissement permanent (PE) au Portugal, l'impôt s'applique aux bénéfices attribuables à cet PE.
Taux d'imposition des sociétés au Portugal
Comprendre les taux applicables est essentiel pour estimer votre revenu imposable de l'entreprise au Portugal:
- Taux standard de l'impôt sur les sociétés:% 21
- Surtaxe municipale (Derrama Municipal):Jusqu'à 1.5% selon la commune
- Surtaxe d'État (Derrama Estadual):
- 3% pour les bénéfices compris entre 1.5 M€ et 7.5 M€
- 5% pour les bénéfices compris entre 7.5 M€ et 35 M€
- 9% pour les bénéfices supérieurs à 35 M€
Le taux d'imposition effectif maximal pour les grandes entreprises peuvent atteindre 31.5 %.
Tarifs spéciaux pour les PME et avantages régionaux
- PME dont le chiffre d'affaires est inférieur à 50 M€ bénéficier d'un 17% taux sur les premiers 25,000 XNUMX € de revenu imposable.
- Régions autonomes (Açores et Madère) appliquer des tarifs inférieurs :
- Taux standard de 14.7 %
- 11.9 % sur les premiers 25,000 XNUMX € pour les PME
- Centre d'affaires international de Madère (MIBC):Le taux de l'impôt sur les sociétés est aussi bas que 5% pour les entreprises agréées, sous réserve de seuils de création d'emplois et d'investissement.
Comment est calculé le revenu imposable des entreprises au Portugal ?
Le revenu imposable est basé sur les états financiers préparés selon les PCGR portugais (alignés sur les IFRS).
Dépenses déductibles et non déductibles
- Déductible:Toutes les dépenses engagées pour générer des revenus (par exemple, loyer, salaires, services publics).
- Non déductible:Amendes, certains paiements d’intérêts, taxes et dépenses impliquant des juridictions à faible imposition.
Amortissements et provisions
- L'amortissement des immobilisations est autorisé sur la base de taux prédéfinis (par exemple, 33.33 % pour les ordinateurs).
- Les provisions ne sont déductibles que dans des cas particuliers, comme les litiges ou les risques environnementaux.
Limitation de la déduction des intérêts
- Les charges financières nettes sont déductibles jusqu'à 1 millions d'euros or 30% de l'EBITDA.
Fiscalité autonome
- Taxes supplémentaires sur certaines dépenses (ex. : dépenses non documentées taxées à 50 %).
Cotisations de sécurité sociale pour les entreprises
- Employeurs:% 23.75
- Collaborateurs:% 11
- Notre conseil d'administration :Part de l'employeur de 20.3 % à 23.75 %, selon le rôle
Ces contributions constituent une considération supplémentaire lors du calcul des coûts totaux des entreprises au Portugal.
Report des pertes fiscales
- PME: Reporter les pertes pour 12 ans
- Les autres entreprises: Reporter pour 5 ans
- Limite annuelle de compensation : 70 % du bénéfice imposable
Dividendes, gains en capital et exonérations
- Exonération de participation: Disponible si :
- Détenir ≥ 10 % des actions pendant ≥ 12 mois
- La filiale est soumise à une imposition comparable.
- Allègement pour réinvestissement: Jusqu'à 50% d'exemption si les gains sont réinvestis
Éviter Double imposition
Le Portugal a plus de 70 conventions fiscales et propose :
- Méthode d'exemption pour les PE à l'étranger
- Crédit d'impôt ordinaire pour les revenus de source étrangère
- La retenue d'impôt sur les dividendes, les intérêts et les redevances est généralement de 25 %, mais est souvent réduit en vertu des traités ou des directives de l'UE
Fiscalité de groupe et prix de transfert
- L'imposition de groupe est autorisée si la société mère détient ≥ 75 % des filiales portugaises.
- Les pertes avant la formation du groupe peuvent être partiellement compensées.
Prix de transfert les règles suivent les principe de pleine concurrence, et la documentation est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 3 millions d'euros.
Quitter la fiscalité pour les entreprises en délocalisation
Vous délocalisez votre entreprise à l'étranger ? Soyez prêt :
- L'impôt s'applique à la différence entre la valeur marchande et la valeur comptable des actifs transférés.
- Le paiement peut être différé sous certaines conditions de l'UE.
Réflexions finales sur le revenu imposable des entreprises au Portugal
Comprendre comment revenu imposable des entreprises au Portugal Le calcul de l'impôt sur le revenu (et les incitations et déductions applicables) peut avoir un impact significatif sur votre stratégie d'investissement. Le régime fiscal portugais est favorable aux entreprises, en particulier aux PME et aux entreprises internationales qui tirent parti de l'accès à l'UE et de la stabilité de leur cadre juridique.
Vous envisagez d'implanter votre entreprise au Portugal ? Consultez un conseiller fiscal ou un consultant d'entreprise pour garantir votre conformité et profiter pleinement des avantages offerts.
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