En septembre 2025, le Portugal et le Royaume-Uni ont signé une convention fiscale révisée afin de moderniser la fiscalité transfrontalière et d'améliorer la sécurité juridique.
Un nouveau chapitre dans les relations fiscales entre le Royaume-Uni et le Portugal
Nombreux sont ceux qui s'interrogent sur l'impact de la convention fiscale entre le Royaume-Uni et le Portugal sur les particuliers et les entreprises. Ce nouvel accord, signé en septembre 2025, remplace le cadre post-Brexit et modernise les règles applicables aux résidents et aux entreprises opérant entre les deux pays.
Son principal objectif est d'éviter la double imposition et de renforcer la transparence grâce à un nouveau protocole d'échange d'informations. Pour les retraités, les investisseurs et les entreprises britanniques ayant des intérêts au Portugal, ce traité offre une plus grande clarté et une meilleure prévisibilité.
Éviter la double imposition : la méthode du crédit
Les deux pays appliquent la méthode du crédit pour éliminer double impositionCela signifie que si des impôts sont payés dans un pays, un crédit peut être réclamé dans l'autre.
Par exemple, un résident britannique percevant des revenus locatifs au Portugal peut déduire l'impôt portugais payé lors de sa déclaration de revenus au Royaume-Uni. De même, un retraité britannique résidant au Portugal peut éviter une double imposition sur les mêmes revenus.
La convention définit la résidence fiscale à l'aide de critères de départage clairs, tels que le domicile permanent, le centre des intérêts vitaux, la résidence habituelle et la nationalité. Ces règles garantissent que chaque contribuable est considéré comme résident d'un seul pays aux fins de la convention.
Avantages pour les expatriés britanniques au Portugal
Les citoyens britanniques qui deviennent résidents fiscaux au Portugal sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les taux d'imposition sont progressifs et varient de 13.25 % à 48 % selon le revenu total.
Cependant, en vertu de la convention fiscale entre le Royaume-Uni et le Portugal, les pensions, les revenus d'emploi et les rendements de placements peuvent être exonérés de double imposition grâce à des crédits d'impôt ou des exemptions. Cette convention facilite donc la planification à long terme des retraités et des professionnels s'installant au Portugal.
Le Portugal continue d'offrir des options de résidence attractives, notamment le visa D7 pour les retraités, le visa de nomade numérique et le visa doré pour les investisseurs. Un séjour de plus de 183 jours par an au Portugal permet généralement d'obtenir la résidence fiscale.
Avantages pour les investisseurs et fiscalité des entreprises
Pour les entreprises et les investisseurs britanniques, ce traité renforce l'attrait du Portugal comme porte d'entrée vers le marché de l'UE. Il établit des règles claires en matière de dividendes, d'intérêts et de redevances, réduisant ainsi l'exposition à la retenue à la source.
L'impôt sur les sociétés au Portugal continental est de 20 %, mais des taux réduits s'appliquent dans les régions autonomes de Madère et des Açores. Néanmoins, les entreprises agréées en vertu de la Centre d'affaires international de Madère (MIBC) bénéficie d'un taux d'imposition des sociétés de 5 % sur les revenus admissibles, à condition que les exigences de substance soient respectées.
Ce cadre préférentiel, combiné à la convention fiscale entre le Royaume-Uni et le Portugal, favorise une structuration de groupe efficace, des activités de détention et une gestion des investissements dans différentes juridictions.
Échange d'informations et conformité
Parallèlement à ce nouveau traité, le Portugal et le Royaume-Uni ont signé un accord d'échange de renseignements privilégiés ou confidentiels. Ce dernier renforce la coopération entre les administrations fiscales, permettant une vérification plus rapide des dossiers et un règlement plus rapide des litiges.
De plus, pour les entreprises internationales et les professionnels mobiles, cela garantit des normes de conformité plus élevées et un risque réduit d'évaluations incohérentes. Le cadre d'échange aligne les deux pays sur les normes de l'OCDE et Principes de transparence de l'UE.
Contexte fiscal portugais plus large
Le Portugal demeure une juridiction attractive pour les expatriés et les investisseurs. Il n'existe pas d'impôt général sur la fortune et les droits de succession ne s'appliquent pas aux transmissions familiales directes. La fiscalité foncière reste municipale, avec des taux modérés d'IMI (impôt sur les biens immobiliers municipaux) allant de 0.3 % à 0.45 % pour les biens urbains.
Par conséquent, les individus déménager à Madère ou le Portugal continental bénéficie d'un environnement fiscal stable, soutenu par un vaste réseau de conventions de double imposition et une pratique administrative cohérente.
Conclusion
Compte tenu de ce qui précède, la mise à jour de 2025 de la convention fiscale entre le Royaume-Uni et le Portugal représente une amélioration significative de la coordination fiscale transfrontalière. Elle garantit aux particuliers et aux entreprises l'absence de double imposition, renforce la transparence et consolide la position du Portugal comme destination de confiance pour les résidents et investisseurs britanniques.
À retenir
Cadre actualisé : Le Royaume-Uni et le Portugal ont signé une nouvelle convention de double imposition en septembre 2025. Allègement de la double imposition : La méthode du crédit d’impôt empêche la double imposition des revenus.
- Les expatriés bénéficient de pensions, de salaires et de revenus de placements, tout en profitant d'une protection et d'une clarté fiscales.
- Attrait pour les investisseurs : Le traité, combiné au taux d’imposition des sociétés de 5 % à Madère, renforce la compétitivité du Portugal.
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Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Il reflète la législation et le cadre conventionnel en vigueur au moment de sa rédaction et peut faire l'objet de modifications. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel avant de prendre des décisions relatives à la fiscalité ou à la résidence internationale. Madeira Corporate Services n'assume aucune responsabilité pour les pertes résultant de l'utilisation de ces informations.
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