La lutte contre la double imposition est l’un des principaux défis expatriés ou ceux qui ont des intérêts dans des sociétés étrangères peuvent être confrontés. Cela se produit lorsque vos revenus sont imposés dans deux pays : une fois dans le pays où ils sont gagnés et une fois de plus dans le pays où vous vivez. Heureusement, le Portugal dispose d'un système de conventions de double imposition (CDI) pour protéger vos revenus étrangers contre une double imposition injuste. Cependant, l'application de ces accords n'est pas toujours aussi simple qu'il y paraît. Lors du calcul des avis de règlement d'impôt, Administration portugaise des impôts et des douanes (AT) est connu pour ne pas avoir fait preuve de diligence dans la demande de crédits d'impôt internationaux. Ainsi, l'aide d'un professionnel est généralement nécessaire pour contester ces lettres et vérifier l'exactitude de votre facture fiscale.
Que sont les conventions de double imposition ?
Une convention de double imposition est un accord bilatéral entre deux pays destiné à empêcher les particuliers et les entreprises de payer deux fois des impôts sur le même revenu. Ces conventions attribuent essentiellement des droits d'imposition entre les deux pays, clarifiant ainsi quelle nation peut taxer certains types de revenus, comme les revenus du travail, les bénéfices des entreprises, les dividendes, les redevances ou les gains en capital.
Le Portugal a signé des conventions fiscales avec plus de 70 pays, dont plusieurs pays européens, le Canada, les États-Unis et le Royaume-Uni, parmi lesquels figurent des acteurs économiques de premier plan. Selon les dispositions de chaque convention, ce vaste réseau garantit que les personnes ayant des revenus étrangers peuvent bénéficier de taux d’imposition réduits ou d’exonérations dans certaines situations.
L'importance des conventions de double imposition du Portugal
Les conventions de double imposition permettent d’éviter que les particuliers et les entreprises paient des impôts à la fois dans leur propre pays et dans le pays d’où proviennent les revenus. Cela augmenterait considérablement la charge fiscale, réduirait la rentabilité des entreprises internationales et rendrait de nombreuses options de mobilité internationale financièrement intenables.
Les conventions de double imposition du Portugal contribuent à réduire ce problème en offrant des crédits ou des exonérations d'impôts étrangers. Elles précisent clairement quel pays est en droit d'imposer tel ou tel type de revenu et dans quelle mesure. L'application des termes de ces conventions permettra aux citoyens portugais d'éviter de payer deux fois des impôts sur le même revenu, attirant ainsi les investisseurs étrangers et les expatriés dans le pays.
Comment fonctionnent les conventions de double imposition dans la pratique ?
La plupart des conventions fiscales internationales ont une caractéristique importante : garantir aux contribuables un crédit d’impôt étranger dans un pays pour les impôts payés dans un autre. Si, par exemple, vous générez des revenus au Royaume-Uni, mais vivre au portugal, vous pourriez avoir droit à un crédit d'impôt au Portugal pour les impôts déjà payés au HMRC au Royaume-Uni. Ce crédit réduit votre obligation fiscale totale, évitant ainsi la double imposition.
Bien que chaque traité soit unique, ils incluent souvent des clauses :
- Revenus d'emploi : Si vous résidez au Portugal mais travaillez ailleurs, la convention déterminera quel pays imposera vos revenus. Le pays où le travail est effectué sera souvent le premier à avoir le droit d'imposer vos revenus.
- Les CDI interdisent que les bénéfices soient imposés à la fois au Portugal et dans le pays où l'entreprise exerce ses activités, évitant ainsi les impôts pour les entreprises n'ayant pas d'établissement stable dans l'autre pays.
- Les traités peuvent limiter le montant de l'impôt déductible sur les dividendes, les intérêts et les redevances perçus à l'étranger. Les accords conclus par le Portugal avec plusieurs pays, par exemple, limitent les retenues à la source sur les dividendes à un taux réduit, préservant ainsi une plus grande partie de vos revenus.
- Ces traités définissent également quelle nation a le droit d’imposer les gains provenant de la vente d’actions, de biens immobiliers ou d’un autre investissement.
Problèmes concernant l'Autorité fiscale et douanière portugaise (AT)
Bien que les conventions de double imposition offrent une protection sur le papier, leur application peut s'avérer difficile, notamment au Portugal. L'incapacité de l'administration fiscale et douanière portugaise (AT) à utiliser correctement les crédits d'impôt étrangers lors de l'envoi des lettres de règlement fiscal est l'un des principaux problèmes auxquels sont confrontés les expatriés et les propriétaires d'entreprises étrangères.
De nombreux contribuables prétendent recevoir des factures d'impôt exagérées car, même s'ils devaient utiliser les crédits d'impôt étrangers en vertu de la DTT pertinente, l'AT ne reconnaît pas automatiquement les impôts payés à l'étranger. Vous pouvez donc être injustement imposé deux fois jusqu'à ce que vous puissiez prouver votre droit au crédit d'impôt en contestant la notification de règlement.
Pourquoi l’aide professionnelle est-elle essentielle ?
Il peut être difficile de traiter le cas où l'AT néglige d'appliquer les crédits d'impôt internationaux. Souvent engagés dans des débats prolongés pour contester la notification de règlement fiscal, les contribuables doivent fournir des preuves complètes prouvant que les impôts internationaux ont été payés et que la convention fiscale s'applique. Cette procédure nécessite une connaissance approfondie du droit fiscal portugais et des conventions fiscales internationales.
Faire appel à un avocat fiscaliste connaissant bien les conventions de double imposition du Portugal vous fera souvent gagner du temps et de l'argent. Si nécessaire, un professionnel peut vous représenter en cas de conflit avec l'AT, vérifier que le crédit d'impôt étranger est appliqué de manière appropriée et examiner votre statut fiscal. Il peut également vous aider à remplir correctement les documents afin de garantir le respect des règles fiscales portugaises et étrangères.
Directives pour la demande de crédit d'impôt étranger au Portugal
Lorsque vous déposez votre déclaration d'impôt au Portugal, vous aurez droit à un crédit d'impôt étranger si vous avez payé des impôts sur des revenus gagnés à l'étranger. Voici comment procéder :
- Organisez vos documents prouvant les impôts que vous avez payés ailleurs. Cela peut nécessiter des notifications d'autorités fiscales étrangères ou des reçus fiscaux.
- Connaître la convention applicable : Consultez la convention de double imposition particulière entre le Portugal et le pays où vous avez payé vos impôts. Cela clarifiera vos droits à crédit.
- Déposez votre demande en utilisant votre déclaration fiscale annuelle portugaise ; vous devez déclarer vos revenus internationaux et demander le crédit d'impôt étranger. En général, un formulaire ou une partie de votre déclaration fiscale vous aidera à accomplir cette tâche.
- Une fois votre déclaration soumise, surveillez votre avis de règlement de l'AT. Assurez-vous que l'avis correspond aux crédits d'impôt étrangers que vous avez réclamés. Si ce n'est pas le cas, vous devrez contester le règlement.
Résoudre les conflits avec l'AT
Si l'AT ne gère pas correctement le crédit d'impôt étranger, vous devrez peut-être suivre une procédure de contestation formelle. Tout d'abord, déposez une réclamation auprès de l'AT avec tous les documents pertinents prouvant vos récents paiements d'impôts étrangers. Cette procédure peut prendre plusieurs mois ; parfois, vous devrez peut-être faire appel à un avocat fiscaliste ou à un spécialiste pour négocier la complexité.
Autres avantages des conventions de double imposition du Portugal
En plus d’éviter la double imposition, les CDI permettent d’assurer une politique cohérente en matière de revenus étrangers, offrant aux contribuables certitude et transparence. Elles contiennent souvent des clauses pour :
- Non-discrimination : les contribuables d’un pays ne devraient pas être plus imposés que ceux d’un autre pays signataire d’un traité.
- Les pays engagés dans des CDI s’engagent à fournir des informations fiscales pour mettre fin à l’évasion fiscale et garantir le respect des engagements fiscaux internationaux.
- Si les contribuables estiment avoir été injustement imposés, les conventions fiscales prévoient souvent des méthodes de résolution des litiges par lesquelles les autorités fiscales des deux pays peuvent coopérer pour régler le problème.
En résumé
Les conventions de double imposition du Portugal offrent une protection essentielle aux revenus étrangers, permettant aux citoyens d'éviter de payer deux impôts sur le même salaire. L'application de ces conventions peut s'avérer difficile, surtout si l'administration fiscale et douanière portugaise égare les crédits d'impôt internationaux. Une bonne connaissance des conventions pertinentes et, dans de nombreux cas, la consultation d'un spécialiste peuvent vous aider à éviter des erreurs coûteuses et à garantir un règlement précis de vos impôts.
Questions fréquentes
- Qu’est-ce qu’une convention de double imposition ? Il s’agit d’un accord entre deux nations qui empêche les particuliers et les entreprises de payer deux fois sur le même revenu.
- Le Portugal a-t-il plusieurs conventions de double imposition ? Le Portugal a signé plus de soixante-dix accords de double imposition avec d'autres nations du monde entier.
- Pourquoi ai-je besoin d'un conseiller fiscal au Portugal ? Il arrive que l'administration fiscale et douanière portugaise néglige d'appliquer les crédits d'impôt internationaux, ce qui augmente les impôts à payer. Un spécialiste fiscal peut vous guider dans cette procédure et régler les différends.
- Quel effet pourrait avoir le fait d’ignorer mon crédit d’impôt à l’étranger ? Si vous négligez de demander le crédit d’impôt international, vous risquez de vous retrouver à payer des impôts sur le même revenu dans les deux pays, augmentant ainsi votre charge fiscale.
- Comment puis-je m'opposer à un avis de règlement fiscal portugais ? Soumettre une réclamation à l'AT accompagnée d'une preuve des impôts payés à l'étranger peut vous aider à contester une notification de règlement fiscal et peut nécessiter l'aide d'un professionnel de la fiscalité.
Les informations contenues dans cet article sur «Conventions de double imposition avec le Portugal » est uniquement destiné à des fins d’information générale et ne constitue pas un avis juridique. Bien que tous les efforts aient été déployés pour garantir l'exactitude du contenu, les lois et les procédures juridiques peuvent changer, et les spécificités de chaque cas peuvent varier considérablement. Il est donc conseillé aux lecteurs de consulter un professionnel qualifié ou un avocat au Portugal pour obtenir des conseils adaptés à leur situation avant d’agir. Cet article ne crée pas de relation avocat-client entre le lecteur, les auteurs ou les éditeurs. Les auteurs et éditeurs ne sont pas responsables des actions prises ou non sur la base du contenu de cet article.
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