Ymmärtäminen Portugalin yritysverokanta on olennaista yrityksille, jotka suunnittelevat toiminnan aloittamista maassa tai jotka suunnittelevat rajat ylittäviä investointeja, joihin liittyy portugalilaisia yksiköitä. Portugali tarjoaa suhteellisen kilpailukykyisen yhtiöverotuskehyksen Euroopan unionissa, erityisesti Madeiran autonomisella alueella, ja se tarjoaa myös erityisjärjestelyjä ulkomaisten toimintojen kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi.
Tämä opas selittää Portugalin yhteisöverokanta vuonna 2026, kiinteiden toimipaikkojen verotus ja ulkomaisia sivuliikkeitä ylläpitäville portugalilaisille yrityksille tarkoitettu valinnainen järjestelmä.
Portugalin yritysverokanta vuonna 2026
Portugalin yritysverokanta (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) riippuu yrityksen sijainnista ja tietyissä tapauksissa sen koosta.
Manner-Portugalissa sijaitsevien yritysten osalta normaali yhteisöverokanta on 19 %, jota sovelletaan yrityksen maailmanlaajuiseen verotettavaan tuloon. Tätä verokantaa sovelletaan myös ulkomaisten yksiköiden pysyvät toimipaikat Portugalissa, mikä tarkoittaa, että Portugalissa sivuliikkeen kautta toimivia kansainvälisiä yrityksiä verotetaan yleensä saman verokehyksen mukaisesti kuin Portugalissa asuvia yrityksiä.
Yritysten tuloverokannat Madeiralla
Madeiran autonomiset alueet hyötyvät alemmista yhteisöverokannoista, joiden tarkoituksena on tukea alueellista talouskehitystä.
In Madeira, The Portugalin yritysverokanta laskee 13 prosenttiinTämä alueellinen hinta koskee seuraavia:
Yritykset verottavat autonomisen alueen asukkaita; ja
Siellä rekisteröityjen ja toimivien ulkomaisten yksiköiden pysyvät toimipaikat.
Nämä alueelliset verokannat ovat yksi syy siihen, miksi Madeirasta on tullut tärkeä lainkäyttöalue kansainvälisille yrityksille, jotka perustavat toimintoja Euroopan unionin alueelle.
Alennetut yritysverokannat pk-yrityksille
Portugali tarjoaa myös edullisempia yritysverokantoja pienet ja keskisuuret yritykset (pk-yritykset) ja Pienet keskisuuret yritykset.
Manner-Portugalissa vaatimukset täyttävät yritykset hyötyvät Portugalin yhteisöverokanta alennettu 15 prosenttiin ensimmäisestä 50 000 eurosta verotettavasta tulostaTämän rajan ylittäviä tuloja verotetaan 19 prosentin verokannalla.
Madeiran autonomisella alueella etuuskanta on alhaisempi. Pk-yritykset ja pienet keskisuuret yritykset voivat soveltaa 10.5 %:n yhteisöverokanta ensimmäisestä 50 000 eurosta verotettavasta tulosta, ja jäljellä oleviin voittoihin sovelletaan 13 prosentin alueellista vakioverokantaa.
Nämä kannustimet on suunniteltu tukemaan pienten yritysten liiketoiminnan kehitystä ja parantamaan kilpailukykyä.
Madeiran erityiskannustimet – MIBC
Madeiran autonomisen alueen talouskehityksen edistämiseksi alue tarjoaa lisäkannustimia yrityksille, jotka toimivat institutionaalisessa kehyksessä Madeiran kansainvälinen yrityskeskus (MIBC).
Kelpoisuusvaatimukset täyttävät yritykset, jotka suorittavat tehtävänsä toimintaa ja ylläpitää tehokas hallinta voi hyötyä a 5 %:n yhteisöverokanta kaikesta toiminnasta saadusta voitosta muiden kuin portugalilaisten tahojen kanssa.
Tämä toimenpide on osa laajempaa politiikkaa, jolla pyritään edistämään alueellista yhteenkuuluvuutta ja tukemaan taloudellista toimintaa suurten kaupunkikeskusten ulkopuolella.
Lisäalennetut verokannat tietyillä alueilla
Tietyin edellytyksin Madeiralla toimivat pk-yritykset ja pienet keskisuurten yritysten (mid-cap) edunsaaja-alue voi hyötyä vielä alhaisemmasta korosta.
Näissä tapauksissa Portugalin yhteisöverokanta voi alentua 8.75 prosenttiin ensimmäisten 50 000 euron verotettavan tulon osalta. Sitä vastoin sovellettavaa alueellista yleisverokantaa sovelletaan kyseisen kynnysarvon ylittäviin voittoihin.
Kiinteiden toimipaikkojen verotus Portugalissa
Portugalissa toimivat ulkomaiset yritykset kiinteä toimipaikka ovat yhtiöverovelvollisia kyseiselle toimipaikalle kuuluvasta tulosta.
Portugali soveltaa samat yhteisöverosäännöt kiinteille toimipaikoille kuin kotimaisille yhtiöille, mikä tarkoittaa, että portugalilaisen sivuliikkeen kautta syntyneitä voittoja verotetaan Portugalin yleisen yhteisöverokannan mukaisesti, jota sovelletaan sillä alueella, jolla kiinteä toimipaikka sijaitsee.
Sitä vastoin Portugalissa kiinteällä toimipaikalla oleville ulkomaisille yrityksille verotetaan yleensä portugalilaisista tuloista ennakonpidätysten kautta.tulon luonteesta ja mahdollisesta kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevasta sopimuksesta riippuen.
Valinnainen vapautus ulkomaisille kiinteille toimipaikoille
Portugali tarjoaa valinnaisen järjestelmän, jonka avulla Portugalissa asuvat yritykset voivat jättää ulkomaisen kiinteän toimipaikan voitot ja tappiot Portugalin verotuksen ulkopuolelle.
Tämä järjestelmä voi merkittävästi vähentää kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen riskiä, mutta siihen liittyy useita ehtoja.
Vapautus koskee vain tilanteita, joissa ulkomainen kiinteä toimipaikka:
On verovelvollinen eikä ole vapautettu kohdassa luetellusta verosta EU:n emo-tytäryhtiödirektiivin (direktiivi 2011/96/EU) 2 artikla tai Portugalin yhteisöveron kaltainen vero;
sijaitsee lainkäyttöalueella, jossa laillinen verokanta on vähintään 60 % Portugalin yleisestä yhteisöverokannasta, mikä käytännössä tarkoittaa vähimmäismäärää 12%;
Ei sijaitse Portugalin mustalle listalle joutunut lainkäyttöalue, Ja
On alttiina efektiivinen verokanta, joka on vähintään 50 % Portugalin yhteisöverosääntöjen mukaisesti maksettavasta verosta, paitsi jos erityiset lakisääteiset ehdot sallivat toisin.
Lisäksi järjestelmää ei sovelleta ulkomaiselle kiinteälle toimipaikalle kohdistettuihin voittoihin. enintään siihen määrään asti, joka portugalilainen yhtiö on aiemmin vähentänyt kyseiselle toimipaikalle aiheutuneita tappioita kahdentoista edellisen verovuoden aikana.
Tämän hallinnon vaalien on koskettava kaikki samassa lainkäyttöalueella sijaitsevat pysyvät toimipaikatja kun se on kerran valittu, täytyy ovat voimassa vähintään 3 vuotta.
Yksiköt, joilla ei ole kaupallista toimintaa
Yksiköt, joiden pääasiallinen toiminta on ei kaupallinen, teollisuus- tai maatalouskäyttöön verotetaan eri verokannalla.
Näissä tapauksissa Portugalin yhteisöverokanta on 19 % Manner-Portugalissa ja 13.3 % Madeiran autonomisilla alueilla., sovellettuna verotettavan tulon kokonaismäärään.
Loppupäätelmät Portugalin yritysverokannasta
Portugalin yritysverokanta on suhteellisen kilpailukykyinen Euroopan unionissa, erityisesti kun otetaan huomioon alueelliset verokannat ja pk-yritysten kannustimet. Madeiralla toimivat yritykset hyötyvät huomattavasti alhaisemmista verokannoista, ja myös kansainväliset yritykset voivat luottaa mekanismeihin, kuten ulkomaisen pysyvän toimipaikan vapautusjärjestelmä vähentääkseen ulkomailla tapahtuvan toiminnan kaksinkertaista verotusta.
Portugaliin laajentumista harkitseville yrityksille on ratkaisevan tärkeää ymmärtää, miten Portugalin yhteisöverokanta on vuorovaikutuksessa alueellisten kannustimien, kiinteän toimipaikan sääntöjen ja kansainvälisten verosäännösten kanssa tehokkaan yritysrakenteen suunnittelun kannalta.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi eikä se ole oikeudellista, vero- tai sijoitusneuvontaa. Yritysverotus Portugalissa on monimutkaista ja altis lainsäädännön muutoksille ja hallinnollisille tulkinnoille. Yritysten tulisi hankkia heidän erityistilanteeseensa räätälöityä ammatillista neuvontaa ennen vero- tai rakennejärjestelypäätösten tekemistä.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
