Pääomavoittoja verotetaan eri tavalla Portugalissa sen mukaan, miten ne on luotu ja verovelvollisen verotuksellinen asuinpaikka on. Seuraavassa on laaja katsaus maan nykyiseen pääomatuloverojärjestelmään.
Asukkaat
Kiinteistöjen pääomavoitot
Portugalissa asuvat ovat verovelvollisia 1. tammikuuta 1989 alkaen hankituista maailmanlaajuisista kiinteistöistä ja sijoituksista saaduista voitoista.
Mahdolliset kiinteistöjen tuotot lisätään vuoden muihin tuloihin ja verotetaan progressiivisella verolla, joka voi nousta 48 prosenttiin. Tästä huolimatta vain 50 % kiinteistön myyntivoitosta on veronalaista ja inflaatiohelpotuksia voidaan saada ehtojen täyttyessä.
Edellä mainitun lisäksi, jos tuotto sijoitetaan uudelleen toiseen pääasuntoon Portugalissa – tai minne tahansa EU/ETA-alueella, jolla on verosopimus Portugalin kanssa – kiinteistön myynnistä ei makseta pääomatuloveroa. Saadaksesi tällaisen vapautuksen, sinun on realisoitava uusi sijoitus 36 kuukauden kuluessa myynnistä (tai 24 kuukautta ennen).
Rahoitusvarat Myyntivoitot
Vuodelle 2022 säädetyssä valtion talousarviolaissa (nro 12/2022, 27.) henkilötuloverolain muutos velvoittaa arvopapereiden luovutusvoittojen yhteenlaskemisen, kun kyseiset varat on pidetty alle 365 päivää, ja verovelvollisella on verotettavaa tuloa, joka on yhtä suuri tai suurempi kuin viimeisen veroluokan arvo, joka on tällä hetkellä 75,009 XNUMX euroa.
Veronmaksaja, joka joutuu edellä mainittuun ahdinkoon, menettää mahdollisuuden valita 28 %:n kiinteän lähdeveroprosentin, ja sen sijaan on velvollinen maksamaan 48 %:n verokantaa osakkeilla ja joukkovelkakirjoilla saaduista voitoista (plus 2.5 % tai 5 % lisävero). riippuen siitä, onko se sovellettavissa), niiden pääomavoitoista.
Pakollinen yhdistäminen ei saa kattaa portugalilaisten sijoitusrahastojen rahasto-osuuksien lunastamisesta saatuja myyntivoittoja, vaikka tätä tarkoitusta varten asetetut kriteerit täyttyisivät. Tämä johtuu siitä, että veroetujen sääntö (EBF), joka säätelee tämäntyyppisten tulojen verotusta, on erityinen laki, joka eroaa henkilökohtaisista tuloverolaista.
Mitä tulee Portugalin verovelvollisten ulkomaisten sijoitusrahastojen osuuksien lunastamisesta saatuihin myyntivoittoihin, näihin rahastoihin ei sovelleta EBF:n sääntöjä, joten niihin sovelletaan teoriassa sääntöä, jonka mukaan veroilmoitusten yhdistäminen, vaikka EBF:n kriteerit täyttyisivät.
Lyhyesti sanottuna vuodesta 2023 alkaen veronmaksajien, joiden verotettava tulo on 75,009 XNUMX euroa tai enemmän, on laskettava irtaimesta omaisuudesta saamansa luovutusvoitto saatuihin tuloihin kokonaistuloihin sovellettavan verokannan määrittämiseksi. Ennen sitä he olivat päättäneet tehdä tämän vai ei.
Muut kuin vakituiset asukkaat (NHR)
Ne asukkaat pitävät NHR:n tila välttää tiettyjen maailmanlaajuisten voittojen luovutusvoittoverovelvollisuutta sen mukaan, millä lainkäyttöalueella on verotusoikeudet kaksinkertaisen verotuksen estämisestä tehdyn sopimuksen ehtojen mukaisesti. Oletetaan, että tulot ovat veronalaisia lähdelainkäyttöalueella (kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen sääntöjen mukaisesti). Tässä tapauksessa Portugali ei aseta verovelvollisia henkilöille, jotka eivät asu siellä.
Edellä esitetystä huolimatta on tärkeää mainita, että useimmat Portugalin ja muiden lainkäyttöalueiden välillä allekirjoitetut verosopimukset antavat Portugalille yksinomaisen vastuun rahoitussalkkujen ja niihin liittyvien omaisuuserien verotuksesta. Jos NHR-järjestelmän mukaisista poikkeuksista halutaan hyötyä mahdollisimman paljon, tulorakenneanalyysi ja mahdolliset uudelleenjärjestelyt on tehtävä ennen NHR-statushakemusta.
Kryptovaluuttojen pääomatulovero
Klikkaa tätä lisätietoja kryptovaluuttoihin ja muihin kryptovaroihin liittyvien voittojen verotuksesta.
Ulkomailla asuvien
Portugalissa ulkomailla asuvat ovat verotuksessa 28 %:n verovelvollisia portugalilaisen kiinteistön, osakkeiden, arvopapereiden tai joukkovelkakirjalainojen myynnistä saadusta kokonaisvoitosta.
Raportointivelvollisuudet
Niiden, jotka täyttävät verotukselliset vaatimukset (joilla on NHR-asema tai eivät), on lain mukaan raportoitava (eli veroilmoituksen täyttäminen) paitsi myyntivoittonsa, myös maailmanlaajuisesti ansaitut tulonsa ja vastaavat verot ja sosiaaliturvamaksut. (jos sellainen on) ja IBANs (tai vastaava) ulkomailla pidettävistä pankkitilistä.
Ulkomailla asuvia voidaan lain mukaan velvoittaa ilmoittamaan myyntivoittonsa ja vastaavat Portugalissa maksamansa verot sen mukaan, minkä tyyppistä omaisuutta he ovat myyneet.
Veroilmoitusvelvollisuus syntyy verotettavan tapahtuman seuraavana kalenterivuonna.
Vähennä pääomatulojen verotustasi
On mahdollista vähentää merkittävästi omaa tuloverovelvollisuuttaan pääomatuloista, mikäli ammattilaiset ovat mukana tulorakenneanalyysissäsi ja mahdollisissa uudelleenjärjestelyissä ennen muuttoa Portugalin alueelle ja NHR-statuksen saamista.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
