Portugali tarjoaa houkuttelevan verojärjestelmän ulkomaalaisille, jotka harkitsevat muuttoa maahan. Portugali tarjoaa asuinpaikkaan perustuvan verojärjestelmän avulla suotuisat olosuhteet henkilöille, jotka haluavat optimoida verotusasemaansa. Tässä oppaassa tutkimme ulkomaalaisten verotuksen keskeisiä näkökohtia Portugalissa ja keskitymme ulkomailla asuviin verotussääntöihin.
Asuinpaikka ja verovelvollisuudet
Verovelvollisuutesi määrittämiseksi Portugalissa on ratkaisevan tärkeää ymmärtää verotuksellisen kotipaikan käsite. Portugalissa sinua pidetään verotuksellisena, jos vietät maassa vähintään 183 päivää kalenterivuoden aikana. Verottajana sinun on maksettava veroa Portugalissa maailmanlaajuisista tuloistasi. Jos sinua ei kuitenkaan pidetä verotuksessa ulkomailla, olet velvollinen vain Portugalissa ansaitsemastasi tuloverosta.
Kaksinkertaisen verotuksen sopimukset
Yksityishenkilöille, jotka ovat verotuksellisia useilla lainkäyttöalueilla, kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevien sopimusten (DTA) soveltaminen on välttämätöntä. DTA-sopimukset ovat maiden välisiä kahdenvälisiä sopimuksia, joiden tavoitteena on estää kaksinkertainen verotus ja veronkierto. Portugali on allekirjoittanut yli 70 DTA-sopimusta, mukaan lukien sopimukset muun muassa Yhdistyneen kuningaskunnan, Yhdysvaltojen, Saksan ja Ranskan kanssa.
Näiden sopimusten mukaan tietyntyyppisten tulojen verotus riippuu DTA:n määräyksistä. Esimerkiksi Portugalin ja Etelä-Afrikan välisessä DTA:ssa todetaan, että jos henkilö on verotuksellinen asukas molemmissa maissa, verovelvollisuuden määrittely perustuu sellaisiin tekijöihin kuin pysyvä koti, taloussuhteet, asuinpaikka ja kansalaisuus. Näillä sopimuksilla on ratkaiseva rooli kansainvälisten tulolähteiden omaavien henkilöiden oikeudenmukaisen verotuksen varmistamisessa.
Non-Habitual Resident (NHR) -ohjelma
Portugali on ottanut käyttöön erityisen verojärjestelmän, joka tunnetaan nimellä Non-Habitual Resident (NHR) -ohjelma, jonka tarkoituksena on houkutella arvokkaita yksilöitä maahan. Tämä ohjelma tarjoaa ainutlaatuisia veroetuja kymmenen peräkkäisen vuoden ajan. Saadaksesi NHR-ohjelmaan sinun on oltava uusi verotuksellinen asukas Portugalissa etkä ole ollut verotuksellinen asukas viimeisten viiden vuoden aikana.
NHR-ohjelman puitteissa tietyt tulotyypit ovat vapautettuja verosta tai niihin sovelletaan edullisia verokantoja. Esimerkiksi ulkomailta saatu työtulo voidaan vapauttaa Portugalin verosta, jos se on jo veronalaista lähdemaassa DTA:n tai kansainvälisen verosopimuksen mukaisesti. Vastaavasti eläketuloihin voidaan soveltaa kiinteää 10 prosentin verokantaa. On tärkeää huomata, että NHR-ohjelmaan sovelletaan erityisiä kelpoisuusvaatimuksia, ja se tulee arvioida huolellisesti yhdessä veroasiantuntijoiden kanssa.
Eri tuloluokkien verotus
Työtulot
Portugalissa asuvien muiden kuin vakituisesti asuvien työtuloista verotetaan erityistä 20 prosentin verokantaa. Ulkomailla työskentelyn perusteella ansaittu tulo voidaan kuitenkin vapauttaa Portugalin verosta, jos sitä verotetaan jo lähdemaassa DTA:n tai kansainvälisen verosopimuksen perusteella. Tällä säännöksellä varmistetaan, että henkilöitä ei veroteta kaksinkertaisesti työtuloistaan.
Itsenäinen ammatinharjoittaja, pääoma, rojaltit ja kiinteistötulot
Itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloja, pääomatuloja (osingot, korot jne.), pääomatuloja, kiinteistöjä ja rojalteja kohdellaan eri tavalla Portugalin verojärjestelmässä. Muut kuin vakituiset asukkaat, jotka harjoittavat arvokasta tieteellistä, taiteellista tai teknistä toimintaa, voivat hyötyä näistä luokista ulkomailla ansaittuihin tuloihin liittyvistä poikkeuksista. Vapautus koskee, jos tuloa voidaan verottaa lähdemaassa DTA:n tai kansainvälisen verosopimuksen perusteella, eikä tuloa katsota saaduksi Portugalin alueelta.
Eläketulot
Muiden kuin vakinaisesti asuvien eläketuloista maksetaan edullinen 10 prosentin veroprosentti. Tämä kiinteä määrä koskee eläketuloja, joita ei pidetä verotuksessa vähennyskelpoisina Portugalissa. Muiden tuloluokkien tapaan eläketulo voidaan vapauttaa Portugalin verosta, jos se on jo verotettu lähdemaassa DTA:n tai kansainvälisen verosopimuksen mukaisesti.
Verovapautukset ja luottomekanismit
Tietyissä olosuhteissa verovapaat tulot voidaan edelleen sisällyttää muiden tuloluokkien veron perusteen laskemiseen. Arvopapereista, osingoista ja koroista sekä 20 prosentin erityisverokannan alaisista työsuhteista ja itsenäisistä ammatinharjoittajista saaville tuloille on kuitenkin myönnetty erityisvapautuksia.
Muut kuin vakinaisesti asuvat henkilöt, jotka ovat oikeutettuja verovapautuksiin, voivat valita kansainvälisten kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimusten tarjoaman verohyvitysmekanismin. Tämä mekanismi mahdollistaa vapautetun tulon sisällyttämisen yleiseen verotuskehykseen muutamaa poikkeusta lukuun ottamatta.
Ei-vakituisen asukkaan aseman hakeminen
Hyötyäkseen NHR-ohjelmasta henkilöiden on rekisteröidyttävä ei-tavallisiksi asukkaiksi Portugalin veronmaksajien rekisteriin. Rekisteröinti tulee tehdä, kun vaihdat asuinpaikkaa Portugaliin ja ennen kuin sinut katsotaan verotukselliseksi verovuodeksi. Rekisteröitymisen jälkeen vakituisen asukkaan asema on voimassa kymmenen peräkkäistä vuotta.
Jos ei-asuvainen asukas ei kymmenen vuoden aikana päätä tehdä hakemusta sellaisenaan joltakin vuodelta, hän voi palauttaa asemansa jäljellä oleviksi vuosiksi. On tärkeää huomata, että kelpoisuusvaatimukset ovat voimassa, ja yksilöiden pitäisi konsultoi veroasiantuntijoita varmistaakseen ohjelman sääntöjen ja määräysten noudattamisen.
Yhteenveto
Verotus Portugalissa ulkomaalaisille on monimutkainen asia, erityisesti ulkomailla asuville. Asuinpaikkasääntöjen, kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevien sopimusten ja Non-Habitual Resident -ohjelman etujen ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää veroasemasi optimoinnissa. Ammattimaista neuvontaa ja ohjausta pyytämällä voit navigoida Portugalin verojärjestelmässä luottavaisesti ja varmistaa sovellettavien säännösten noudattamisen. Portugalin ulkomaalaisten suotuisa verojärjestelmä tekee siitä houkuttelevan kohteen yksityishenkilöille, jotka haluavat maksimoida taloudelliset potentiaalinsa nauttien samalla maan rikkaasta kulttuuri- ja luonnontarjonnasta.
Vastuuvapauslauseke: Tässä artikkelissa annetut tiedot on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä niitä tule tulkita oikeudellisiksi, verotukselliseksi tai taloudelliseksi neuvoksi. Henkilökohtaista neuvontaa varten ota yhteyttä pätevään ammattilaiseen.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
