Luottamusrahastot ovat Portugalissa monimutkainen asia. Portugalin verojärjestelmä, erityisesti mitä tulee vanhaan Ei-tavallinen asukas (NHR) -ohjelmaa, on ylistetty sen kyvystä houkutella ulkomaisia investointeja ja eläkeläisiä, jotka etsivät verotehokasta paratiisi. Tämän veroystävällisen julkisivun viilun alla piilee kuitenkin monimutkaisempi ja mahdollisesti rankaisevampi kehys ulkomaisten trustien verotukselle, joka vaatii lähempää tarkastelua.
Kaikki Trustista Portugalissa
Portugalin verolaki määrittelee erityisolosuhteet, joissa trusteista tai "fiduciaarisista rakenteista", kuten niitä kutsutaan, verotetaan. Näitä ovat tällaisten rakenteiden jaot sekä yksityishenkilöiden saamat rahamäärät näiden trustien purkamisen, peruuttamisen tai lakkauttamisen vuoksi. Verovaikutukset ovat syvällisiä ja monitahoisia, ja ne vaikuttavat sekä uudisasukkaisiin että edunsaajiin tavoilla, jotka eivät välttämättä ole heti ilmeisiä.
Perustajille todellisuus on karu: trustin purkamisen seurauksena saadut summat verotetaan pääomatuloina. Tämä verotus on 28 % tai jopa 35 %, jos säätiön kotipaikka on Portugalin viranomaisten mustalla listalla olevalla lainkäyttöalueella. Tämä rankaiseva veroaste korostaa kansakuntien kasvavaa suuntausta hillitä veronkiertostrategioita, erityisesti sellaisia, jotka koskevat niin sanotuissa veroparatiiseissa olevia yhteisöjä.
Edunsaajat, jotka eivät ole siirtokuntien roolissa, kohtaavat omat haasteensa, ja vastikkeellisista siirroista peritään 10 prosentin leimavero. Tämä koskee vain Portugalissa sijaitsevaa omaisuutta alueellisen verotuksen periaatteen mukaisesti. Vaikutukset ovat merkittäviä erityisesti henkilöille, jotka eivät ehkä ole odottaneet näitä maksuja saatuaan jakelunsa.
Lisäksi rahastoista saadut voitot verotetaan sijoitustuloina kiinteällä 28 prosentin tai 35 prosentin verokannan mukaan säätiön kotipaikasta riippuen. Tämä pätee riippumatta vastaanottajan roolista säätiössä, mikä viittaa laajaan verotukseen, joka ei välttämättä ota huomioon yksittäisten tapausten vivahteita.
Trusteihin liittyvien oikeuksien vastikkeellista luovutusta, mukaan lukien edunsaajapositiot, verotetaan myös suotuisissa verojärjestelmissä sijaitseville trusteille 35 %:n myyntivoitona. Tämä on kriittinen näkökohta niille, jotka haluavat hallita tai järjestää uudelleen sijoituksiaan tällaisissa säätiöissä.
Lisäksi säätiön verotuksellisen kotipaikan määritelmän tulkitaan laajasti sisältävän edunvalvojan toimiston sijainnin tai, jos edunvalvoja on luonnollinen henkilö, verotuksellisen kotipaikan. Tämä laaja-alainen määritelmä voi saada pahaa-aavistamattomat yksilöt ja yhteisöt ansaan, jolloin he ovat korkeampien verokantojen ja tiukkojen noudattamistoimenpiteiden alaisia.
Portugalissa merkittävän kiinteistöosuuden omaaviin trusteihin liittyvistä oikeuksista saatujen pääomavoittojen katsotaan olevan portugalilaisia tuloja, mikä houkuttelee paikallista verotusta. Tämä säännös sitoo trustien verotuksen tiiviisti Portugalin kiinteistömarkkinoihin, mikä saattaa vaikuttaa sijoituspäätöksiin.
Säätiön verotus Portugalissa paljastaa monimutkaisen maiseman ja mahdollisia ansoja varomattomille. Vaikka NHR-ohjelma ja muut verokannustimet ovat onnistuneet herättämään ulkomaista kiinnostusta, trustien kohtelu korostaa Portugalin verojärjestelmän vähemmän tervetullutta näkökohtaa. Se korostaa huolellisen suunnittelun ja ammatillisen neuvonnan tarvetta niille, jotka pitävät Portugalia fidusiaarirakenteiden perustana.
Kun Portugali jatkaa verolainsäädäntöönsä hiomista, mahdollisten sijoittajien ja asukkaiden on ehdottomasti pysyttävä ajan tasalla tästä kehityksestä. "Ruma totuus" trustien verotuksesta Portugalissa toimii varoituksena ja muistuttaa meitä siitä, että verotuksen tehokkuuteen liittyy usein omat haasteensa ja monimutkaisuutensa.
Vastuuvapauslauseke: Tässä artikkelissa annetut tiedot on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä niitä tule pitää juridisina tai verotuksina. Ota yhteyttä a pätevä ammattilainen erityisiä olosuhteisiisi räätälöityjä ohjeita.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
