Portugalin kiinteistöalalla on ollut nykyään suurta kysyntää. Portugali pidetään yhtenä parhaista Euroopan maista asua ja sijoittaa, mikä vie meidät Portugalin kiinteistöveroon.
Sellaisenaan monet ulkomaalaiset ja sijoittajat ovat muuttaneet Portugaliin ja ostaneet ikuisen kotinsa tästä maasta.
Toisaalta Portugali tunnetaan matkailukohteena, joka tarjoaa monia vierailukohteita ja aktiviteetteja ulkomaalaisille, jotka rakastavat matkustamista.
Tästä syystä Portugalissa on viime vuosina tehty merkittäviä investointeja matkailukäyttöön tarkoitettuihin kiinteistöihin keskittyen lyhytaikaisiin turistivuokrasopimuksiin.
Kuitenkin, olipa kyseessä matkailu- tai asumistarkoitus, kiinteistön ostaminen ja myynti Portugalissa sisältää sen verovelvoitteet, mikä on erittäin tärkeää olla tietoinen.
Tämän seurauksena luettele tärkeimmät Portugalissa voimassa olevat kiinteistöverot saadaksesi lyhyt yleiskatsauksen Portugalin verojärjestelmästä tässä asiassa.
Ensimmäisenä tulee huomioida se, että kiinteistöverot voivat koskea omaisuuden siirtoa, omaisuuden omistusta tai omaisuuden tuottamaa tuloa.
Tehdään yhteenveto jokaisesta näistä tyypeistä:
Kiinteistöverot Portugalissa: varainsiirtoverot
Portugalissa kiinteistöä myytäessä ja ostettaessa osapuolten välisestä omaisuuden siirrosta maksetaan veroja.
Kyseessä olevat verot ovat omaisuuden varainsiirtovero (portugaliksi Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, lyhyesti "IMT") ja leimavero (portugaliksi Imposto do Selo, lyhyesti "IS").
IMT eli varainsiirtovero on kunnallisvero, joka koskee kiinteistön maksettua omistusoikeuden siirtoa. Tämä tarkoittaa, että tämä vero ei sisällä lahjoituksia, koska ne ovat ilmaisia.
IMT koskee maksettua omistusoikeuden siirtoa eli omaisuuden ostoa ja myyntiä tai kiinteistön vaihtoa.
IMT voi käsittää myös muita kiinteistöjen siirtoihin liittyviä liiketoimia, kuten käyttöä ja asumista, pintaoikeuksia ja käyttö- ja tuottoa.
Toisaalta leimavero on maksettava sopimuksista, asiakirjoista, toimista tai muista oikeudellisista tilanteista, jotka virallistavat omaisuuden siirron, vaikka se olisi ilmaista.
Molemmat verot lasketaan yrityksen hinnan tai kiinteistön veroarvon perusteella sen mukaan, kumpi on korkeampi.
Leimavero vastaa 0,8 %:n verokantaa hinnasta tai veroarvosta, ja IMT-prosentti on vaihteleva, ja se voi joissain tapauksissa alentaa, esimerkiksi jos kiinteistö sijaitsee Madeiralla tai Azoreilla. Asumiskiinteistön osalta verokanta voi vaihdella 0-6 % hinnasta tai veroarvosta.
Nämä verot on maksettava ennen omaisuuden luovutuksen virallistavan sopimuksen allekirjoittamista.
Osto- ja myyntitapauksissa ostaja maksaa yleensä verot.
Jos kiinteistö ostetaan jälleenmyyntiä varten, tiettyjen ehtojen täyttyessä voidaan myöntää vapautus IMT:n maksusta, jos kiinteistö myydään kolmen vuoden kuluessa hankinnasta.
Laissa on muitakin poikkeuksia, kuten kunnostettava omaisuus.
Kiinteistön omistusvero
Kun ostat kiinteistön Portugalista, sinun on noudatettava verovelvoitteita, nimittäin kiinteistön omistukseen vaikuttavia veroja.
Kiinteistöomistusvero (portugaliksi Imposto Municipal sobre Imóveis, lyhyesti "IMI") on kunnallinen vero, mikä tarkoittaa, että kaupunginvaltuustot vaikuttavat sen tuloihin, ja se liittyy itse kiinteistöön.
IMI lasketaan prosenttiosuudesta kiinteistön rekisteröidystä veroarvosta 31. joulukuuta astist vuodelta, jona se erääntyy.
Veroarvo määräytyy kiinteistön veroviranomaisen tekemän arvion perusteella. Arvioinnissa otetaan huomioon rakennusarvo neliömetriä kohden, pinta-ala, käyttötarkoitus, sijainti, laatu- ja mukavuusominaisuudet sekä kiinteistöjen ikä.
Jokainen kunta määrittelee prosenttiosuudet. Voit tarkistaa prosenttiosuudet Verohallinnon portaalista – Portal das Finanças.
IMI maksetaan edellisen vuoden perusteella, eli vuonna 2023 maksettava vero koskee vuotta 2022. Prosentteja tarkasteltaessa kannattaa tarkistaa myös vuosi.
IMI-maksuun on poikkeuksia, jotka on välttämätöntä korostaa. Nämä poikkeukset voivat olla pysyviä tai väliaikaisia kolmen vuoden ajan.
Pysyvä vapautus
Tämä vapautus voidaan myöntää, jos:
- Kotitalouden vuotuinen bruttotulo on yhtä suuri tai pienempi kuin 2,3 kertaa sosiaalisen tukiindeksin (IAS) vuosiarvo;
- Kotitalouden omaisuuden kokonaisarvo ei ylitä kymmenen kertaa IAS:n vuosiarvoa.
Väliaikainen vapautus
Väliaikainen vapautus voidaan myöntää, jos:
- Kotitalouden bruttovuositulo on 153,300.00 XNUMX euroa tai vähemmän;
- Kiinteistön veroarvo on enintään 125,000.00 XNUMX euroa.
Molemmissa tapauksissa vapautukset koskevat vain omaisuutta pysyvään asumiseen.
Muitakin poikkeuksia on laissa säädetty, kuten yli 30 vuotta sitten rakennetuille tai kunnostusalueilla sijaitseville rakennuksille myönnettävä poikkeus.
- Tulovero
Viimeinkin osa veroista koskee kiinteistön tuottamaa tuloa.
Pääomavoitot
Kun myyt kiinteistön, myynnistä saatu voitto on tuloverotuksen alaista (portugaliksi Imposto sobre o Rendimento, lyhyesti "IRS").
Kiinteistön myyntihinnan ja hankintahinnan erotus määrää myyntivoiton.
Hankintamenona lasketaan hinta, jolla kiinteistö on ostettu, sekä IMT- ja leimaverokulut, lakipalvelut, rakennustyöt tai muut asiaankuuluvat kulut.
Vero määräytyy soveltamalla myyntivoittoon prosenttiosuutta.
Veronmaksajille sovelletaan progressiivista verokantaa, joka koskee vain 50 prosenttia myyntivoitosta.
Vuokratulot
Vuokranantajan on myös noudatettava maksetuista vuokrasopimuksista syntyviä tuloja koskevia verovelvoitteita.
Tulot määräytyvät maksettujen vuokrasopimusten määrästä, josta on vähennetty kulut, kuten huolto- ja konservointityöt 24 kuukautta ennen vuokraa, IMI- ja asuntomaksut mm.
Näihin tuloihin sovelletaan kiinteää verokantaa IRS:n (Personal Income Tax) puitteissa. Peruskorko on 28 %, mutta pienempi, jos vuokrasopimus kestää vähintään 2 vuotta.
Vuokratulot voidaan kuitenkin sisällyttää muihin voittoihin, kuten palkkoihin.
Tässä tapauksessa kaikkiin tuloihin sovelletaan progressiivista korkoa, mikä voi olla etu tapauksesta riippuen.
Lisäksi sopimus on rekisteröitävä Verohallinnossa, mikä merkitsee leimaveron maksamista.
Hotelli- tai turistitarkoituksiin käytettävien kiinteistöjen tarjoamat palvelut voivat siten olla arvonlisäveron alaisia.
At MCS, we voi auttaa sinua kiinteistön verotuksessa tarjoamalla henkilökohtaista palvelua sinun tapauksellesi.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Isabel valmistui vuonna 2015 oikeustieteen tutkinnon Coimbran yliopiston oikeustieteellisestä tiedekunnasta… Lue lisää
