kryptovaluutta on tullut yhä suositumpi sijoitus- ja transaktiomuoto maailmanlaajuisesti. Kun yhä useammat yksityishenkilöt ja yritykset tulevat krypto-avaruuteen, on tärkeää ymmärtää näihin digitaalisiin omaisuuseriin liittyvät verovaikutukset ja määräykset. Portugali, joka tunnetaan suotuisasta veropolitiikastaan, on äskettäin ottanut käyttöön uusia verotussääntöjä kryptovaroista, jotka tulevat voimaan 1. tammikuuta 2023. Tässä kattavassa oppaassa tutkimme Portugalin kryptolainsäädäntöjen avainkohtia ja vaikutuksia.
Salausomaisuuden ymmärtäminen verotusta varten
Portugali määrittelee kryptoomaisuuden "mikä tahansa digitaalinen arvon tai oikeuksien esitys, joka voidaan siirtää tai tallentaa sähköisesti hajautetun pääkirjatekniikan tai vastaavan avulla". Ainutlaatuisia ja ei-vaihtokelpoisia kryptoomaisuuksia ei kuitenkaan pidetä kryptovaroina verotuksessa. On ratkaisevan tärkeää huomata tämä ero, kun arvioit kryptoomistusten verovaikutuksia.
Salaukseen liittyvistä toiminnoista saatavien tulojen verotus
Kryptovaroihin liittyvästä ammatillisesta, liiketoiminnasta tai kaupallisesta toiminnasta saadut tulot kuuluvat tuloverotuksessa B-tuloihin. Tämä sisältää toimintoja, kuten kryptovarojen liikkeeseenlaskua, louhintaa, transaktioiden validointia ja kauppaa. Näistä toiminnoista saadut tulot verotetaan 15 prosentin verokannan mukaan lukuun ottamatta kaivostoimintaa, jota verotetaan korkeammalla, 95 prosentin verokannalla. On ratkaisevan tärkeää ottaa huomioon kryptovarojen työläs luovutuksen ajoitus, koska tämä määrittää, milloin tulo katsotaan ansaituksi verotuksessa.
Kryptoomaisuuden pääomatulovero
Sellaisten kryptovarojen myynnistä saadut voitot, jotka eivät täytä B-luokan tuloja, käsitellään myyntivoittoja verotusta varten. Myyntivoitto lasketaan kryptovarojen luovutus- ja hankinta-arvon positiivisena erotuksena. Kuitenkin, jos kryptoomaisuutta pidettiin 365 päivää tai kauemmin, myyntivoittoja ja -tappioita ei oteta huomioon laskettaessa vuosittaista verotettavaa voittoa tai tappiota. Tämä tarkoittaa, että 365 päivää tai kauemmin pidettyjen kryptovarojen myynnistä saaduista voitoista ei peritä veroa.
Jos saat kryptoomaisuutta korvauksena alle 365 päivää pidetyn kryptoomaisuuden työlästä hävittämisestä, veroa ei peritä sillä hetkellä. Vastaanotetulla kryptoomaisuudella katsotaan kuitenkin olevan sama hankinta-arvo kuin myydyllä omaisuudella. On tärkeää pitää kirjaa kryptoomaisuutesi hankinta- ja luovutuspäivämääristä sovellettavan verokohtelun määrittämiseksi.
Verovapautus krypto-skriptitransaktioihin
Yksi Portugalin kryptoomaisuuden verolainsäädännön huomionarvoinen näkökohta on vapautus pääomatuloverosta, kun vastaanotetaan kryptoomaisuutta vastineeksi muiden kryptoomaisuuserien myynnistä. Tämä tarkoittaa, että jos suoritat krypto-skriptitapahtumia, veroa ei sovelleta tapahtuman aikana. On kuitenkin olennaista ottaa huomioon myyntivoittoverovaikutukset, kun kryptovaroja muunnetaan fiat-valuutaksi.
Verokohtelu poistuttaessa Portugalista
Jos päätät lähteä Portugalista ja tulet ei-verotukselliseksi, se katsotaan luovutustapahtumaksi myyntivoittoverotuksen kannalta. Tämä tarkoittaa, että kaikki kryptoomaisuutesi realisoitumattomat voitot ovat veronalaisia, kun lähdet maasta. On erittäin tärkeää kuulla veroneuvojaa tai -ammattilaista ennen kuin teet mitään päätöksiä verotuksellisesta asemastasi, jotta voit varmistaa sovellettavien verosääntöjen noudattamisen.
Integrointi ei-tavallisen asukkaan järjestelmään
Portugalin uudet salausomaisuutta koskevat verosäännöt eivät vaikuta vakituisen asukkaan (NHR) järjestelmän soveltamiseen. Kryptovarallisuudesta ja niihin liittyvistä toiminnoista saadut tulot ja voitot käsitellään samalla tavalla kuin mitä tahansa muuta tuloverotuksen luokkaan A, B, E tai G luokiteltua tuloa. Siksi henkilöt, jotka eivät ole vakinaisesti asuvia Portugalissa, saavat saman verokohtelun ja -vapautuksen kuin Portugalissa. NHR-järjestelmä.
Siirtyminen Portugalin kryptoveroparatiisista
Portugalia on pitkään pidetty kryptoveroparatiisina sen suotuisan veropolitiikan ansiosta. Kuitenkin uusien kryptoomaisuusverosääntöjen käyttöönoton myötä maa on siirtymässä pois tästä tilasta. Arvopapereiksi kelpaamattomien kryptoomaisuuserien myynnistä saadut voitot käsitellään nyt tuloverotuksessa pääomatuloina, joihin sovelletaan 28 prosentin verokantaa. Uusi järjestelmä koskee sekä ennen 1 että sen jälkeen hankittuja kryptovaroja.
Verostrategiasi suunnittelu
Yksityishenkilönä tai yrityksenä, joka osallistuu kryptovaroihin Portugalissa, on erittäin tärkeää suunnitella verostrategiasi huolellisesti. Harkitse vaivalloisen hävityksen ajoitusta, omaisuuden säilyttämisen kestoa ja krypto-skriptitransaktioiden mahdollisia etuja. Veroneuvojan tai -ammattilaisen konsultointi on erittäin suositeltavaa uusien verosääntöjen noudattamisen varmistamiseksi ja veroasemasi optimoimiseksi.
Yhteenveto
Portugalin uudet kryptoomaisuutta koskevat verosäännöt tarjoavat selkeät puitteet näihin digitaalisiin omaisuuseriin liittyvien tulojen ja myyntivoittojen verotukselle. Portugali keskittyy ammatilliseen toimintaan, pitkäaikaisten omistusten pääomavoittovapautuksiin ja verovapaaseen krypto-skriptitransaktioon. Portugali pyrkii löytämään tasapainon kryptosijoittajien houkuttelemisen ja oikeudenmukaisen verotuksen välillä. On kuitenkin erittäin tärkeää pysyä ajan tasalla, sillä verosäännökset voivat muuttua ajan myötä. Pysymällä ajan tasalla ja etsimällä ammattihenkilöltä, voit navigoida luottavaisesti kryptoverotuksen kehittyvässä maisemassa Portugalissa.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
