Portugalin alla Muut kuin vakituisen asukkaan verojärjestelmä, monet Portugaliin muuttavat ulkomaalaiset (ja portugalilaiset) saavat kymmenen peräkkäisen vuoden ajan ainutlaatuisia veroetuja ja -vapautuksia, joita ei voida uusia.
Yllä olevasta huolimatta on viisi tärkeintä asiaa, jotka sinun on oltava tietoisia ennen kuin haet välittömästi tätä ainutlaatuista veroetupakettia.
1. Portugalin muut kuin vakinaiset asukkaat verovaatimukset
Jotta Portugalin ei-tavallisen asukkaan verovaatimuksia voidaan hakea onnistuneesti, seuraavat vaatimukset on täytettävä:
- Ei ole katsottu verotukselliseksi asuvaksi Portugalissa viimeisten viiden vuoden aikana (saatetaan vaatia verotuksellista asuinpaikkaa koskevaa todistusta ja todisteita ulkomailla maksetuista veroista).
- Portugalin verotuksellisen asuinpaikan hankkiminen. joko asumalla yli 183 päivää (peräkkäin tai ei) Portugalissa minkä tahansa 12 kuukauden ajanjakson aikana, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna; tai asunnon omistaminen milloin tahansa 12 kuukauden aikana sellaisissa olosuhteissa, että voidaan olettaa aikomusta pitää ja asua se vakinaisena asuinpaikkana.
- EU:n/ETA:n ulkopuolisten kansalaisten on hankittava asuinmaansa Portugalin suurlähetystöstä/konsulaatista voimassa oleva viisumi, joka oikeuttaa oleskeluluvan Portugalin alueella. (esim. a Golden Visa, The Passiivisen tulon viisumi tai muun tyyppinen viisumi).
- EU/ETA-kansalaisten on hankittava EU/ETA-kansalaisen asumistodistus veroosoitteensa lainkäyttövaltaan kuuluvasta kaupungintalosta.
- Hae rekisteröintiä ei-tavalliseksi verotukselliseksi rekisteröintivuotta seuraavan vuoden 31. maaliskuuta mennessä (esim. 2017 – rekisteröinti 31 asti).
NHR-statuksen tunnustaminen ei ole automaattista ja vaatii virallisen hakemuksen, joka on jätettävä Portugalin vero- ja tulliviranomaisille viranomainen. Lisäksi satunnaisessa hakemustarkastuksessa voidaan pyytää aikaisempien vuosien verotuksellisia asiakirjoja (esim. verotustodistus ja todistus verotuksesta ulkomailla). Tällaisten asiakirjojen pitäminen mukanasi hakemusta tehtäessä on ratkaisevan tärkeää.
2. Varo rahoitussalkun ja kryptoportfolion pääomavoittoja
Ne asukkaat pitävät NHR:n tila välttää tiettyjen maailmanlaajuisten voittojen luovutusvoittoverovelvollisuutta sen mukaan, millä lainkäyttöalueella on verotusoikeudet kaksinkertaisen verotuksen estämisestä tehdyn sopimuksen ehtojen mukaisesti. Oletetaan, että tulot ovat veronalaisia lähdelainkäyttöalueella (kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen sääntöjen mukaisesti). Tässä tapauksessa Portugali ei aseta verovelvollisia henkilöille, jotka eivät asu siellä.
Edellä esitetystä huolimatta on tärkeää mainita, että useimmat Portugalin ja muiden lainkäyttöalueiden välillä allekirjoitetut verosopimukset antavat Portugalille yksinomaisen vastuun rahoitussalkkujen ja niihin liittyvien omaisuuserien verotuksesta. tämä tarkoittaa, että: arvopapereista saadut myyntivoitot on laskettava yhteen, kun kyseiset varat ovat olleet hallussa alle 365 päivää ja verovelvollisella on verotettavaa tuloa, joka on yhtä suuri tai suurempi kuin viimeisen veroluokan arvo, joka on tällä hetkellä 75,009 XNUMX euroa.
Veronmaksaja, joka joutuu edellä mainittuun ahdinkoon, menettää mahdollisuuden valita 28 %:n kiinteän lähdeveroprosentin, ja sen sijaan on velvollinen maksamaan 48 %:n verokantaa osakkeilla ja joukkovelkakirjoilla saaduista voitoista (plus 2.5 % tai 5 % lisävero). riippuen siitä, onko se sovellettavissa), niiden pääomavoitoista.
Pakollinen yhdistäminen ei saa kattaa portugalilaisten sijoitusrahastojen rahasto-osuuksien lunastamisesta saatuja myyntivoittoja, vaikka tätä tarkoitusta varten asetetut kriteerit täyttyisivät. Tämä johtuu siitä, että veroetujen sääntö (EBF), joka säätelee tämäntyyppisten tulojen verotusta, on erityinen laki, joka eroaa henkilökohtaisista tuloverolaista.
Mitä tulee Portugalin verovelvollisten ulkomaisten sijoitusrahastojen osuuksien lunastamisesta saatuihin myyntivoittoihin, näihin rahastoihin ei sovelleta EBF:n sääntöjä, joten niihin sovelletaan teoriassa sääntöä, jonka mukaan veroilmoitusten yhdistäminen, vaikka EBF:n kriteerit täyttyisivät.
Lyhyesti sanottuna vuodesta 2023 alkaen veronmaksajien, joiden verotettava tulo on 75,009 XNUMX euroa tai enemmän, on laskettava irtaimesta omaisuudesta saamansa luovutusvoitto saatuihin tuloihin kokonaistuloihin sovellettavan verokannan määrittämiseksi. Ennen sitä he olivat päättäneet tehdä tämän vai ei.
Mitä tulee kryptopääomavoittojen verotukseen, katso meidän artikkeli asiasta.
Jos NHR-järjestelmän mukaisia poikkeuksia halutaan hyödyntää mahdollisimman hyvin, tulorakenneanalyysi ja mahdolliset uudelleenjärjestelyt on tehtävä ennen NHR-statushakemusta.
3. NHR-statuksen haltijoiden on ilmoitettava maailmanlaajuiset tulonsa Portugalissa
NHR-statuksen haltijoiden on ilmoitettava maailmanlaajuiset tulonsa Portugalissa, vaikka niihin sovelletaan kiinteää verokantaa tai ne olisi vapautettu verosta Portugalissa. Tämä johtuu siitä, että Portugalin verolain mukaan kaikkien kelpoisuusehdot täyttävien on verotuksellisesti asuvia Portugalin alueella, ja heidän on toimitettava vuosittain tuloveroilmoituksensa Portugalin vero- ja tulliviranomaisille.
On huomattava, että niille, jotka jättävät veroilmoituksen toimittamatta tai jättävät sen lakisääteisen määräajan jälkeen, maksetaan sakko, joka voidaan yleisen verorikkomuslain (RGIT) 116 §:n mukaisesti maksaa. välillä 150.00 (sataviisikymmentä euroa) ja 3,750.00 XNUMX (kolme tuhatta seitsemänsataa viisikymmentä euroa) euroa.
4. Keskustele veroneuvojan kanssa ennen kuin haet etuja Portugalin ulkopuolisen asukkaan verosta
Se saattaa kuulostaa kliseiseltä, mutta veroneuvojan palkkaaminen ennen muuttoa Portugalin alueelle on välttämätöntä, jotta ymmärrät nykyisen tulorakenteensi, onko se NHR-vapautuksen mukainen ja mitä voidaan tehdä, jotta saat kaiken irti järjestelmästä.
Tiimimme at MCS koostuu neljästä englanninkielisestä asianajajasta, joiden ura on aina sidottu Madeiran saarelle sijoittavien ulkomaisten asiakkaiden neuvontaan.
5. Ilmoita asuinmaallesi
Kun tulet asumaan verotuksellisesti Portugalin alueella ja olet hakenut NHR-statusta, sinun tulee ilmoittaa entiselle asuinmaallesi, että et enää täytä verovelvollisia kyseisessä maassa. Suosittelemme ottamaan yhteyttä asuinmaasi paikalliseen veroneuvojaan, jotta voit edetä asiassa.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Ambrosio Jardim on vuodesta 1998 lähtien työskennellyt pääasiassa kauppaoikeuden (yhtiö, sulautumiset ja yrityskaupat, yhteisyritykset, uudelleenjärjestelyt ja suunnittelu), kansallisen ja kansainvälisen verooikeuden ja kiinteistöoikeuden aloilla. Lue lisää
