Syyskuussa 2009 Portugali esitteli Non Habitual Resident (NHR) järjestelmää, toisin sanoen omaa Expat Tax -järjestelmäänsä.
NHR-järjestelmän mukaan ulkomaalaiset voivat vedota erityisiin verotusoikeuksiin (etuihin) peräkkäisen kymmenen vuoden ajan ulkomailta ja portugalilaisista tuloistaan, minkä vuoksi he voivat hyötyä tuloistaan alennettuista verokannoista tai verovapauksista.
Kuinka hyötyä Portugalin Expat Taxista?
Ulkomaalaisten, jotka haluavat hyötyä erityisestä expat-verojärjestelmästä, on tultava Portugalissa asuvaiksi verovelvollisiksi edellyttäen, että heitä ei ole verotettu Portugalissa viimeksi kuluneiden viiden vuoden aikana (todisteita voidaan pyytää hakemusta tehtäessä). Huomioimme myös, että verotustarkoituksessa oleskeluluvan saaminen edellyttää maahanmuuttolain mukaisen laillisen luvan saamista Portugalin alueella oleskelemiseen (riippumatta siitä, onko hän EU-kansalainen).
Asuinpaikkavaatimuksen ja edellä mainitut viisi vuotta täyttävien ulkomaalaisten on haettava NHR-asemaa asukkaaksi rekisteröitymistä seuraavan vuoden 31. maaliskuuta asti, jotta he voivat taata ulkomaan veroedut.
Miten verotustarkoituksessa voidaan pitää Portugalissa asuvaa?
Portugalin verolain (henkilön tuloverolaki) mukaan henkilön katsotaan asuvan verotuksessa, jos hän asuu yli 183 (peräkkäistä tai ei) päivää Portugalissa minkä tahansa 12 kuukauden ajanjakson aikana, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna; kun hän asuu täällä vähäisemmän ajan, hänellä on minä tahansa 12 kuukauden kynnyksen päivänä talo sellaisissa olosuhteissa, jotka mahdollistavat aikomuksen pitää ja asua sitä vakinaisena asuinpaikkanaan.
Muita ehtoja voidaan soveltaa asuinpaikan määrittämiseen verotusta varten Portugalissa, huolimatta siitä, että nämä eivät yleensä koske ulkomaalaisia, jotka tosiasiallisesti muuttavat Portugaliin.
Portugalin ulkomaalaisten veroedut
Ei-vakituisen asukkaiden verojärjestelmässä ulkomaille myönnetään alennettuja verokantoja portugalilaisista tuloista ja vapautus ulkomailta hankituista tuloistaan edellyttäen, että järjestelmän sääntöjä noudatetaan.
Verohyödyt sovelletaan ulkomaisiin tuloihin
palkat
Ulkomailta saadut palkat on vapautettu verotuksesta Portugalissa NHR-järjestelmän mukaisesti edellyttäen, että kyseiset tulot verotetaan alkuperäalueella Portugalin ja kyseisen lainkäyttöalueen välillä tehdyn kaksoisverotussopimuksen mukaisesti; tai jos Portugali ei ole tehnyt kaksinkertaista verotusta koskevaa sopimusta kyseisellä alkuperäalueella, tuloa verotetaan kyseisessä valtiossa niin kauan kuin tuloa ei voida pitää Portugalissa saaduina kansallisen lainsäädännön mukaan.
eläkkeet
NHR-järjestelmästä hyötyvien ulkomaalaisten saamia eläkkeitä verotetaan 10 prosentin kiinteällä verolla (ulkomainen verohyvitys saatetaan soveltaa). Ne, jotka saavat eläkettä aiemmasta työskentelystä kotimaansa virkamieskunnan palveluksessa, ovat yleensä vapautettuja verotuksesta Portugalissa.
Itsenäinen ammatinharjoittajatulo (korkeaa lisäarvoa tuottavasta toiminnasta), immateriaali- tai teollinen omaisuustulo sekä kaupallisella, teollisella tai tieteellisellä alalla tehtyä kokeilua koskevien tietojen toimittamisesta, pääomatuloista (korot ja osingot), kiinteistöistä tulot ja myyntivoitot (kiinteistöjen myynti ja rahoitussalkun myynti)
Edellä mainitut tulotyypit ovat vapautettu verotuksesta Portugalissa NHR-järjestelmän mukaisesti edellyttäen, että kyseiset tulot voidaan verottaa alkuperäalueella Portugalin ja asianomaisen lainkäyttöalueen välillä tehdyn kaksoisverosopimuksen mukaisesti tai jos Portugali ei ole liittynyt kaksoisverotussopimuksen välillä, jossa on lähtöpaikka, tuloa voidaan verottaa OECD:n malliverosopimuksen mukaisesti (tässä tapauksessa tätä vapautusta sovelletaan vain, jos alkuperävaltiota ei pidetä mustalla listalla olevana lainkäyttöalueena ja niin kauan kuin koska tuloja ei voida katsoa saaduksi Portugalissa kansallisen lainsäädännön mukaan).
Salausominaisuudet
Portugali tarjoaa poikkeuksen kryptotuloilleedellyttäen, että kyseiset tulot maksetaan sijoittajalle fiat valuutassa ja sijoittajalle yhtiön osakkeenomistajalle maksettujen osinkojen muodossa. Muuten verotuksen sanotaan olevan kiveen hakattu. Saat tarkempia tietoja nykyisestä kryptoverotusympäristöstä Portugalissa napsauttamalla tätä.
Portugalin tuloihin sovellettavat veroedut
Ainoastaan Portugalissa saadut tieteelliset, taiteelliset ja tekniset tulot (palkatut ja itsenäiset ammatinharjoittajat/freelance-työntekijät) verotetaan kiinteällä 20 prosentin verokannalla tavallisiin verovelvollisiin sovellettavan progressiivisen verokannan sijaan, joka voi olla korkein 48 prosenttia.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
