- Non Habitual Resident (NHR) Portugali ohjelma on erityinen verojärjestelmä, jota sovelletaan luonnollisten henkilöiden ulkomaisiin tuloihin. Tämä ohjelma on suunniteltu erityisesti ihmisille, jotka haluavat muuttaa asuinpaikkansa Portugaliin. Henkilöillä, jotka ovat oikeutettuja asuinpaikan ulkopuoliseen asuinpaikkaan (NHR), on Portugalissa verotuksellisen asukkaan asema. Niitä verotetaan alennetuin verokannoilla (tai joissain tapauksissa vapautettu verotuksesta). NHR-status on voimassa kymmenen peräkkäistä vuotta, ja sitä ei voida uusia, ellei verovelvollisesta tule viideksi vuodeksi verovelvollista ennen uuden hakemuksen jättämistä järjestelmään.
Ei-tavallinen Portugali: Vaatimukset
Tähän erityiseen verojärjestelmään päästäkseen henkilön on täytettävä seuraavat vaatimukset:
- Ei ole katsottu verotukselliseksi asuvaksi Portugalissa viimeisten viiden vuoden aikana (saatetaan vaatia verotuksellista asuinpaikkaa koskevaa todistusta ja todisteita ulkomailla maksetuista veroista).
- Portugalin verotuksellisen asuinpaikan hankkiminen. joko asumalla yli 183 päivää (peräkkäin tai ei) Portugalissa minkä tahansa 12 kuukauden ajanjakson aikana, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna; tai asunnon omistaminen milloin tahansa 12 kuukauden aikana sellaisissa olosuhteissa, että voidaan olettaa aikomusta pitää ja asua se vakinaisena asuinpaikkana.
- EU:n/ETA:n ulkopuolisten kansalaisten on hankittava asuinmaansa Portugalin suurlähetystöstä/konsulaatista voimassa oleva viisumi, joka oikeuttaa oleskeluluvan Portugalin alueella. (esim. a Golden Visa, The Passiivisen tulon viisumi tai muun tyyppinen viisumi).
- EU/ETA-kansalaisten on hankittava EU/ETA-kansalaisen asuintodistus veroosoitteensa lainkäyttövaltaan kuuluvasta kaupungintalosta.
- Hae rekisteröintiä ei-tavalliseksi verotukselliseksi rekisteröintiä seuraavan vuoden 31. maaliskuuta mennessä (esim. 2017 – rekisteröinti 31 asti).
NHR-statuksen tunnustaminen ei ole automaattista ja vaatii muodollisen hakemuksen Portugalin vero- ja tulliviranomaisilta viranomainen. Lisäksi hakemuksen satunnaisessa tarkastuksessa voidaan pyytää asiakirjoja, jotka todistavat verotuksellisen asumisen viideltä edelliseltä vuodelta (esim. verotustodistukset ja todisteet verotuksesta ulkomailla). Tällaisten tietueiden pitäminen mukanasi hakemusta tehtäessä on ratkaisevan tärkeää.
Raportointivelvollisuudet
Kaikkien Portugalissa asuvien on verotuksen vuoksi raportoitava vuosittain Portugalin vero- ja tulliviranomaisille maailmanlaajuiset tulonsa ja ulkomaiset pankkitilinsä. Ne, jotka kelpuutetaan NHR:ksi, eivät ole vapautettuja tällaisista raportointivelvollisuuksista.
Vuosittaisen veroilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata rikosoikeudellinen vastuu.
Verovapautukset
Ulkomaiset tulot
- Verovapautus päällä työtulot myönnetään, jos tulot ovat verotettava lähdemaassa sovellettavan kaksoisverotussopimuksen mukaisesti tai niiden ei katsota olevan peräisin portugalilaisesta lähteestä.
- eläkkeet heihin sovelletaan kiinteää 10 prosentin verokantaa. Jos he ovat verovelvollisia lähdemaassa, verohyvitystä voidaan soveltaa sovellettavan kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen mukaisesti.
- Freelancer-tulot / Itsenäinen urakoitsija korkean lisäarvon palvelutoiminnasta johdetut tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut ovat myös vapautettuja, jos voidaan verottaa lähdemaassa, jonka kanssa Portugalilla on kaksinkertainen verotussopimus, tai jos tällaista sopimusta ei ole, tuloja ei katsota saaduksi Portugalin alueella.
- Verovapautus päällä muun tyyppiset ulkomailta peräisin tulo (korot, osingot, myyntivoitot, tulot kiinteästä omaisuudesta (vuokrat), rojaltit, immateriaaliomaisuustulot ja yritystulot) jos nämä voidaan verottaa alkuperämaassa Portugalin ja kyseisen valtion välillä tehdyn kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen nojalla; jos nämä tulotyypit voidaan verottaa alkuperävaltiossa OECD:n verosopimusmallin mukaisesti (lukuun ottamatta veroparatiiseja) tapauksissa, joissa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevaa sopimusta ei ole.
Portugalissa tuotettu tulo
- Työtulot ja liike- tai ammattitulot korkean jalostusarvon toiminnasta peräisin olevaa verotusta verotetaan kiinteällä 20 prosentin verolla.
- Jäljelle jäävät työ- ja elinkeino- tai ammattitulot (jota ei pidetä korkean arvonlisäyksenä) ja muut tulot lasketaan yhteen ja verotetaan yleisten verotussääntöjen mukaisesti.
Muut tulotyypit
Kaikki muut ulkomailla saadut tulot (kuten yritystulot tai ammatilliset tulot), jotka eivät kuulu tämän muiden kuin vakinaisten asukkaiden verojärjestelmän piiriin, verotetaan Portugalin alueella Portugalin verolain sääntöjen mukaisesti, eli sopimus Portugalin ja lähdevaltion kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta, jos sellainen on olemassa; tai jos sopimusta ei ole, soveltaa yksipuolista standardia kansainvälisen oikeudellisen kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi.
Ei-tavallinen Portugali: korkean lisäarvon työpaikat
- Toimitusjohtaja ja yritysten toiminnanjohtaja
- Hallinnollisten ja kaupallisten palveluiden johtajat
- Tuotanto- ja erikoispalvelujohtajat
- Hotelli-, ravintola-, kauppa- ja muut palvelujohtajat
- Fysikaalisten tieteiden, matematiikan, tekniikan ja niihin liittyvien tekniikoiden asiantuntijoita
- lääkärit
- Hammaslääkärit ja hammaslääkärit
- Yliopisto- ja korkeakouluopettaja
- Tieto- ja viestintäteknologian (ICT) asiantuntijat
- Kirjailijat, toimittajat ja kielitieteilijät
- Luovat ja esittävät taiteilijat
- Tieteen ja tekniikan keskitason teknikot ja ammatit
- Tieto- ja viestintätekniikan teknikot
- Markkinasuuntautuneita maanviljelijöitä sekä ammattitaitoisia maatalous- ja karjatyöntekijöitä
- Ammattitaitoisia, markkinalähtöisiä metsä-, kalastus- ja metsästystyöntekijöitä
- Ammattitaitoiset työntekijät teollisuudessa, rakentamisessa ja käsityöläisissä, mukaan lukien metallurgian, metallintyöstön, elintarvikejalostuksen, puuntyöstön, vaatteiden, käsityön, painatuksen, tarkkuusinstrumenttien valmistuksen, jalokivikauppiaat, käsityöläiset, sähkötyöntekijät ja elektroniikkatyöntekijät.
- Laitosten ja koneiden kuljettajat ja kokoonpanotyöntekijät, nimittäin kiinteiden ja koneiden kuljettajat
Edellä mainittuun ammatilliseen toimintaan kuuluvilla työntekijöillä tulee olla vähintään tason 4 eurooppalaisen tutkintojen viitekehyksen tai 35 kansainvälisen koulutusjärjestelmän pätevyys. Vaihtoehtoisesti heillä on oltava viiden vuoden asianmukaisesti todistettu työkokemus.
Huomaa, että yllä olevaa luetteloa voidaan päivittää valtiovarainministerin antamalla määräyksellä.
Lahjoitukset, perintö- ja lahjavero
- On olemassa ei varallisuusveroa.
- On olemassa ei perintöveroa puolisoille, jälkeläisille tai yleneville sukulaisille. Muussa tapauksessa sovelletaan 10 %:n korkoa.
- On olemassa ei lahjaveroa puolisoille, jälkeläisille tai yleneville sukulaisille. Muussa tapauksessa sovelletaan 10 % tai 10,8 % (kiinteistöjen osalta).
Edellä esitetyn perusteella ei ole yllättävää Madeiran saari, Portugali, houkuttelee monia ulkomaalaisia, jotka etsivät elämää auringon alla, edullisella verotuksella ja uskomattomalla elämänlaadulla.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
